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翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進(jìn)行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為18600元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗(yàn)收入庫，數(shù)量為500千克。2.16日，購進(jìn)甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為24800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)645元(取得普通發(fā)票)。上述款項(xiàng)暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已
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2023-03-08
老師，請問我企業(yè)是一般納稅人，去年有一筆租房子的費(fèi)用，從2018年9月到2019年7月，今年3月發(fā)票才拿回來，我作到今年3月的帳上了，借管理費(fèi)用10萬，貸現(xiàn)金10萬，在今年的匯算清繳中，我把屬于2018年9到12月的租房費(fèi)3萬元報到費(fèi)用里了，去年12月的所得稅應(yīng)納稅所得額為負(fù)的2萬，我今年的匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)的5萬，我把2019年資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤也改成負(fù)的5萬了，那我在3月作的費(fèi)用10萬是不是應(yīng)該沖減3萬？變成7萬？
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2019-06-16
1） 2017年10月10日，華中公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備，取得的
增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為400萬元，增值稅為52萬元，另發(fā)
生運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)2萬元，價款以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅
費(fèi)。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值為11萬元，購進(jìn)該批材料時支
付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.43萬元；支付安裝工人的工作為2.5萬元。
?該設(shè)備于2017年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計使
用年限為10年。預(yù)計凈殘值為5.5萬元，采用年限平均法計提折1日。
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2022-05-08
小張為居民個人，正在償還首套住房貸款及利
息，2022年取得如下所得：
任職于A公司全年取得工資150 000元，6月收到B公司支付的設(shè)計費(fèi)8 000元。按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)全年繳納了三險一金25 000元。
已知：首套住房貨款利息專項(xiàng)扣除按照12 000元/年，根據(jù)規(guī)定全年應(yīng)納稅所得額超過36 000元 至144 000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2 520元。
要求：
（1計算勞務(wù)報酬所得年收入額；
(2）計算綜合所得年收入額；
（3）計算綜合所得年應(yīng)納稅所得額；
（4）計算年應(yīng)納稅額。
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2023-12-19
[資料了 A公司以一項(xiàng)賬面余額250萬元，計提累計推銷30萬元，公允價值200萬元的無形資產(chǎn)，換入B公司一輛小新車和一個設(shè)備。小轎車賬面
50萬元，公允價值60萬元，
設(shè)各的賬面價值170萬元，公允價值150萬元，A公司用銀行 存款支付B公司補(bǔ)價10萬元
假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。假設(shè)交易雙方具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，且公允價值是可靠的。
(1）判斷該交換足否符合非貨幣資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的規(guī)定并計算A公司換入的各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價值;
(2）綜制A和B公司的有關(guān)會計分錄《不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
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2023-05-26
乙公司職員李某2020年全年取得工資、薪金收入180000 元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險
和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險 8%，基本醫(yī)療保險 2%，失業(yè)保險 0.5%,
佳房公積金 12%。社保部門核定的李某 2020 年社會保險費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為 10000 元，
李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué) 了年級；李某
父母均己年過 60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費(fèi)。
要求：計算李某 2020 年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額，要求寫出計算過程。
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2021-12-08
"東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬元,年利率6.5%，當(dāng)月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元；無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤額累計280萬元。假定當(dāng)年四個季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會計處理。
要求：(1）計身年度應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
(2根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄。"
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2023-03-14
張某為武漢某建筑設(shè)計院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當(dāng)月扣除五險一金共4600元；當(dāng)月被評為優(yōu)秀員工獲得獎金5000元
(2）轉(zhuǎn)讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購
進(jìn)價格為180萬。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓(xùn)教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調(diào)一臺。
試計算張某在2019年6月預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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2022-05-29
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價1800萬元、累計折 l 50萬元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬元、公允價值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價,自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計変50元,甲公司與丙公司的會計年度和采用的會計政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2022-05-03
"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除；
(2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
