進項稅額轉出的情形

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務、服務,用于免稅項目、集體福利和個人消費的,應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質,或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
進項稅額轉出怎么做會計分錄 問
進項稅額轉出的分錄是: 借:原材料等科目, 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出), 貸:應交稅費—未交增值稅。 借:應交稅費—未交增值稅, 貸:銀行存款。 答
如何做進項稅額轉出會計分錄 問
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況: (1)、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失; (2)、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借:庫存商品等(原材料、銷售費用), 貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)。 答
什么是進項稅和銷項稅 問
進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務,所支付或者負擔的增值稅。 銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。 答
進項稅額轉出是什么意思 問
進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額,所以需要從進項稅額里面轉出,不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300,如果你認證抵扣了這個發票,而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣,抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。 答
滴滴打車發票可以抵扣進項稅嗎 問
滴滴打車發票是可以抵扣進項稅額的。根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》 (財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 答

進項稅額轉出的情形有哪些
答: 你好,收到了福利費招待費貸款服務或者是娛樂服務的發票 還有一個就是簡易計稅的 最后一個開了負數發票
進項稅額轉出的情形及分錄
答: 購進的因管理不狀況的損失 、用于職工福利 、個人消費、非增值稅應稅行為。 借:管理費用等 貸:應交稅費-增值稅-進項稅額轉出
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
營改增后視同銷售的情形和進項稅額轉出的情形包括哪些?
答: 您好, 一,視同銷售 (1)貨物交付他人代銷; (委托方的處理,視同買斷方式下一般在發出商品時確認收入;收取手續費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入) (2)銷售代銷貨物; (受托方的處理,按收取的手續費確認收入) (3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外; (不確認收入) (4)將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目; 借:在建工程 貸:庫存商品 應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (5)將自產、委托加工或購買的貨物用于投資; 借:長期股權投資 貸:主營業務收入/其他業務收入 應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者; 借:應付股利 貸:主營業務收入 應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) (7)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; 借:應付職工薪酬 貸:主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 【《企業會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同”】 (8)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 借:營業外支出 貸:庫存商品 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 提示:以上8種情況中,第(3)、(4)、(8)種情況不確認收入,其他的情況都要確認收入。 二,進項轉出,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除
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