請問匯算清繳的管理費用職工薪酬和銷售費用鐘的職工薪酬是怎么算出來的？

來來老師

職稱：中級會計師

2023-02-09 15:01

你好這個看圖匯算清繳時候公司是后面說的計提但1月實際發放的2591294.73

來來老師解答

2023-02-09 15:02

1
合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條規定,企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除。
2
職工福利費支出
扣除比例：14%
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，準予扣除。
3
職工教育經費支出
扣除比例：8%
政策依據：《財政部國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)第一條規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
4
工會經費支出
扣除比例：2%
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十一條規定，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
5
補充養老保險和補充醫療保險支出
扣除比例：5%
政策依據：《財政部國家稅務總局關于補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規定，自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
6
黨組織工作經費支出
扣除比例：1%
政策依據：(一)《中共中央組織部、財政部、國家稅務總局關于非公有制企業黨組織工作經費問題的通知》(組通字〔2014〕42號)第二條規定，……非公有制企業黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。
(二)《中共中央組織部財政部國務院國資委黨委國家稅務總局關于國有企業黨組織工作經費問題的通知》 (組通字〔2017〕38號)第二條規定，納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除。年末如有結余，結轉下一年度使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。