遞延所得稅資產和未分配利潤的分錄應該怎么做

答： 給您一個例題看一下 某企業集團母子公司應收賬款均按照余額百分比法計提壞賬準備，計提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對其子公司內部應收賬款余額為4 000萬元，本年年末對其子公司內部應收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財務報表時就上述事項影響“未分配利潤——年初”項目和“遞延所得稅資產”項目的金額分別為（　）。 A、180萬元，15萬元 　　 B、60萬元，45萬元 　　 C、90萬元，45 萬元　 D、120萬元，30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內部應收賬款余額為4 000萬元，對應的壞賬準備金額為120萬元（4 000×3％），相應的遞延所得稅資產為30萬元（120×25％），本年度編制抵銷分錄時應將其全部抵銷，其中年初壞賬準備和遞延所得稅資產對應的科目為“未分配利潤——年初”，因此影響“未分配利潤——年初”項目的金額為120－30＝90（萬元）。當年應計提的壞賬準備＝6 000×3%－120＝60（萬元）。因該事項影響合并財務報表中“遞延所得稅資產”項目的金額為30＋60×25％＝45（萬元）。抵銷分錄如下： 借：應付賬款 6 000 　　貸：應收賬款 6 000 借：應收賬款——壞賬準備 180 　　貸：未分配利潤——年初 120 　　　　資產減值損失 60 借：未分配利潤——年初 30 　　所得稅費用 15 　　貸：遞延所得稅資產 45

老師，為什么一個用未分配利潤一個用遞延所得稅資產

答： 您好，第一張圖片是，差錯更正，涉及到損益的科目需要用以前年度損益調整替代，后面二級明細是如果沒有差錯，正常使用的科目，最終形成的以前年度損益調整的余額，需要轉入未分配利潤， 第二張圖片是屬于資產負債表日后事項，因為是以前年度的，在當時調整的時候，損益類科目也是需要用以前年度損益調整替代，后面跟二級明細，因為涉及到壞賬準備的調整，需要調減遞延所得稅資產，所以分錄是 借：以前年度損益調整-所得稅費用 貸：遞延所得稅資產

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我提問：老師，我們公司去年新成立的，去年未分配利潤是-68萬，但是我沒有確認遞延所得稅資產，今年盈利了，我應該怎么調回來？

答： 你好，不需要確認遞延所得稅資產，結轉以后年度彌補虧損就是了