阿童木 追問

2018-12-21 09:09

那應發工資，不是實發工資+個人社保+個人公積金+個稅嗎 
把應發工資計入管理費用，不是等于把員工個人的費用也做入管理費用的意思嗎

張艷老師 解答

2018-12-21 09:11

1、是的 
2、第2個問題，您可以這樣想，要是國家不征收個人所得稅或不讓個人負擔一部分社保費的話，那么應發工資數就等于實發工資數了。所以可見，這部分都是員工個人承擔的，所以都是在應發工資中扣減的。

阿童木 追問

2018-12-21 09:29

但是這個分錄計提，沒有體現扣減啊

張艷老師 解答

2018-12-21 09:31

您圖片中次月發放工資的分錄，就體現出扣減個人負擔的社保和個人所得稅了。

阿童木 追問

2018-12-21 09:34

發放的時候是減掉應付職工薪酬工資科目，管理費用—工資，科目沒減呢？

張艷老師 解答

2018-12-21 09:35

管理費用--工資已經結轉損益了，沖減的就是應付職工薪酬--工資科目的。