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老師，房地產企業，總面積565平方米，單位成本8849。已結轉成本2229948，已售面積252.剩余面積313平方米，剩余庫存2769737.現又增加成本200萬，已售25平方。我做的賬務處理是：結轉開發產品，借：開發產品200萬，貸：開發成本200萬。結轉主營業務成本，借：主營業務成本（8849*25平方米=221225）,貸：開發產品221225。剩余面積288平方米，剩余庫存2548512,
確認新的單價（200萬+2548512）/288平方米=15793.4, 15793.4*288=4548512 ，原來的單位成本8849*288=2548512 差額4548512-2548512=200萬計入以前年度損益，借：以前年度損益調整200萬，貸：開發產品200萬。開發產品賬面余額=2769737+200萬-221225-200萬=2548512.老師若結轉完的后續成本應該這樣處理。老師這樣做對不對啊
1/787
2020-01-09
公司屬于民非組織，2017年度多計提了城建稅0.01元，教育費附加0.01元，但是賬套里面沒有稅金及附加科目，使用其他費用科目核算的，而且也沒有以前年度損益調整科目，利潤分配及未分配利潤科目，那么我在2018年第一季度3月份想把這個錯誤調整過來的話，分錄應該如何做呢？17年計提附加稅分錄是：借其他費用-城建稅，貸應交稅金-城建稅；那么18年調整會計分錄借：其他費用-城建稅-0.01，貸應交稅費-城建稅-0.01？這樣不是影響當期損益了？
1/2265
2018-04-16
老師，你好，我去年有一筆借：其他業務成本 貸：其他業務成本 ，今年發現提多了 ，修改后為 ：借：其他應付款 貸：以前年度損益調整―其他業務成本 做完這筆接下來是不是還需要做其他分錄？還是做到這就可以了？
3/1030
2019-07-03
資料：東方公司12月份進行財產清查，發生以下業務：（1）甲材料盤虧240千克，單位成本30元/千克，經查明120千克屬定額內損耗；40千克屬超定額損耗；80千克屬保管員不負責任造成，這80千克要求保管員承擔全部責任，其他盤虧計入管理費用。（2）乙材料由于受暴風雨影響毀損1000千克，單位成本40元/千克，經批準30％由保險公司理賠，70％由公司自己承擔。（3）在12月份的財產清查中發現盤盈A產品40千克，單位成本40元/千克，金額為1600元。經上級領導部門批準， A產品屬于自然因素造成的盤盈，批準作為沖減管理費用處理。（4）盤虧設備一臺，原價為200000元，已提取折舊160000元，經批準轉為“營業外支出”。（5）盤盈機器一臺，重置價值為100 000元，經鑒定為八成新，所得稅率為25%，按凈利潤提取10%法定盈余公積。 借：以前年度損益調整——賬外電腦 80 000（6）公司應付P企業貨款40000元，因A企業撤銷，無法支付，經批準轉銷。（7）公司應收S企業貨款50000元，因B企業倒閉無法收回，沖減壞賬準備。要求：根據以上資料進行賬務處理。
7/5116
2020-04-30
您好，為何固定資產盤盈會讓往年利潤增加？ 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配---未分配利潤，難道增加了固定資產，就是增加了收入？
2/1510
2021-06-15
以前年度損益調整是跟主營業務收入同一級科目嗎？現在新的會計準則下是不是不需要通過以前年度損益調整了？直接進利潤分配-未分配利潤
1/1558
2017-07-06
老師，請問一下，上年的勞務成本多計了，今年調整直接調整借：以前年度損益調整 貸：主營業務成本 借：利潤分配-未分配利潤， 貸：以前年度損益調整
1/2009
2020-04-03
老師，上午那個去年銀行利息未入賬，要用到以前年度損益調整，但是我們的記賬軟件小企業會計準則下，沒有這個科目，應該如何做分錄
1/1546
2022-02-23
我16年做了一筆借；低值易耗品2000 貸：現金2000 月末結轉到成本借：主營業務成本2000 貸：低值易耗品2000 但是我17年發現這筆低值易耗品做多了，其實沒有這個票當時做錯了。那17年通過以前年度損益調整調整科目咋做賬呢
1/1392
2018-02-05
發生以下業務：
（1）甲材料盤虧240千克，單位成本30元/千克，經查明120千克屬定額內損耗；40千克屬超定額損耗；80千克屬保管員不負責任造成，這80千克要求保管員承擔全部責任，其他盤虧計入管理費用。
（2）乙材料由于受暴風雨影響毀損1000千克，單位成本40元/千克，經批準30％由保險公司理賠，70％由公司自己承擔。
（3）在12月份的財產清查中發現盤盈A產品40千克，單位成本40元/千克，金額為1600元。經上級領導部門批準， A產品屬于自然因素造成的盤盈，批準作為沖減管理費用處理。
（4）盤虧設備一臺，原價為200000元，已提取折舊160000元，經批準轉為“營業外支出”。
（5）盤盈機器一臺，重置價值為100 000元，經鑒定為八成新，所得稅率為25%，按凈利潤提取10%法定盈余公積。
????借：以前年度損益調整——賬外電腦?????????????? 80 000
（6）公司應付P企業貨款40000元，因A企業撤銷，無法支付，經批準轉銷。
（7）公司應收S企業貨款50000元，因B企業倒閉無法收回，沖減壞賬準備。要求：根據以上資料進行賬務處理。
15/3282
2020-06-04
匯算清繳去稅務局代開了一張房屋發票12000元，交稅480，由公司自行承擔，老師給的分錄如下
借：以前年度損益調整—稅金及附加
貸：應交稅金-房產稅 480
借：應交稅金-房產稅
貸：銀行存款
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整—稅金及附加
請問可以合并以前年度損益調整的分錄，
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅金-房產稅 480
借：應交稅金-房產稅
貸：銀行存款
可以合并嗎？
1/859
2019-06-15
接了一家糧食烘干企業，發現稅務增值稅申報表進項稅額留底是245萬，但單位賬面進項稅是2448200元，差1800元，之前會計說是以前會計遺留下來的問題，一直都這樣，能調整嗎？通過以前年度損益調整可以嘛
1/1217
2017-08-26
快賬沒有以前年度損益調整這個科目，沖紅銷項負數時用回主營業務收入，然后再主營業務收入過渡到未分配利潤，這樣子可以嗎？如果直接做銷項負數的時候，直接用未分配利潤代替主營業務收入，那么這個月的利潤非常大不合理呢？
1/771
2020-04-05
主要是后期決算報告滯后，在決算報告出來后調整以前年度損溢？
1/569
2015-10-08
以前年度科目記錯，今年怎么調整
1/628
2021-06-03
老師請問下發現以前年度年底不夠成本暫估了成本，然后次年沖暫估時多沖了，現在要怎么調整
1/2172
2020-03-20
這種有以前年度調整分錄的，在后面那里再做一些沖回期初調整分錄是什么意思啊
2/820
2020-06-19
老師，2020年對以前年度的錯賬進行了調整，2021年年初余額和2020年期末余額不一致，我應該怎么做呢？
1/988
2021-06-25
我先咨詢個問題，以前年度調整加那類科目
1/752
2019-06-12
因19年匯算清繳 退回企業所得稅，入賬后，利潤表里企業所得稅是負數。有關系嗎？損益 類科目了 ，沒有調整以前年度損益了。分錄做了兩張： 借：所得稅費用 -40000 貸：應交稅費-所得稅 -40000 ； 借：銀行存款 40000 貸：應交稅費-所得稅 40000. 請問，我分錄做對樂嗎
4/913
2020-07-02
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