魚兒 追問

2019-01-22 15:42

1月做12月的賬已經結賬已經申報了，怎么樣調整賬務？分錄怎么樣寫？

魚兒 追問

2019-01-22 15:42

麻煩老師詳細解答一下

玲老師 解答

2019-01-22 15:47

12月份沒有計提 嗎？多少錢 金額 小的可以直接記在19年

魚兒 追問

2019-01-22 16:01

沒有計提，1月份發12月的工資有11萬，現在又加上年終獎幾萬，我們

玲老師 解答

2019-01-22 16:30

借:以前年度損益調整一工資 
一社保( 公司負擔) 
一公積金(公司負擔) 
貸:應付職工薪酬一工資 
               一社保(公司負擔) 
一公積金(公司負擔) 
2、支付員工工資: 
借:應付職工薪酬-工資 
貸:銀行存款， 
其他應付款一社保 (個人負擔) 
          一公積金( 個人負擔) 
應交稅費一應交個人所得稅 
3、支付社保、公積金及個稅: 
借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) 
               一公積金(公司負擔) 
其他應付款一社保 (個人負擔) 
一公積金(個人負擔) 
應交稅費一應交個人所得稅 
貸:銀行存款 
借：應交稅費用 -應交所得稅 
貸：以前年度損益調整 
借：利潤分配-未分配利潤 
貸：以前年度損益調整  
借：盈余公積 -法定盈余公積 
貸： 利益分配-未分配利益

魚兒 追問

2019-01-22 16:44

老師，沒有以前年度損益這個科目

玲老師 解答

2019-01-22 16:44

那直接用未分配利潤科目

魚兒 追問

2019-01-22 17:01

老師，借：利潤分配～未分配利潤？貸：應付職工薪酬，這個12月份的工資和年終獎，當期發生的費用，支付不是2019年嗎

玲老師 解答

2019-01-22 17:06

是的 18年你沒做賬現在就是在19年做的賬

魚兒 追問

2019-01-22 17:13

老師，2019年1月才發生這筆工資費用，能不能入到2019年？雖然說是支付2018年12月的工資，但是像個稅申報一樣，1月發2018年12月的工資，就是確認2019年的1月的，申報是等到2月份（申報12月份的工資），概念不是一樣嗎？

玲老師 解答

2019-01-22 17:20

19年支付就是記到19年賬里的  12月個稅正確是在1月申報的

魚兒 追問

2019-01-22 17:28

老師，你前面回答是調整以前年度損益，現在說是2019年支付的記到2019年里面？2019年1月份是付2018年12月的工資，我第一次是問我這個月做賬沒有計提12月的工資和獎金，現在已經結賬了，也已經做了申報，實際發生支付是2019年1月份，是需要調賬入到2018年？還是可以入2019年的費用？

玲老師 解答

2019-01-22 17:30

這個費用 調整實際 是記在18年了 所以才用的以前年度損益 調整科目 你實際 支付是在19 年記在19年

魚兒 追問

2019-01-22 17:40

老師，費用是2018年12月的工資，發支付是2019年1月，把我說蒙了，是需要調整嗎？是入2018年還是2019年

魚兒 追問

2019-01-22 17:43

是以支付時間為費用發生時間嗎？因為當月不會當月發工資，都是下個月發上個月的工資，那么我現在是不知道12月的工資是該入到2018年還是2019年？2018年12月已經結賬了

玲老師 解答

2019-01-22 17:53

要調整 上面給你寫的就是調整的分錄  企業是按權責 發生制來做賬

魚兒 追問

2019-01-23 08:05

老師，做2019年1月份做賬時補提，這筆損益不會反映在2018年的利潤表中了，那么2018年做匯算清繳時，那么這筆費用支出還能不能在稅前扣除？是在2018年扣除還是在2019年？

玲老師 解答

2019-01-23 08:20

用未分配利潤這個科目代替了你正常用的損益科目這個就是調整到18年了，后面調整所得稅分錄上你可以看出來了是在稅前扣除了