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銷項負數發票怎么做賬

來源: 會計學堂實務 2020/01/03 13272人查看
精選回答

銷項負數發票怎么做賬


銷項負數發票跟正數發票是一樣,只是入賬的時候,金額寫負數就可以了。比如你銷售貨物的時候,因為某種原因需要開紅字發票沖減。

開具好發票之后,

借:應收賬款-XX公司 -113,

貸:主營業務收入-100 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 -13。

銷項負數開具后,申報的時候也是正常讀入,系統會自動減去負數的金額。不過自己還是要核算一下,確保金額正確。

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    負數發票即紅字發bai票,只有發生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明,本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。 增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。

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    負數發票的做賬原理視為對原來正數發票的對沖和抵消,開具負數發票的。 借:應收賬款(紅字金額), 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字金額)。 主營業務收入(紅字金額)。

  • 銷項負數發票怎么做賬

    銷項負數發票跟正數發票是一樣,只是入賬的時候,金額寫負數就可以了。比如你銷售貨物的時候,因為某種原因需要開紅字發票沖減。開具好發票之后,借:應收賬款-XX公司 -113 貸:主營業務收入 -100 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 -13。

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    銷項負數發票會計分錄, 開具銷項負數發票的時候, 借:應收賬款、預收賬款等借方紅字, 貸:主營業務收入 貸方紅字, 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸方紅字 , 對應沖減發生的銷售成本, 借:主營業務成本借方紅字 , 貸:庫存商品、原材料等貸方紅字。

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