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老師，為什么就計提了壞賬準備還要計提遞延所得稅？利潤表中利潤總額是7735.64，遞延所得稅-28042.25，為什么凈利潤是正數35777.89呢？
Hanna
于2019-06-27 10:04 發布 ??1980次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-06-27 11:23
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老師，為什么就計提了壞賬準備還要計提遞延所得稅？利潤表中利潤總額是7735.64，遞延所得稅-28042.25，為什么凈利潤是正數35777.89呢？
答： 因為在稅法上不認可壞賬 所以造成了資產的賬面價值小于資產的計稅價值。所以形成了可抵扣差異，確認遞延所得稅資產。
應收賬款計提壞賬準備后要計提遞延所得稅，如果說利潤表中是凈利潤為負數也需要計提遞延所得稅嗎？
答： 這個呀 與利潤是正是負沒有關系的 計提壞賬準備 對稅法來說 屬于資產低估 金鼎要計提遞延所得稅資產的哦
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
甲公司所得稅15%,15年利潤總額200萬，當年計提壞帳準備5萬，計提存貨跌價準備80萬，政府補助計入遞延收益600萬，計算15年遞延所得稅和企業所得稅，寫出會計分錄，計算15年凈利潤
答： 1、計算應繳所得稅為：（200+5+80）*0.15=42.75萬元。 2、計算遞延所得稅為：600*0.15=90萬元。 3、計算15年凈利潤為：200-42.75-90=67.25萬元。 分錄如下： 計算遞延所得稅時 借：所得稅-遞延所得稅費用 60萬元， 貸：遞延所得稅負債 60萬元。 計提所得稅費用時 借：所得稅-當期所得稅 42.75萬元， 貸：應交稅費-企業所得稅 42.75萬元，
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我前兩年做了壞賬準備，但是沒計提遞延所得稅資產，在計提的當年計提所得稅費用時我都把壞賬準備加到凈利潤上了，就是所得稅費用是正確的，現在怎么體現遞延所得稅資產
壞賬準備除了和遞延所得稅資產成所得稅比例，那和所得稅費用-遞延所得稅有比例關系嗎，如果出現審計調整中上期遞延所得說測算調整:借:上年末未分配利潤 貸:所得稅費用-遞延所得稅，需要和壞賬準備做匹配嗎
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