趙文軍 追問

2019-05-16 10:10

如果是老師您，您是怎么處理？

趙文軍 追問

2019-05-16 10:15

但這里有個問題，不考慮工資薪金等，只看這筆年終獎，我2018年應(yīng)付職工薪酬貸方余額是120萬，我2019年紅沖了這120萬，再按正確的調(diào)整為110萬，那我匯算清繳的時候賬載金額是填120萬，還是110萬，

文文老師 解答

2019-05-16 10:23

如果這樣處理，賬載是120萬，稅收金額是110萬，調(diào)增10萬

趙文軍 追問

2019-05-16 10:25

正確的該怎么處理才不用多繳納企業(yè)所得稅？

趙文軍 追問

2019-05-16 10:28

但我紅沖120萬，再做正確的110萬，當(dāng)期不是已經(jīng)按10萬繳納所得稅了嗎，我匯算清繳再調(diào)增，豈不是又繳納一次所得稅了嗎，等于繳納兩次10萬的所得稅了

文文老師 解答

2019-05-16 10:38

該10萬已經(jīng)一季度申報繳納了嗎

趙文軍 追問

2019-05-16 10:55

是的，一季度繳納了，現(xiàn)在我要做匯算清繳了

趙文軍 追問

2019-05-16 11:19

如果老師您怎么處理？

文文老師 解答

2019-05-16 11:20

一負(fù)一正，你是減少了10萬的利潤，匯算時應(yīng)調(diào)增10萬，沒有重復(fù)多繳。

趙文軍 追問

2019-05-16 11:23

我2019年紅沖后，管理費(fèi)用貸方余額10萬，導(dǎo)致本年利潤10萬，10萬*25%=2.5萬，我這不是已經(jīng)繳納了一次企業(yè)所得稅稅了嗎，再匯算清繳調(diào)增10萬，又繳納一次2.5萬

文文老師 解答

2019-05-16 11:34

匯算時，賬面110，稅收110。
如果沒有繳納該10萬時，我會這樣處理 借：應(yīng)付職工薪酬10  貸：以前年度損益調(diào)整 匯算均按110萬元

趙文軍 追問

2019-05-16 11:39

但2018年12月應(yīng)付職工薪酬貸方余額是120萬呀，老師的意思是這個帳載金額可以自己控制好填寫？

趙文軍 追問

2019-05-16 11:41

另外，用了以前年度調(diào)整損益，未分配利潤期末數(shù)=年初數(shù)+凈利潤本年累計數(shù)，這個公式就不成立了哈

文文老師 解答

2019-05-16 12:08

用了以前年度調(diào)整損益，未分配利潤期末數(shù)=年初數(shù)+凈利潤本年累計數(shù)這個公式仍然成立，會影響到凈利潤本年累計數(shù)

趙文軍 追問

2019-05-16 12:13

我們是小企業(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，怎么辦，可以直接計入當(dāng)期損益嗎，借：管理費(fèi)用-10，貸：應(yīng)付職工薪酬-10萬嗎，然后我匯算清繳就按帳載金額，實(shí)發(fā)金額都按110填，這樣就不用調(diào)增了，可以嗎

文文老師 解答

2019-05-16 16:32

你的意思是按賬載120，實(shí)發(fā)110？

趙文軍 追問

2019-05-16 16:37

我已經(jīng)在2019年借：應(yīng)付職工薪酬10，貸：管理費(fèi)用10，這樣我匯算清繳就按帳載金額和實(shí)發(fā)金額都填110，但這樣工資薪金明細(xì)表的金額110就＜期間費(fèi)用里的應(yīng)付職工薪酬120，這樣能申報成功嗎？好像必須要大于等于期間費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬才可以

文文老師 解答

2019-05-16 16:43

二種方式：一種賬載120，實(shí)發(fā)110，調(diào)增10萬，同時在納稅調(diào)整明細(xì)表，扣除類，其他欄調(diào)減10萬。
第二種：賬載110，實(shí)發(fā)110，期間費(fèi)用工資110，其他10

趙文軍 追問

2019-05-16 16:48

工資薪金支出帳載金額包括年終獎嗎

文文老師 解答

2019-05-16 16:50

工資薪金支出帳載金額包括年終獎

趙文軍 追問

2019-05-16 16:51

那這樣職工福利費(fèi)計稅依據(jù)也要把年終獎計算進(jìn)去嗎

文文老師 解答

2019-05-16 16:55

是的，職工福利費(fèi)計稅依據(jù)也要把年終獎計算進(jìn)去