2018年11月購入固定資產(chǎn)，12月我按照會計口徑計提折舊，2019年1月我申報季度所得稅時稅法享受了加速折舊，之后這筆固定資產(chǎn)賬務(wù)怎樣處理？？享受加速折舊時，扣除了凈殘值，不知道是否正確？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-01-18 22:22

你好，同學。之后你還是按照會計折舊正常處理，加速折舊后和會計回形成差異，導致實際繳納的增值稅會少一點，那么計入遞延所得稅。

Sophia Fu 追問

2019-01-19 21:12

老師，如果企業(yè)本身是虧損，那么加速折舊后，會計分錄怎樣做？

陳詩晗老師解答

2019-01-19 21:14

比如說企業(yè)賬面折舊額5萬，加速折舊可以折10萬，稅率25%，那么，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所所稅 1.25
貸：遞延所得稅負債
這個折舊的差異是暫時的，遞延所得稅負債是作為非流動負債列示在資產(chǎn)負債表里的。

Sophia Fu 追問

2019-01-19 21:18

老師，我2019年1月把2018年第三季度的稅都報完了，可是這筆遞延所得稅沒有在資產(chǎn)負債表列示，只在季度所得稅里顯示了加速折舊金額，該怎么辦？

陳詩晗老師解答

2019-01-19 21:20

你所得稅匯算清繳的時候，再做調(diào)整。現(xiàn)在只是預繳，匯算后續(xù)一起調(diào)。

精選問題

老師，請問出租人和挖機的發(fā)票項目名稱怎么開？問

你好你如果是挖機包括人員的話，是按照工程服務(wù)。答
老師，你好，我們企業(yè)由于員工走了工傷險，導致現(xiàn)在申問

上午好親，是的，走了保險就是這樣，工傷險上漲答
老師，現(xiàn)在提取去年凈利潤的10%出來分給員工。怎么問

下午好親，我看看描述答
@郭老師，郭老師有在嗎問

在的，具體的什么問題？答
@郭老師，都是費用化的，追問次數(shù)用完，現(xiàn)在要怎么搞，可問

財務(wù)報表修改不了，你得去稅務(wù)局問一下稅務(wù)局都不一定能修改了，你不行補到十二月份第四季度答

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