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（2019年）甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年10月有關經營情況如下： （1）銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。 （2）當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，按照甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含增值稅金額為17萬元。 （3）當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 （4）購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元；購進健身器材一批用于職工福利，取得增值稅專用發票注明稅額0.26萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票
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2020-12-27
開出的增值稅專用發票上注明銷售額100萬元，另收取包裝費和售后服務費5萬元。貨物已發出。購買方支付了50%的貸款，其余額約定在兩個月之后支付。 ②銷售給某商場（小規模納稅人）貨物一批，開出普通發票注明價款14.04萬元，代墊運費0.3萬元，并將運輸公司給商場開具的0.3萬元的運費發票轉交給了商場。 ③將自行開發生產的一批新產品用于廣告樣品，該產品無市場同類價格。已知其生產成本為10萬元。 ④購進一批生產用原材料，以支付貨款，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為10.2萬元，但尚未到貨。 ⑤購進一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明價款
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2021-11-15
資料二：2016年12月31日，甲公司庫存一批用于生產W型機床的M材料。該批材料的成本為80萬元，可用于生產10臺W型機床，甲公司將該批材料加工成10臺W型機床尚需投入50萬元。該批M材料的市場銷售價格總額為68萬元，估計銷售費用總額為0.6萬元。甲公司尚無W型機床訂單。W型機床的市場銷售價格為12萬元/臺，估計銷售費用為0.1萬元/臺。
2016年12月31日，甲公司對存貨進行減值測試前，“存貨跌價準備——M材料”賬戶的貸方余額為5萬元。
假定不考慮增值稅等相關稅費及其他因素。
要求：略
問存貨跌價準備需要計提多少？
這個題目中答案為什么M材料的銷售費用不考慮在內？
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2021-07-11
23.甲公司為增值稅一般納稅人， 本年8月銷售給乙公司-批產品,開具增值稅專用發票，注明價款100000元、增值稅額13000元，該批產品已經發出，款項以銀行存款收訖。該批產品的成本為75000元。該批產品在發出時，其控制權由甲公司轉移給乙公司。本年9月由于發現質量不符合要求，雙方協商折讓30%。甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字增值稅專用發票，在新系統中以銷項負數開具，注明折讓價款30000元、增值稅額3900元，甲公司通過銀行匯出款項。
要求:對甲公司上述業務進行賬務處理。
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2021-11-16
某企業2019年年初實際占地面積為2000平方米，2019年4月該企業為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。已知該企業所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅的下列計算中，正確的是（）。納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起計算繳納城鎮土地使用稅，應納稅額＝2000×5＋3000×5×8÷12＝20000（元）。為什么乘以8除以12
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2020-06-26
甲批發公司 10 月 1 日向異地 A 公司采購丙商品一批，不含稅價款 20 萬元，增值稅稅
率 13%，根據合同規定以轉賬支票先預付款項 60%。3 個月后交貨時，再支付剩余 40%的貨
款。
根據業務資料，回答以下問題：
1.計算甲批發公司本次采購丙商品可抵扣的增值稅進項稅額。
2.計算 10 月 1 日，甲批發公司預付 60%丙商品貨款的金額。
3.書寫甲批發公司 10 月 1 日預付 60%丙商品貨款的會計分錄。
4.計算三個月后交貨時，甲批發公司支付剩余 40%丙商品貨款的金額。
5.書寫甲批發公司三個月后，購進丙商品時的會計分錄。
6.書寫甲批發公司實際補付丙商品貨款時的會計分錄。
7.書寫甲批發公司本次采購的丙商品實際入庫時的會計分錄。
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2020-05-14
7.某商場（一般納稅人），2020年10月進口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價為
