年末計提壞賬準備和存貨跌價準備是否要增加遞延所得稅資產，如果增加遞延所得稅資產，當壞賬準備和存貨跌價準備實際發生時，是否減少遞延所得稅資產？

答： 末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 《企業會計準則第8號——資產減值》的規定，是針對“部分長期資產”的資產減值制定的準則，并不是全部長期資產，不適用于在其他具體準則中規范的減值。該準則規范的長期資產減值視同永久性減值，一經提取不得轉回。只能在處置相關資產后或資產離開企業時，再進行資產減值的賬務處理。

您好 ！我公司有一批存貨在去年年底計提了存貨跌價準備178萬元，當時所做分錄為借：資產減值損失178萬 貸：存貨跌價準備178萬，并進行了所得稅調整確認了遞延所得稅資產分錄為借：遞延所得稅資產44.5萬 貸：所得稅費用44.5萬。目前，該批存貨已經銷售出去了部分，是否應該按照比例將存貨跌價準備結轉至主營業務成本即借：主營業務成本 貸：存貨跌價準備，然后調整這部分之前確認的所得稅費用即借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產？

答： 你好，如果新產品出售了，首先是存貨跌價準備結轉成本出去處理。 然后相關的遞延所得稅需要結轉出來出來。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司所得稅15%,15年利潤總額200萬，當年計提壞帳準備5萬，計提存貨跌價準備80萬，政府補助計入遞延收益600萬，計算15年遞延所得稅和企業所得稅，寫出會計分錄，計算15年凈利潤

答： 1、計算應繳所得稅為：（200+5+80）*0.15=42.75萬元。 2、計算遞延所得稅為：600*0.15=90萬元。 3、計算15年凈利潤為：200-42.75-90=67.25萬元。 分錄如下： 計算遞延所得稅時 借：所得稅-遞延所得稅費用 60萬元， 貸：遞延所得稅負債 60萬元。 計提所得稅費用時 借：所得稅-當期所得稅 42.75萬元， 貸：應交稅費-企業所得稅 42.75萬元，