事業(yè)單位的工資,計提時的分錄。發(fā)放時的分錄
guolaoshi
于2019-04-08 16:41 發(fā)布 ??1183次瀏覽

- 送心意
冰兒老師
職稱: 中級會計師
2019-04-08 17:54
提出現(xiàn)金時:
借:銀行存款
貸:現(xiàn)金
發(fā)工資、公積金和醫(yī)保時:
借:事業(yè)支出
貸:現(xiàn)金
其他應(yīng)付款--公積金
其他應(yīng)付款--醫(yī)保
繳款時:
借:其他應(yīng)付款--公積金、醫(yī)保
貸:銀行存款
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提出現(xiàn)金時:
借:銀行存款
貸:現(xiàn)金
發(fā)工資、公積金和醫(yī)保時:
借:事業(yè)支出
貸:現(xiàn)金
其他應(yīng)付款--公積金
其他應(yīng)付款--醫(yī)保
繳款時:
借:其他應(yīng)付款--公積金、醫(yī)保
貸:銀行存款
2019-04-08 17:54:57

你好,同學。
借 單位 管理費用
貸 應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放
借 應(yīng)付職工薪酬
貸 銀行存款
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅費
借 行政支出
貸 獎金結(jié)存
2019-11-13 11:28:46

借;事業(yè)支出 貸;應(yīng)付職工薪酬-福利費
借;應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸;銀行存款等科目
2017-08-07 10:14:41

計提工資:
借:事業(yè)支出50000
貸:應(yīng)付職工薪酬—基本工資 40000
—公積金 3000
—社保 2000
貸:應(yīng)交稅費 ---個人所得稅 5000
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬40000
貸:銀行存款4000
繳納個稅:
借:應(yīng)交稅費 --個人所得稅 5000
貸:銀行存款 5000
二、事業(yè)單位發(fā)放工資時,以前是不需計提,直接走事業(yè)支出和銀行存款科目就發(fā)放了,現(xiàn)在相當于先通過應(yīng)付職工薪酬科目計提一下,然后再發(fā)放,養(yǎng)老保險、公積金等繳納跟著工資一起走。
擴展資料:
(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記應(yīng)付職工薪酬,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(二)計提比例:
醫(yī)療保險費:10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%)
養(yǎng)老保險費:12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%)
失業(yè)費:2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)
工傷保險:1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)
生育保險:見工傷保險即可。
住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)
工會經(jīng)費:2%
職工教育經(jīng)費:2.5%
2019-06-29 16:22:08

您好1一、企業(yè)分配工資
1.借:××費用(管理/銷售等)
2.貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計提社保(企業(yè)部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時
1.借:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
3.應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
4.庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
1.借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
2.貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
五、上交個人所得稅
1.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
2.貸:銀行存款
2018-07-05 17:02:15
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