請(qǐng)問老師新出的增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除政策要如何理解？賬務(wù)如何處理？

軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-04-18 17:24

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
當(dāng)期能抵扣直接抵減當(dāng)期，當(dāng)期不夠抵減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

????????Utah 追問

2019-04-18 17:44

當(dāng)期足夠抵扣的話可以直接放進(jìn)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金”里面呢？還是也要新開一個(gè)明細(xì)？

????????Utah 追問

2019-04-18 17:46

老師你剛剛這個(gè)分錄，比如我之前是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款
你借方多了這個(gè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額”貸方要對(duì)應(yīng)什么科目

軼塵老師解答

2019-04-18 17:57

新設(shè)科目：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（加計(jì)扣除）；從主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中扣除一塊。

????????Utah 追問

2019-04-19 11:16

噢噢就是原來“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)60 貸應(yīng)付賬款1060” ，
加計(jì)之后要做成“借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本（ 1000-60*10%）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)60 貸應(yīng)付賬款1060”這樣嗎

軼塵老師解答

2019-04-19 11:21

少一個(gè)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（加計(jì)扣除） 6；否則不平

????????Utah 追問

2019-04-19 12:05

哦對(duì)，我剛剛打漏了。應(yīng)該是“借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本（ 1000-60*10%）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)60 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅（加計(jì)扣除） 60*10% 貸應(yīng)付賬款1060”這樣對(duì)嗎老師

軼塵老師解答

2019-04-19 12:08

是的，這么寫分錄就對(duì)了。