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計提企業所得稅分錄
精選回答計提企業所得稅分錄為：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業所得稅。
在企業實際繳納的時候做如下分錄，
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款。
如果符合小微企業的，可以適用小微企業的5%稅率，如果不符合小微企業的條件，則適用一般企業25%的稅率。另外。企業所得稅小微企業優惠的享受對象是小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中間開業或者終止經營活動的，以實際經營期作為一個納稅年度確定相關指標。企業可根據上述公式，計算得出全年季度平均值，并以此判斷從業人數是否符合條件。
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