本月做2018年匯算清繳，2017年度的廣告費在2018年的匯算清繳時調減200元，2018年的匯算清繳納稅調減200元，請問，這筆分錄怎么操作

答： 企業所得稅匯算清繳涉及調增調減的項目只要在申報表體現，不做會計分錄。

2017年匯算清繳已經申報了，有筆業務2018年1月計提2017年獎金并發放，賬務是做在2018年1月，這個對于2017年度匯算清繳有影響嗎？是否需要調增減？還是到2018年匯算清繳的時候調增減？

答： 你好，國家稅務總局2015年34號公告出臺后，統一規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。不過你這個在1月份計提，就做到18年的費用不用調整。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

做2018年的匯算清繳時發現原來會計把2017年匯算清繳時的補交的4000元所得稅費用計入了2018年的所得稅費用，請問今年我做2018年的所得稅匯算清繳時要調增這2017年的4000元所得稅，那么我要把這個4000元填在A105000納稅調整項目明細表的哪一欄呢？

答： 所得稅費用不影響利潤總額，不需要調整