350萬元。貨物運抵我國關境前發生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元。報關后商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運往商場發生運輸費用，取得的增值稅專用發票上注明價款40000元，稅額3600元。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設高檔化妝品關稅稅率為20%）要求：
（1）計算該批高檔化妝品進口環節應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額
（2）進行相關會計處理
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2022-01-04
某商場(一般納稅人)，2020年10月進口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價為350萬元，貸物運抵我國關境前發生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元.報關后商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運往商場發生運輸費用,取得的增值稅專用發票上注明價款40000元,稅額3600元，該批化妝品當月在國內全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設高檔化妝品關稅稅率為20%)
(1)計算該批高檔化妝品進口環節應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額
(2)進行相關會計處理
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2022-01-04
銷售產品一批，銷售價款200萬元(不含應收取的增值稅)，增值稅率17%，該批產品實際成本 150萬元,產品已發出,價款尚未收到。
5、購入工程物資一批,價款 15萬元(含已交納的增值稅)，已用銀行存款支付。已直接領用與非生產性固定資產工程建設。
6、該在建工程應付工資20萬元，應付職工福利費28萬元，應交稅費10萬元(與固定資產投資相關)。
7、工程完工，計算應負擔的長期借款利息 15 萬元，本息未付。
8、公司采用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批，價款30 萬元，增值稅為 5.1 萬元，收到35.1萬元的商
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2022-05-21
企業停產了，去年材料暫估入庫領用了一直未來發票，匯算清繳之前也來不了了，暫估的這一批材料一部分領用了了，一部分未領用，調增領用的那部分嗎？材料調增填哪個表？怎么填？
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2020-04-23
我們是服務企業，我們采購一批招待酒水，采購:借庫存商品，貸銀行存款；領用:借銷售費用/管理費用，貸:庫存商品， 這個做可以嗎，外購的貨物用于個人消費什么的不是視同銷售嘛
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2018-03-17
服裝批發零售小規模公司，一共就2人，法人自己加上一個雜工，那他們的工資是計入管理費用還是銷售費用？社保我是記入銷售費用的。要是記入銷售費用，沒有收入的話，存在風險嗎？
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2019-04-15
下列有關城鎮土地使用稅的表述中正確的有（ ）。
A. 城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納
B. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅
C. 城鎮土地使用稅稅額為幅度稅額，每個幅度稅額的差距為20倍
D. 經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準
A選項不是一年繳納一次嗎 計算是按年計征呀？ 為什么會有分期繳納？
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2020-06-24
請教一下老師：某行政單位發生下列業務，做出相關會計處理。
（1）某行政單位年終本年度財政直接支付實際發生數為957 000元，當年財政直接支付用款額度為960 000元。
（2）某行政單位年終本年度財政授權支付實際發生數為735 000元，當年財政授權支付用款額度738 000元，財政部門已下達到單位零余額賬戶的財政授權支付用款額度為737 000元。
（3）該行政單位次年年初經批準使用上年末尚未使用的財政直接支付使用額度500元，購買日常業務活動需要使用的辦公用品一批，直接交付有關單位使用。
（4）該行政單位次年初經批準恢復上年的財政授權支付使用額度3 000元。
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2023-05-04
某工業企業為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13％，2020年5月份發生業務如下：
（1）5月5日以銀行存款80 000元上交上月應繳納的增值稅稅額。
（2）5月7日購進甲材料一批，取得增值稅專用發票，以銀行存款支付材料金額200 000元、增值稅稅額13 000元，材料已驗收入庫。另外，以銀行存款支付該批材料的運輸用費1 000元，取得運輸單位開具的普通發票。
