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2020年2月1日,某上市公司賒銷甲產(chǎn)品給A公 司,合同規(guī)定的客戶付款期為企業(yè)交付貨物后30 天內(nèi),付款條件為2/20,n/30°,按增值積的價(jià) 款計(jì)莘現(xiàn)金折扣。當(dāng)日開出增值稅專用發(fā)票,發(fā) 票上注明的不含稅價(jià)款為50000元,增信稅部為 6500元,價(jià)稅合計(jì)為56500元。公司依客戶以往 付款情況的經(jīng)驗(yàn)及客戶現(xiàn)實(shí)經(jīng)常狀況,估計(jì)客戶 很可能在20天內(nèi)結(jié)清全部款項(xiàng)。2020年2月15 日,A公司支付貨款。要求:編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì) 分錄
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2020-03-02
(3)采購員劉明預(yù)借差旅費(fèi)3000元,出納用現(xiàn)金支付。
(5)用現(xiàn)金發(fā)放工資84000元。
(6)用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)1800元,其中,支付給車間600元,支付給行政管理部門1200元。
(7)采購員劉明報(bào)銷差旅費(fèi)3500元,無可抵扣增值稅票據(jù)票據(jù),出納用現(xiàn)金補(bǔ)給劉明500元。
(8)預(yù)提本月短期借款利息9000元。
(9)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,車間固定資產(chǎn)折舊為300000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊為8000元
(10)分配本月工資84000元,其中,生產(chǎn)工人工資6060000元(生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資40000
元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資20000元),車間管理人員工資1240400元,行政管理部門人員工資1600元
(11)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用47000元,按生產(chǎn)工時(shí)分配其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為3000工時(shí)B品生產(chǎn)工時(shí)為2000工時(shí)
(12)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本已知A產(chǎn)品和B產(chǎn)品期品期初和期末均沒有在產(chǎn)品
(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄;
(2)開設(shè)“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬戶和“制造費(fèi)
”賬戶,根據(jù)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行登
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2023-12-05
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元，當(dāng)年追加的營運(yùn)資本為
50萬元，當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%，3年后的年增長率為
6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%，稅前債務(wù)資本成本為8%，假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%， 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬元，評(píng)估基準(zhǔn)日為2017年1月1日，要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值。
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2023-11-10
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價(jià)1800萬元、累計(jì)折 l 50萬元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬元、公允價(jià)值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價(jià),自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計(jì)変50元,甲公司與丙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2021-04-27
東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬元,年利率6.5%，當(dāng)月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元；無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤額累計(jì)280萬元。假定當(dāng)年四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)70萬元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
要求：(1）計(jì)身年度應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
(2根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-19
"某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值
稅基本稅率13%。該商場8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000
元;取得運(yùn)輸部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值
稅1800元。
(2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元，
增值稅13 000元,材料末到。
（3)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增
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2023-03-14
老師，請問我企業(yè)是一般納稅人，去年有一筆租房子的費(fèi)用，從2018年9月到2019年7月，今年3月發(fā)票才拿回來，我作到今年3月的帳上了，借管理費(fèi)用10萬，貸現(xiàn)金10萬，在今年的匯算清繳中，我把屬于2018年9到12月的租房費(fèi)3萬元報(bào)到費(fèi)用里了，去年12月的所得稅應(yīng)納稅所得額為負(fù)的2萬，我今年的匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)的5萬，我把2019年資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤也改成負(fù)的5萬了，那我在3月作的費(fèi)用10萬是不是應(yīng)該沖減3萬？變成7萬？
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2019-06-16
1） 2017年10月10日，華中公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的
增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為400萬元，增值稅為52萬元，另發(fā)
生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，價(jià)款以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅
費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為11萬元，購進(jìn)該批材料時(shí)支
付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.43萬元；支付安裝工人的工作為2.5萬元。
?該設(shè)備于2017年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)使
用年限為10年。預(yù)計(jì)凈殘值為5.5萬元，采用年限平均法計(jì)提折1日。
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2022-05-08
小張為居民個(gè)人，正在償還首套住房貸款及利
息，2022年取得如下所得：
任職于A公司全年取得工資150 000元，6月收到B公司支付的設(shè)計(jì)費(fèi)8 000元。按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)全年繳納了三險(xiǎn)一金25 000元。
已知：首套住房貨款利息專項(xiàng)扣除按照12 000元/年，根據(jù)規(guī)定全年應(yīng)納稅所得額超過36 000元 至144 000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2 520元。
要求：
（1計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得年收入額；
(2）計(jì)算綜合所得年收入額；
（3）計(jì)算綜合所得年應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)算年應(yīng)納稅額。
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2023-12-19
[資料了 A公司以一項(xiàng)賬面余額250萬元，計(jì)提累計(jì)推銷30萬元，公允價(jià)值200萬元的無形資產(chǎn)，換入B公司一輛小新車和一個(gè)設(shè)備。小轎車賬面
50萬元，公允價(jià)值60萬元，
設(shè)各的賬面價(jià)值170萬元，公允價(jià)值150萬元，A公司用銀行 存款支付B公司補(bǔ)價(jià)10萬元
