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Question 1

無(wú)形資產(chǎn)有哪些

Answer

答案：無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無(wú)形資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，因?yàn)樗鼈儧](méi)有物質(zhì)實(shí)體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。然而，會(huì)計(jì)上通常將無(wú)形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等稱(chēng)為無(wú)形資產(chǎn)。1、當(dāng)企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，以及應(yīng)交稅費(fèi)中的應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記“銀行存款”科目。這里，“無(wú)形資產(chǎn)”科目用于記錄購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目用于記錄購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，而“銀行存款”科目則反映了企業(yè)因購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)而減少的銀行存款金額。2、對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，研發(fā)完成后，按應(yīng)予以資本化的支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出”科目。這體現(xiàn)了自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在研發(fā)過(guò)程中的資本化支出。3、每月攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”科目，貸記“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目。

Question 2

個(gè)人所稅怎么申報(bào)退稅

Answer

答案：個(gè)人所得稅一般在每年的3-6月進(jìn)行匯算清繳，對(duì)匯算清繳后，多交的稅額進(jìn)行退稅處理。具體的操作流程如下：1、下載并注冊(cè)個(gè)人所得稅APP。在APP中完善個(gè)人信息，并添加退稅的銀行賬戶信息。2、查詢(xún)年度的納稅明細(xì)。在APP的首頁(yè)找到“收入納稅明細(xì)查詢(xún)”一欄，查看年度和每個(gè)月的收入金額及已申報(bào)稅額。3、在辦稅界面的稅費(fèi)申報(bào)部分，選擇綜合所得匯算申報(bào)進(jìn)行申報(bào)。系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)使用簡(jiǎn)易申報(bào)方式，并自動(dòng)計(jì)算出退稅金額。如果需要調(diào)整申報(bào)數(shù)額，可以選擇“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”進(jìn)行辦理。確認(rèn)提交后即可申請(qǐng)退稅。4、等待退稅進(jìn)度。在服務(wù)界面的申報(bào)信息查詢(xún)中，可以查看退稅的進(jìn)度。為了方便納稅人獲取退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP）提供了便捷退稅功能。納稅人可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。如果未提供有效銀行賬戶或信息有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

Question 3

無(wú)形資產(chǎn)主要包括哪些

Answer

答案：無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無(wú)形資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，因?yàn)樗鼈儧](méi)有物質(zhì)實(shí)體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。然而，會(huì)計(jì)上通常將無(wú)形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等稱(chēng)為無(wú)形資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，以及應(yīng)交稅費(fèi)中的應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記“銀行存款”科目。這里，“無(wú)形資產(chǎn)”科目用于記錄購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目用于記錄購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，而“銀行存款”科目則反映了企業(yè)因購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)而減少的銀行存款金額。對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，研發(fā)完成后，按應(yīng)予以資本化的支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出”科目。這體現(xiàn)了自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在研發(fā)過(guò)程中的資本化支出。每月攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”科目，貸記“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目。

Question 4

合并權(quán)益法調(diào)整分錄怎么做

Answer

答案：合并權(quán)益法調(diào)整分錄的具體操作可能因公司的具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求而有所不同。常見(jiàn)的方式如下：無(wú)論是否存在內(nèi)部交易，母公司對(duì)納入合并范圍的子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。這主要是為了后續(xù)的合并抵消分錄打下基礎(chǔ)。在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中，母公司的數(shù)據(jù)仍然按照成本法列報(bào)。具體的分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整（子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額）貸：投資收益（母公司本期對(duì)子公司的投資收益=子公司本期凈利潤(rùn)×母公司持股份額）如果存在內(nèi)部交易，需要編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。例如，在順流交易（母公司向子公司銷(xiāo)售）時(shí)，分錄為：借：營(yíng)業(yè)收入貸：營(yíng)業(yè)成本投資收益。在逆流交易（子公司向母公司銷(xiāo)售）時(shí)，分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：存貨。

Question 5

公積公益與末分配收益區(qū)別

Answer

答案：公積公益金和未分配收益的區(qū)別主要在于：公積公益金通常是企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的一定比例，專(zhuān)門(mén)用于職工集體福利和企業(yè)集體福利設(shè)施的資金，而未分配利潤(rùn)則是企業(yè)未作分配的利潤(rùn)，使用上更為靈活，就法律要求來(lái)看。公積公益金的提取往往是根據(jù)相關(guān)法律或規(guī)定必須進(jìn)行的，未分配利潤(rùn)的分配則由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自主決定。另外：公積公益金在會(huì)計(jì)處理上通常作為盈余公積的一部分，在會(huì)計(jì)賬簿中，公積公益金通常在“盈余公積”賬戶下設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行核算，使用時(shí)從公益金賬戶轉(zhuǎn)出至任意盈余公積賬戶，而未分配利潤(rùn)則直接反映在所有者權(quán)益的未分配利潤(rùn)科目中。

Question 6

現(xiàn)在的發(fā)票怎么兌獎(jiǎng)

