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老師,請問我企業是一般納稅人,去年有一筆租房子的費用,從2018年9月到2019年7月,今年3月發票才拿回來,我作到今年3月的帳上了,借管理費用10萬,貸現金10萬,在今年的匯算清繳中,我把屬于2018年9到12月的租房費3萬元報到費用里了,去年12月的所得稅應納稅所得額為負的2萬,我今年的匯算清繳的應納稅所得額為負的5萬,我把2019年資產負債表的期初未分配利潤也改成負的5萬了,那我在3月作的費用10萬是不是應該沖減3萬?變成7萬?
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2019-06-16
1) 2017年10月10日,華中公司購進一臺需要安裝的設備,取得的 增值稅專用發票上注明的設備價款為400萬元,增值稅為52萬元,另發 生運雜費和保險費2萬元,價款以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅 費。安裝設備時,領用原材料一批,價值為11萬元,購進該批材料時支 付的增值稅進項稅額為1.43萬元;支付安裝工人的工作為2.5萬元。 ?該設備于2017年12月10日達到預定可使用狀態并投入使用,預計使 用年限為10年。預計凈殘值為5.5萬元,采用年限平均法計提折1日。
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2022-05-08
小張為居民個人,正在償還首套住房貸款及利 息,2022年取得如下所得: 任職于A公司全年取得工資150 000元,6月收到B公司支付的設計費8 000元。按照國家規定的標準全年繳納了三險一金25 000元。 已知:首套住房貨款利息專項扣除按照12 000元/年,根據規定全年應納稅所得額超過36 000元 至144 000元的部分,適用稅率為10%,速算扣除數為2 520元。 要求: (1計算勞務報酬所得年收入額; (2)計算綜合所得年收入額; (3)計算綜合所得年應納稅所得額; (4)計算年應納稅額。
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2023-12-19
[資料了 A公司以一項賬面余額250萬元,計提累計推銷30萬元,公允價值200萬元的無形資產,換入B公司一輛小新車和一個設備。小轎車賬面 50萬元,公允價值60萬元, 設各的賬面價值170萬元,公允價值150萬元,A公司用銀行 存款支付B公司補價10萬元 假設不考慮其他稅費。假設交易雙方具有經濟實質,且公允價值是可靠的。 (1)判斷該交換足否符合非貨幣資產交換準則的規定并計算A公司換入的各項資產的入賬價值; (2)綜制A和B公司的有關會計分錄《不考慮相關稅費)
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2023-05-26
乙公司職員李某2020年全年取得工資、薪金收入180000 元。當地規定的社會保險 和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險 8%,基本醫療保險 2%,失業保險 0.5%, 佳房公積金 12%。社保部門核定的李某 2020 年社會保險費的繳費工資基數為 10000 元, 李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女,其獨生子正就讀大學 了年級;李某 父母均己年過 60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。 要求:計算李某 2020 年應繳納的個人所得稅稅額,要求寫出計算過程。
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2021-12-08
"東華公司按季預交企業所得稅,所得稅率25%。1月份向建設銀行借款40萬元,年利率6.5%,當月還向A公司借款20萬元,年利率10.5%,兩筆借款全部用于生產經營;計提資產減值準備50000元;無其他納稅調整事項。第四季度實際利潤額累計280萬元。假定當年四個季度預繳企業所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進行企業所得稅的匯算清繳,做相關會計處理。 要求:(1)計身年度應納稅所得額,實際應交企業所得稅和應補繳企業所得稅。 (2根據上述計算結果編制會計分錄。"
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2023-03-14
翔飛公司為增值稅一般納稅人,采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56000元,“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4500元,“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為18600元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發生以下業務:1.5日,上月采購的甲材料已如數驗收入庫,數量為500千克。2.16日,購進甲材料800千克,取得增值稅專用發票上注明的價款為24800元,增值稅額為3224元,發生運費645元(取得普通發票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發票已
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2023-03-08
張某為武漢某建筑設計院員工,在2019年度6月取得收入如下: (1)5月工資薪金收入15000元,當月扣除五險一金共4600元;當月被評為優秀員工獲得獎金5000元 (2)轉讓2015年購買的三居室房屋一套 ,售價230萬元,轉讓過程中支付相關稅費13.8萬元。該套房屋的購 進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證; (3) 參與培訓教材編寫獲得稿酬收入8000元; (4) 獲得國債利息收入1200元: (5) 在某商場購物,參加抽獎,獲價值3000元空調一臺。 試計算張某在2019年6月預扣預繳的個人所得稅。
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2022-05-29
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關聯關系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價1800萬元、累計折 l 50萬元. Bi 提減廈準備10萬元、公允價值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價,自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權,能夠對丙公司實施控制、合井日丙公司可辨認凈資產公允價僅為0萬元.甲公司以銀行轉賬方式支付審計変50元,甲公司與丙公司的會計年度和采用的會計政策相同,不考慮除増值稅以外的相關稅費等其他因素,
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2022-05-03
"王某是—名自由職業者,本年收入情況如下 (1)1月取得一項特許權使用費收入32000元; (2)3月取得稿酬收 入65000元; (3) 5月取得勞務報酬收入120000元; (4)8月取得福利彩票中獎收入50000元; 王某的個人及家庭情況如下: (1)有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除; (2) 王某是獨子,父母健在且均已年滿60歲: (3)王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除; (4)王某沒有繳納三險一金 上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