假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。假設(shè)交易雙方具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，且公允價(jià)值是可靠的。
(1）判斷該交換足否符合非貨幣資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的規(guī)定并計(jì)算A公司換入的各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值;
(2）綜制A和B公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄《不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
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2023-05-26
乙公司職員李某2020年全年取得工資、薪金收入180000 元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)
和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn) 2%，失業(yè)保險(xiǎn) 0.5%,
佳房公積金 12%。社保部門核定的李某 2020 年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為 10000 元，
李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué) 了年級(jí)；李某
父母均己年過 60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費(fèi)。
要求：計(jì)算李某 2020 年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，要求寫出計(jì)算過程。
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2021-12-08
"東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬元,年利率6.5%，當(dāng)月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元；無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤額累計(jì)280萬元。假定當(dāng)年四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)70萬元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
要求：(1）計(jì)身年度應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
(2根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄。"
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2023-03-14
翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計(jì)劃成本對存貨進(jìn)行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為18600元,甲材料每千克計(jì)劃單價(jià)為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗(yàn)收入庫，數(shù)量為500千克。2.16日，購進(jìn)甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為24800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)645元(取得普通發(fā)票)。上述款項(xiàng)暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已
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2023-03-08
張某為武漢某建筑設(shè)計(jì)院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當(dāng)月扣除五險(xiǎn)一金共4600元；當(dāng)月被評(píng)為優(yōu)秀員工獲得獎(jiǎng)金5000元
(2）轉(zhuǎn)讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購
進(jìn)價(jià)格為180萬。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓(xùn)教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎(jiǎng)，獲價(jià)值3000元空調(diào)一臺(tái)。
試計(jì)算張某在2019年6月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2022-05-29
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價(jià)1800萬元、累計(jì)折 l 50萬元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬元、公允價(jià)值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價(jià),自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計(jì)変50元,甲公司與丙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2022-05-03
"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元；
王某的個(gè)人及家庭情況如下：
(1）有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除；
(2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險(xiǎn)一金
上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
A公司和甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。2017年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1月1日，A公司3200萬元取得甲公司有表決權(quán)股份60%作為長期股權(quán)投資，當(dāng)日甲公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為5000萬，所有者權(quán)益5000萬，股本2000萬，資本公積1900萬，盈余公積600萬，未分配利潤500萬（2）6月3日A公司向甲公司銷售產(chǎn)品價(jià)格500萬，成本300萬，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)凈殘值0，可使用年限5年，年限平均法計(jì)提折舊（3）7月1日，A
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2023-03-03
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元，當(dāng)年追加的營運(yùn)資本為
50萬元，當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%，3年后的年增長率為
6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%，稅前債務(wù)資本成本為8%，假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%， 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬元，評(píng)估基準(zhǔn)日為2017年1月1日，要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值
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2023-11-10
甲公司為增值既一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期 5 個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為 20萬元，增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時(shí)收取合同價(jià)款 10 萬元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 2 萬元（均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8 萬元，履約進(jìn)度技時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅-
一般納稅人，2019年10月
有關(guān)購銷情況如下：
(1）向某大型商場銷售高檔化妝品，開具的增值稅專
用發(fā)票注明的銷售額為1000000元：計(jì)算時(shí)，給予對
方5%的現(xiàn)金折扣，另開紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品
消費(fèi)稅稅率15%）
(2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開具增值稅
普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。
（增值稅
稅率13%）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1） 問題（1） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？
（2）問題（2） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？
(3）該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是多少？
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2022-06-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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