劉俊紅 追問

2025-03-16 16:11

老師：您說的（同時，由于使用資金支付欠款，相關費用已在支付時計入事業支出，）這個，支付時，財務會計，會計分錄并未反應費用支出，只沖減了應付賬款，本期盈余并未減少

劉俊紅 追問

2025-03-16 16:16

主要是財會：會計分錄并未反應費用支出，結轉時未使本期盈余減少

劉俊紅 追問

2025-03-16 16:24

財務會計分錄如何做結轉時才能沖減本期盈余

劉俊紅 追問

2025-03-16 16:26

我說的是支付時的財務會計分錄。麻煩老師了，拜托

劉俊紅 追問

2025-03-16 16:28

老師：麻煩把支付時完整財務會計分錄發一下，謝謝。

樸老師 解答

2025-03-16 16:34

好的，稍等我看看哦

樸老師 解答

2025-03-16 16:37

1. 當公立醫院收到財政撥付項目資金時：
 財務會計：
借：銀行存款
貸：財政撥款收入 - 項目撥款
 預算會計：
借：資金結存 - 貨幣資金
貸：財政撥款預算收入 - 項目撥款
2. 支付以前年度欠藥品款時：
  財務會計：
借：應付賬款 - XXX 單位
貸：銀行存款
同時，因為這是使用財政資金支付以前年度欠款，且以前年度未確認費用，現在支付應確認費用：
借：業務活動費用（如果是醫療業務相關的藥品欠款）或單位管理費用（如果是管理部門相關的藥品欠款等）
貸：財政撥款收入（如果是直接支付方式，這里可能用“零余額賬戶用款額度”等科目，具體看支付方式）
  預算會計：
借：事業支出 - 財政項目撥款支出
貸：資金結存 - 貨幣資金
3. 期末結轉：
 財務會計中，將“業務活動費用”或“單位管理費用”結轉到“本期盈余”：
借：本期盈余
貸：業務活動費用（或單位管理費用）
  同時，將“財政撥款收入”結轉到“本期盈余”：
借：財政撥款收入 - 項目撥款
貸：本期盈余
 預算會計中，將“財政撥款預算收入”結轉到“財政撥款結轉 - 本年收支結轉”：
借：財政撥款預算收入 - 項目撥款
貸：財政撥款結轉 - 本年收支結轉
將“事業支出 - 財政項目撥款支出”結轉到“財政撥款結轉 - 本年收支結轉”：
借：財政撥款結轉 - 本年收支結轉
貸：事業支出 - 財政項目撥款支出

劉俊紅 追問

2025-03-17 10:10

好的老師，受益匪淺，非常感謝。

樸老師 解答

2025-03-17 10:10

滿意請給五星好評，謝謝