A公司和甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。2017年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1月1日，A公司3200萬元取得甲公司有表決權(quán)股份60%作為長期股權(quán)投資，當(dāng)日甲公司凈資產(chǎn)賬面價值和公允價值均為5000萬，所有者權(quán)益5000萬，股本2000萬，資本公積1900萬，盈余公積600萬，未分配利潤500萬（2）6月3日A公司向甲公司銷售產(chǎn)品價格500萬，成本300萬，當(dāng)日投入使用，預(yù)計凈殘值0，可使用年限5年，年限平均法計提折舊（3）7月1日，A
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2023-03-03
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元，當(dāng)年追加的營運(yùn)資本為
50萬元，當(dāng)年計提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%，3年后的年增長率為
6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%，稅前債務(wù)資本成本為8%，假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%， 2016年的付息債務(wù)價值為5000萬元，評估基準(zhǔn)日為2017年1月1日，要求計算該公司的股權(quán)價值
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2023-11-10
甲公司為增值既一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期 5 個月的裝修合同，合同約定裝修價款為 20萬元，增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時收取合同價款 10 萬元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 2 萬元（均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8 萬元，履約進(jìn)度技時間的進(jìn)度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅-
一般納稅人，2019年10月
有關(guān)購銷情況如下：
(1）向某大型商場銷售高檔化妝品，開具的增值稅專
用發(fā)票注明的銷售額為1000000元：計算時，給予對
方5%的現(xiàn)金折扣，另開紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品
消費(fèi)稅稅率15%）
(2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開具增值稅
普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。
（增值稅
稅率13%）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1） 問題（1） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？
（2）問題（2） 中的消費(fèi)稅稅額是多少？
(3）該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是多少？
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2022-06-17
李萊是中國居民，2021 年全年取得的各項(xiàng)所得如下：
〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規(guī)定我付的社會保險費(fèi)和住房公積金力 3000
元，“專項(xiàng)附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財養(yǎng)老人支出分雄 1000
元。
（2）2月從，單位職得勞務(wù)報到收入 3000元。
（3） 12 月取得年終獎 30000元（李某選擇單獨(dú)計算納稅)。
要求：計算李某 2021 年全年應(yīng)納的個人所得稅。《15分）
個人所得救稅車表
級數(shù)
1
2
3
全年應(yīng)納稅所待
36000元以下的分
36000-144000皓分
144000-300000 的言分
稅率
10%
20務(wù)
速算扣除數(shù)
2520
16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購入需要安
裝的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款
為200萬元，增值稅稅額為26萬元。購買過程中，以銀
行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用13萬元。安裝時，領(lǐng)用材料6
萬元，該材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為0.78萬元；支裝工人
工資21萬元。該設(shè)備于2021年7月31日達(dá)到預(yù)定可使用
狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折1日，預(yù)計
使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因
素，2021年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊舊額為 （萬元
19.5
B 20
19.93
D
22
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2022-04-26
某企業(yè)為一般納稅人,2021年10月發(fā)生如下業(yè)
務(wù)：(1)購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票,金額10000元,
稅率3%,稅額300元,另支付運(yùn)費(fèi)取得普通發(fā)票
金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材
料,專用發(fā)票金額300000元,稅率13%稅額
39000元,專票已認(rèn)證。(3)因管理不善,被盜庫
存產(chǎn)成品100件,成本400000元,其中原材料成
本200 000元。（4)銷售產(chǎn)品100件,不含稅單價
500元/件,開出專用發(fā)票,金額50 000元,稅率
13%，稅額6500元。每件成本200元款項(xiàng)未收
到。
（5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對
上述業(yè)務(wù)逐筆編制會計分錄。
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2022-09-17
長樂市某企業(yè)從事提供銷售服務(wù)的業(yè)務(wù)，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）5月10日，取得某項(xiàng)服務(wù)費(fèi)含稅收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2）5月14日，購進(jìn)轎車一臺,取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,金額20萬元，增值稅稅額2.6萬元。(3)5月16日，接受其他單位提供應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的服務(wù)銷售額為1萬元。(4)5月20日,接受某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請計算當(dāng)月增值稅稅額。
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2023-03-03
【練習(xí)】某公司計劃增添一條生產(chǎn)流水線,預(yù)計使用壽命均為5年,現(xiàn)有甲、乙兩個方
甲方案:,投資100萬元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計提折舊,預(yù)計凈殘值為10萬
銷售收入為120萬元,年付現(xiàn)成本為90萬元。方案投入營運(yùn)時,需墊資墊
支營運(yùn)資金30萬元。
方案投8萬元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計提折舊,預(yù)計凈殘值為為5萬
年付現(xiàn)成本為75萬元,以后在此基礎(chǔ)上每年增
元。預(yù)計年銷售收入為100萬元
加維修費(fèi)1萬元。方案投入營運(yùn)時,需墊支營運(yùn)資金22萬元
公司所得稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,測算兩方案的現(xiàn)金流量
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2021-11-12
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：
(1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。
(3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。
(4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2023-06-13
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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