趙文軍 追問

2019-05-16 10:10

如果是老師您，您是怎么處理？

趙文軍 追問

2019-05-16 10:15

但這里有個問題，不考慮工資薪金等，只看這筆年終獎，我2018年應付職工薪酬貸方余額是120萬，我2019年紅沖了這120萬，再按正確的調整為110萬，那我匯算清繳的時候賬載金額是填120萬，還是110萬，

文文老師 解答

2019-05-16 10:23

如果這樣處理，賬載是120萬，稅收金額是110萬，調增10萬

趙文軍 追問

2019-05-16 10:25

正確的該怎么處理才不用多繳納企業所得稅？

趙文軍 追問

2019-05-16 10:28

但我紅沖120萬，再做正確的110萬，當期不是已經按10萬繳納所得稅了嗎，我匯算清繳再調增，豈不是又繳納一次所得稅了嗎，等于繳納兩次10萬的所得稅了

文文老師 解答

2019-05-16 10:38

該10萬已經一季度申報繳納了嗎

趙文軍 追問

2019-05-16 10:55

是的，一季度繳納了，現在我要做匯算清繳了

趙文軍 追問

2019-05-16 11:19

如果老師您怎么處理？

文文老師 解答

2019-05-16 11:20

一負一正，你是減少了10萬的利潤，匯算時應調增10萬，沒有重復多繳。

趙文軍 追問

2019-05-16 11:23

我2019年紅沖后，管理費用貸方余額10萬，導致本年利潤10萬，10萬*25%=2.5萬，我這不是已經繳納了一次企業所得稅稅了嗎，再匯算清繳調增10萬，又繳納一次2.5萬

文文老師 解答

2019-05-16 11:34

匯算時，賬面110，稅收110。
如果沒有繳納該10萬時，我會這樣處理 借：應付職工薪酬10  貸：以前年度損益調整 匯算均按110萬元

趙文軍 追問

2019-05-16 11:39

但2018年12月應付職工薪酬貸方余額是120萬呀，老師的意思是這個帳載金額可以自己控制好填寫？

趙文軍 追問

2019-05-16 11:41

另外，用了以前年度調整損益，未分配利潤期末數=年初數+凈利潤本年累計數，這個公式就不成立了哈

文文老師 解答

2019-05-16 12:08

用了以前年度調整損益，未分配利潤期末數=年初數+凈利潤本年累計數這個公式仍然成立，會影響到凈利潤本年累計數

趙文軍 追問

2019-05-16 12:13

我們是小企業準則，沒有以前年度損益調整，怎么辦，可以直接計入當期損益嗎，借：管理費用-10，貸：應付職工薪酬-10萬嗎，然后我匯算清繳就按帳載金額，實發金額都按110填，這樣就不用調增了，可以嗎

文文老師 解答

2019-05-16 16:32

你的意思是按賬載120，實發110？

趙文軍 追問

2019-05-16 16:37

我已經在2019年借：應付職工薪酬10，貸：管理費用10，這樣我匯算清繳就按帳載金額和實發金額都填110，但這樣工資薪金明細表的金額110就＜期間費用里的應付職工薪酬120，這樣能申報成功嗎？好像必須要大于等于期間費用的應付職工薪酬才可以

文文老師 解答

2019-05-16 16:43

二種方式：一種賬載120，實發110，調增10萬，同時在納稅調整明細表，扣除類，其他欄調減10萬。
第二種：賬載110，實發110，期間費用工資110，其他10

趙文軍 追問

2019-05-16 16:48

工資薪金支出帳載金額包括年終獎嗎

文文老師 解答

2019-05-16 16:50

工資薪金支出帳載金額包括年終獎

趙文軍 追問

2019-05-16 16:51

那這樣職工福利費計稅依據也要把年終獎計算進去嗎

文文老師 解答

2019-05-16 16:55

是的，職工福利費計稅依據也要把年終獎計算進去