上年度第四季度計提的所得稅，在年度匯算清繳時發現并不需要交那么多，應該怎么做賬務處理？

答： 你好，可以申請退稅，也可以結轉以后年度抵扣

24年12月做賬沒有計提所得稅，但是第四季度財務報表和企業所得稅報表，也繳納了企業所得稅，現在1月的賬應該怎么調一下呢？

答： 對于2024年12月做賬未計提所得稅，但已繳納企業所得稅的情況，1月調賬時，可以按照以下步驟進行： 1. 補計提所得稅： ? 借：以前年度損益調整 ? 貸：應交稅費——應交企業所得稅 這一步是為了補充計提之前未計提的所得稅費用。 2. 結轉未分配利潤： ? 借：利潤分配——未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調整 這一步是將補計提的所得稅費用結轉到未分配利潤中，以反映對之前年度損益的調整。 3. 記錄已繳納的所得稅（如果1月再次繳納）： ? 借：應交稅費——應交企業所得稅 ? 貸：銀行存款 注意，如果2024年12月已經繳納了企業所得稅，并且該繳納金額與應計提金額一致或已在之前賬務中處理，則此步驟可省略。 4. 調整財務報表： ? 根據補計提的所得稅費用，調整2024年度的利潤表和資產負債表，確保報表的準確性和完整性。 5. 稅務申報調整： ? 在進行2024年度企業所得稅匯算清繳時，確保將補計提的所得稅費用納入申報范圍，避免稅務合規性問題。 6. 內部管理與控制： ? 加強內部稅務管理，確保未來稅務處理的合規性，避免類似問題再次發生。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們去年的賬是代理記賬做的,今年拿回來做,1月份繳2017年第四季度企業所得稅的時候發現沒有計提,然后在1月補計提了,同時調了利潤分配未分配利潤,現在報今年第一季度財務報表的時候,哪個所得稅費用包含補的去年第四季度的嗎?我自動生成的報表是包含了的這樣出來我第一季度的實際利潤就不一樣,多減了去年第四季度補計提的企業所得稅,哪個數據應當是去年的,不應當影響今年吧

答： 今年報第一季度所得稅費用的時候，不要包含補計提去年所得稅的金額。 按道理說，在調整去年（補提所得稅）的時候，不會影響到今年所得稅費用。 調整分錄： 借 ：以前年度損益調整----所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業所得稅 借：利潤分配--未分配利潤 貸： 以前年度損益調整---所得稅費用 補計提的金額，通過以前年度損益調整科目，直接轉到利潤分配--未分配利潤，以前年度損益調整科目期末無余額。