知足常樂 追問

2019-07-15 11:47

已經要回來了，并且本月初已經開具原稅率的紅字發票，問題是現在六月份的增值稅怎么申報處理？稅務局的讓按6%的申報，因為是一般納稅人，還有就是企業申報完六月份的在本月要轉為小規模，這個票面是3%的稅額，申報做6%申報，賬面如何處理？

王晶老師 解答

2019-07-15 14:05

賬面也按照百分之6的做賬的

知足常樂 追問

2019-07-15 14:34

在金額不變的情況下如果按6%做，整個價稅合計金額就無形增大了

王晶老師 解答

2019-07-15 14:40

不變的呢，按照報稅的百分之6報，合計金額不變

知足常樂 追問

2019-07-15 14:48

怎么會不變呢，原價款合計是按3%的開的專票，現在如果按6%的計稅，那么金額不變，價款合計不是就大了嗎？

王晶老師 解答

2019-07-15 14:52

合計金額不變，比如100，那百分之3是，不含稅是100/1.03，6個點的是100/1.06

知足常樂 追問

2019-07-15 16:40

這個我知道，那現在把6%錯開成3%了，申報增值稅按6%申報，以價稅合計總金額為依據倒算上去嗎？

王晶老師 解答

2019-07-15 16:52

嗯嗯，是的呢，倒算上去申報的

知足常樂 追問

2019-07-15 16:54

只要稅額與申報系統一致，總金額不變的情況下，改變應稅收入額這樣可以嗎？

王晶老師 解答

2019-07-15 16:58

嗯嗯，是的呢，可以的呢

知足常樂 追問

2019-07-15 17:31

老師，再問一下按3%開錯的票面總金額928015.08元，收入為900985.52，增值稅稅額為27029.56，現在要按6%申報增值稅，是不是這樣算的:收入額=928015.08÷1.06=875485.92，增值稅=875485.92*6%=52529.16

王晶老師 解答

2019-07-15 17:34

嗯嗯，是的呢，合同金額不變，金額不變，就是發票開具錯了，按照正確的申報

知足常樂 追問

2019-07-15 17:39

意思就是我上面的數據申報就可以了對嗎？那記賬也是根據這個數據做分錄，不用管票面金額對嗎？

王晶老師 解答

2019-07-15 17:40

嗯嗯，可以的呢，可以的呢，因為稅額就是那個稅額只能按照申報的稅做賬

知足常樂 追問

2019-07-15 17:42

不行啊，申報數據比對不通過，開具金額和稅額都有差額，該怎么辦，該如何申報？

王晶老師 解答

2019-07-15 17:45

這種情況，只能是強制申報的，在稅務局申報的，如果比對不通過，否則只能按照，百分之3申報