（3）5月8日購進乙材料50件，每件不含稅單價400元，取得增值稅專用發票和有關收據，以銀行存款支付材料金額20 000元、增值稅稅額2 600元，材料尚未收到。
（4）5月10日購進免稅農產品一批作原材料，經稅務機關批準使用的收購憑證上注明以現金支付購進金額10 000元，同時支付運輸費用取得專用發票，注明運費500元、稅款45元,貨已驗收入庫。
（5）5月15日收到上述乙材料驗收入庫時缺少5件，經查明缺少5件應由運輸單位負責賠償，賠償款未收到。
（6）5月18日銷售A產品一批給某大型商場，開具的增值稅專用發票上注明價款100 000元，款已收存銀行。
（7）5月20日銷售B產品一批給某使用單位，開具普通發票
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2020-06-08
2、華通商貿公司是增值稅一般納稅人，2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元，9 月
發生下列業務：
（1）購入商品一批，取得認證稅控發票，價款 10 000 元，增值稅稅款 1300 元。
（2）3 個月前從農民手中收購的一批糧食遭受毀損，賬面成本 5220 元。
（3）從農民手中收購大豆 1 噸，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款為 1500
元。
（4）從小規模納稅人處購買商品一批，取得增值稅專用發票注明價款 30000 元，
稅款為 900 元，貨款已付，貨物未入庫，發票已認證。
（5）購買建材一批用于修繕倉庫，增值稅專用發票注明價款 20 000 元，稅款
為 2 600 元。
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2023-12-14
計算機軟硬件技術開發、技術咨詢;網絡技術咨詢服務;網上銷售食品、服裝、玩具、床上用品、化妝品、工藝美術品、辦公用品、健身器材、電器設備、電子產品、家用電器、計算機軟硬件及配件;貿易咨詢;企業管理咨詢;會議及會展服務;廣告設計;教育咨詢(不含中小學文化培訓);企業形象策劃。(依法須經批準的項目,經相關部門批準后方可開展的經營活動)(依法須經審批的項目,經相關部門審批后方可開展經營活動) ，這種經營范圍，他公司做的業務是讓別人開會員費，這個開票名稱應該是什么，開票的大類又應該寫啥
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2019-05-23
2、華通商貿公司是增值稅一般納稅人，2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元，9 月
發生下列業務：
（1）購入商品一批，取得認證稅控發票，價款 10 000 元，增值稅稅款 1300 元。
（2）3 個月前從農民手中收購的一批糧食遭受毀損，賬面成本 5220 元。
（3）從農民手中收購大豆 1 噸，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款為 1500
元。
（4）從小規模納稅人處購買商品一批，取得增值稅專用發票注明價款 30000 元，
稅款為 900 元，貨款已付，貨物未入庫，發票已認證。
（5）購買建材一批用于修繕倉庫，增值稅專用發票注明價款 20 000 元，稅款
為 2 600 元。
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2023-12-14
（三）資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20**年度發生下列經濟業務；請根據下面發生的經濟業務編制對應的會計分錄：
1、銷售給客戶一批生產設備，增值稅專用發票上注明的售價為100 000元，增值稅額為13 000元，該批生產設備成本為74 000元。收到價稅款存入銀行。生產設備已交付給客戶，客戶已取得生產設備的控制權。丁公司為增值稅一般納稅人。
2、銷售給A企業服裝一批，增值稅專用發票上注明的售價為300 000元，增值稅額為39 000元。合同約定銷售商品價款采用匯票結算，收到A企業開出并承兌的銀行承兌匯票，金額為339 000元。該批服裝已交付給A企業，A企業以取得服裝的控制權。
3、出售一批前購入的生產用原材料，取得銷售收入60 000元，收取增值稅額7 800元，收到價稅款存入銀行，原材料已交付給客戶，客戶取得其控制權。該批原材料的采購成本為52 000元。
4、銷售丙商品一批，增值稅專用發票上注明售價為100 000元，增值稅稅額為13 000元，貨款暫未結算。客戶收到商品后發現其部分質量不合格，雙方協議在價格上給予10%的折讓，并結清其余價稅款。
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2020-07-08
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發生的有關自行建造機器設備的經濟業務如下：
（1）4月10日，領用生產用原材料一批，價值30?000元。
（2）4月20日，領用本企業產品一批，賬面價值20?000元，對外售價25?000元。
（3）4月30日，分配建造人員薪酬10?000元。
（4）5月5日，該機器設備建造完畢，交付使用。
要求：根據以上資料，編制有關會計分錄
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2020-04-22
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