Answer

答案：發(fā)票兌獎(jiǎng)需要根據(jù)當(dāng)?shù)匾螅热绾隙悇?wù)推出的發(fā)票兌獎(jiǎng)，要求如下：消費(fèi)者關(guān)注“湖南稅務(wù)”“湖南財(cái)政”微信公眾號(hào)或“湖南稅務(wù)”支付寶生活號(hào)，進(jìn)入公眾號(hào)頁(yè)面后點(diǎn)擊下方“有獎(jiǎng)發(fā)票”按鈕，即可進(jìn)入湖南稅務(wù)有獎(jiǎng)發(fā)票系統(tǒng)。通過(guò)“發(fā)票信息錄入”模塊，選擇掃描二維碼或手工輸入發(fā)票信息進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)。發(fā)票查驗(yàn)結(jié)果相符且符合參與條件可點(diǎn)擊結(jié)果界面下方“搖獎(jiǎng)”按鈕進(jìn)行開(kāi)獎(jiǎng)。已收藏在支付寶“發(fā)票管家”的發(fā)票可直接點(diǎn)擊發(fā)票頁(yè)面下方“開(kāi)發(fā)票中大獎(jiǎng)”圖標(biāo)參與一次開(kāi)獎(jiǎng)。中獎(jiǎng)?wù)咝枰獢y帶身份證明原件和復(fù)印件、中獎(jiǎng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)原件和復(fù)印件等資料進(jìn)行兌獎(jiǎng)。存在一些不予兌獎(jiǎng)的情況，如私自印制、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票；票面破損、涂改、污染嚴(yán)重、無(wú)法辨認(rèn)票面內(nèi)容的發(fā)票；超過(guò)兌獎(jiǎng)時(shí)間的發(fā)票等。

Question 7

個(gè)體工商戶免費(fèi)領(lǐng)手撕票嗎

Answer

答案：個(gè)體工商戶領(lǐng)取手撕發(fā)票是免費(fèi)的。現(xiàn)在不管是哪一類(lèi)的發(fā)票都免費(fèi)。手撕發(fā)票作為合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證明，具有法律效力，商家在使用時(shí)必須確保其合法性，并在發(fā)票上蓋好發(fā)票專(zhuān)用章。個(gè)體工商戶在申領(lǐng)手撕發(fā)票前應(yīng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，了解具體的申領(lǐng)流程、條件以及是否涉及費(fèi)用，以確保符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和法規(guī)要求。手撕發(fā)票，也稱(chēng)為定額發(fā)票，是一種特殊類(lèi)型的發(fā)票，它具有以下特點(diǎn)：不記名：手撕發(fā)票不指定具體的購(gòu)買(mǎi)方信息，因此稱(chēng)為不記名。金額固定：手撕發(fā)票上的金額是固定的，沒(méi)有開(kāi)票日期，使用時(shí)只需根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額撕下相應(yīng)額度的發(fā)票部分。簡(jiǎn)易使用：適用于小額交易或臨時(shí)性業(yè)務(wù)，便于快速開(kāi)具，常用于小規(guī)模納稅人，如餐飲、停車(chē)等服務(wù)行業(yè)。法律效力：盡管手撕發(fā)票的開(kāi)具方式較為簡(jiǎn)單，但它仍然是合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證明，具有與手工、機(jī)打發(fā)票同等的法律效力。

Question 8

加工企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

Answer

答案：加工企業(yè)的賬務(wù)處理包括如下幾個(gè)步驟：（１）收到受托加工材料物資時(shí)：可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。（２）將受托的材料發(fā)到生產(chǎn)車(chē)間加工后，將人工、輔助材料等記：借：生產(chǎn)成本—受托加工貸：原材料等（３）加工完成入庫(kù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本借：庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—受托加工（４）將加工完成的產(chǎn)品交付，并開(kāi)出發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅的，要代扣代繳消費(fèi)稅）（５）在備查簿上登記受托加工材料物資收付情況，結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品。

Question 9

財(cái)務(wù)報(bào)表怎么做

Answer

答案：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要文件，常見(jiàn)的四大報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。一般的企業(yè)只需要申報(bào)前三項(xiàng)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表的流程包括：收集整理和匯總企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的所有財(cái)務(wù)交易記錄和原始單據(jù)。其次，進(jìn)行入賬處理，做出對(duì)應(yīng)的科目余額表。根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在報(bào)告日的財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)收入和費(fèi)用的本期發(fā)生額編制利潤(rùn)表，反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情況，編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況。

Question 10

報(bào)表上的固定資產(chǎn)是原值還是凈值

Answer

答案：在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)項(xiàng)目通常顯示其原值，即企業(yè)購(gòu)置或自行建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部成本。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的原值應(yīng)包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等直接歸屬于達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所必須發(fā)生的支出。固定資產(chǎn)凈值（或賬面價(jià)值）是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和可能存在的減值損失后的余額。凈值并不直接在資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目中反映，但可以通過(guò)原值減去累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)算得出。固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，如改良支出，如果提高了固定資產(chǎn)的使用壽命或性能，則可能增加固定資產(chǎn)的原值。

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