A公司和甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提盈余公積。2017年發生的有關經濟業務如下:(1)1月1日,A公司3200萬元取得甲公司有表決權股份60%作為長期股權投資,當日甲公司凈資產賬面價值和公允價值均為5000萬,所有者權益5000萬,股本2000萬,資本公積1900萬,盈余公積600萬,未分配利潤500萬(2)6月3日A公司向甲公司銷售產品價格500萬,成本300萬,當日投入使用,預計凈殘值0,可使用年限5年,年限平均法計提折舊(3)7月1日,A
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2023-03-03
某企業為高新技木類上市公司,目前正處于高速增長階段,2016年買現企業息稅前利潤為1000萬元,當年追加的營運資本為 50萬元,當年計提的折舊和投入的資本性支出相等。假設未來3年內的企業現金流的年增長率為20%,3年后的年增長率為 6%。 該公司股權資本成本為16%,稅前債務資本成本為8%,假設股權資本成本和債務資本成本保持不變,公司的目標資本結構為負債占30%, 2016年的付息債務價值為5000萬元,評估基準日為2017年1月1日,要求計算該公司的股權價值
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2023-11-10
甲公司為增值既一般納稅人,主要開展裝修和商品銷售業務。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發生如下相關經濟業務: ①1日甲公司與乙公司簽訂一項為期 5 個月的裝修合同,合同約定裝修價款為 20萬元,增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時收取合同價款 10 萬元,其余款項于服務期滿時一次收取。截至12 月31 日,甲公司限行合同實際發生勞務成本 2 萬元(均為裝修人員薪酬),估計還將發生勞務成本8 萬元,履約進度技時間的進度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅- 一般納稅人,2019年10月 有關購銷情況如下: (1)向某大型商場銷售高檔化妝品,開具的增值稅專 用發票注明的銷售額為1000000元:計算時,給予對 方5%的現金折扣,另開紅字發票入賬。(高檔化妝品 消費稅稅率15%) (2) 向某日用品零售商銷售高檔化妝品,開具增值稅 普通發票注明金額67800元。貨款已收訖。 (增值稅 稅率13%) 要求:根據上述資料回答下列問題: (1) 問題(1) 中的消費稅稅額是多少? (2)問題(2) 中的消費稅稅額是多少? (3)該公司本月應納的消費稅稅額是多少?
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2022-06-17
李萊是中國居民,2021 年全年取得的各項所得如下: 〈1)1-12 月每月工資新金收入20000 元,每月按規定我付的社會保險費和住房公積金力 3000 元,“專項附加扣除”信總為:子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財養老人支出分雄 1000 元。 (2)2月從,單位職得勞務報到收入 3000元。 (3) 12 月取得年終獎 30000元(李某選擇單獨計算納稅)。 要求:計算李某 2021 年全年應納的個人所得稅。《15分) 個人所得救稅車表 級數 1 2 3 全年應納稅所待 36000元以下的分 36000-144000皓分 144000-300000 的言分 稅率 10% 20務 速算扣除數 2520 16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人,2021年6月1日購入需要安 裝的設備一臺,取得增值稅專用發票上注明的設備價款 為200萬元,增值稅稅額為26萬元。購買過程中,以銀 行存款支付運雜費等費用13萬元。安裝時,領用材料6 萬元,該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元;支裝工人 工資21萬元。該設備于2021年7月31日達到預定可使用 狀態。甲公司對該設備采用年限平均法計提折1日,預計 使用年限為5年,預計凈殘值為零。假定不考慮其他因 素,2021年該設備應計提的折舊舊額為 (萬元 19.5 B 20 19.93 D 22
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2022-04-26
某企業為一般納稅人,2021年10月發生如下業 務:(1)購進原材料,取得普通發票,金額10000元, 稅率3%,稅額300元,另支付運費取得普通發票 金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材 料,專用發票金額300000元,稅率13%稅額 39000元,專票已認證。(3)因管理不善,被盜庫 存產成品100件,成本400000元,其中原材料成 本200 000元。(4)銷售產品100件,不含稅單價 500元/件,開出專用發票,金額50 000元,稅率 13%,稅額6500元。每件成本200元款項未收 到。 (5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對 上述業務逐筆編制會計分錄。
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2022-09-17
長樂市某企業從事提供銷售服務的業務,該企業適用增值稅稅率為6%,2022年5月發生如下業務:(1)5月10日,取得某項服務費含稅收入106萬元,開具增值稅專用發票。(2)5月14日,購進轎車一臺,取得稅控機動車銷售統一發票,金額20萬元,增值稅稅額2.6萬元。(3)5月16日,接受其他單位提供應稅服務,取得增值稅稅專用發票,發票上注明的服務銷售額為1萬元。(4)5月20日,接受某貨物運輸企業提供的交通運輸服務,取得增值稅專用發票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請計算當月增值稅稅額。
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2023-03-03
【練習】某公司計劃增添一條生產流水線,預計使用壽命均為5年,現有甲、乙兩個方 甲方案:,投資100萬元,根據稅法相關規定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為10萬 銷售收入為120萬元,年付現成本為90萬元。方案投入營運時,需墊資墊 支營運資金30萬元。 方案投8萬元,根據稅法相關規定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為為5萬 年付現成本為75萬元,以后在此基礎上每年增 元。預計年銷售收入為100萬元 加維修費1萬元。方案投入營運時,需墊支營運資金22萬元 公司所得稅率為25%。要求:根據上述資料,測算兩方案的現金流量
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2021-11-12
企業(增值稅一般稅人)2019年10月份購銷業務如下: (1)購進生產原料一批已驗收入庫,取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2)購進原料鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批,經稅務機關批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元,稅款3.78萬元。 (4)銷售產品一批,取得收入142萬元(不含稅價)。增值稅稅率為13%。 (5)上期未抵扣的進項稅額為0.5萬元。 根據上述資料,依據稅法規定,計算該企業本期應納增值稅。
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2023-06-13
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