甲批發公司 10 月 1 日向異地 A 公司采購丙商品一批,不含稅價款 20 萬元,增值稅稅
率 13%,根據合同規定以轉賬支票先預付款項 60%。3 個月后交貨時,再支付剩余 40%的貨
款。
根據業務資料,回答以下問題:
1.計算甲批發公司本次采購丙商品可抵扣的增值稅進項稅額。
2.計算 10 月 1 日,甲批發公司預付 60%丙商品貨款的金額。
3.書寫甲批發公司 10 月 1 日預付 60%丙商品貨款的會計分錄。
4.計算三個月后交貨時,甲批發公司支付剩余 40%丙商品貨款的金額。
5.書寫甲批發公司三個月后,購進丙商品時的會計分錄。
6.書寫甲批發公司實際補付丙商品貨款時的會計分錄。
7.書寫甲批發公司本次采購的丙商品實際入庫時的會計分錄。
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2020-05-14
第五大題案例問答題
1.?資料:甲公司是一家制造企業, 屬于增值稅一般納稅人。某月份有關收入如下:
(1)銷售產品一批, 其不含稅價款為600000元, 適用增值稅稅率13%, 貨已經發出, 符合收入確認條件, 款項收存銀行。該批商品的成本為320000元。
(2)銷售多余不用的原材料一批, 其不含稅價款為20000元, 適用增值稅稅率為13%, 滿足收入的確認條件, 款未收。該批原材料的成本為17000元。
問題:
(1)編制產品銷售時, 確認收入與結轉成本的會計分錄。
(2) 編制材料銷售時, 確認收入和結轉成本的會計分錄。
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2023-06-26
甲公司為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅稅率為 17% ,適用的企業所得稅稅率為 25% 。 商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售業務分別結轉銷售成本:
(1)向 A 公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為 600000 元,實際成本為 350000 元。商品已經發出,開具了增值稅專用發票,并收到購貨方簽發并承兌的不帶息商業承兌匯票一張,面值 702000 元。
(2)委托 B 公司代銷商品 1000 件。代銷合同規定甲公司按已售商品售價的 5% 向 B 公司支付手續費,該批商品的銷售價格為 400 元 / 件,實際成本為 250 元 / 件。甲公司已將該批商品交付 B 公司。分錄
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2019-10-24
計算機軟硬件技術開發、技術咨詢;網絡技術咨詢服務;網上銷售食品、服裝、玩具、床上用品、化妝品、工藝美術品、辦公用品、健身器材、電器設備、電子產品、家用電器、計算機軟硬件及配件;貿易咨詢;企業管理咨詢;會議及會展服務;廣告設計;教育咨詢(不含中小學文化培訓);企業形象策劃。(依法須經批準的項目,經相關部門批準后方可開展的經營活動)(依法須經審批的項目,經相關部門審批后方可開展經營活動) ,這種經營范圍,他公司做的業務是讓別人開會員費,這個開票名稱應該是什么,開票的大類又應該寫啥
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2019-05-23
2、華通商貿公司是增值稅一般納稅人,2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元,9 月
發生下列業務:
(1)購入商品一批,取得認證稅控發票,價款 10 000 元,增值稅稅款 1300 元。
(2)3 個月前從農民手中收購的一批糧食遭受毀損,賬面成本 5220 元。
(3)從農民手中收購大豆 1 噸,稅務機關規定的收購憑證上注明收購款為 1500
元。
(4)從小規模納稅人處購買商品一批,取得增值稅專用發票注明價款 30000 元,
稅款為 900 元,貨款已付,貨物未入庫,發票已認證。
(5)購買建材一批用于修繕倉庫,增值稅專用發票注明價款 20 000 元,稅款
為 2 600 元。
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2023-12-14
2、華通商貿公司是增值稅一般納稅人,2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元,9 月
發生下列業務:
(1)購入商品一批,取得認證稅控發票,價款 10 000 元,增值稅稅款 1300 元。
(2)3 個月前從農民手中收購的一批糧食遭受毀損,賬面成本 5220 元。
(3)從農民手中收購大豆 1 噸,稅務機關規定的收購憑證上注明收購款為 1500
元。
(4)從小規模納稅人處購買商品一批,取得增值稅專用發票注明價款 30000 元,
稅款為 900 元,貨款已付,貨物未入庫,發票已認證。
(5)購買建材一批用于修繕倉庫,增值稅專用發票注明價款 20 000 元,稅款
為 2 600 元。
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2023-12-14
7.某商場(一般納稅人),2020年10月進口一批高檔美容修飾類化妝品,境外離岸價為
350萬元。貨物運抵我國關境前發生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元。報關后商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅,并取得完稅憑證。該批化妝品運往商場發生運輸費用,取得的增值稅專用發票上注明價款40000元,稅額3600元。該批化妝品當月在國內全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元。(假設高檔化妝品關稅稅率為20%)要求:
(1)計算該批高檔化妝品進口環節應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額
(2)進行相關會計處理
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2022-01-04
某商場(一般納稅人),2020年10月進口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價為350萬元,貸物運抵我國關境前發生的運輸費200000元、保險費80000元及其他費用40000元.報關后商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅,并取得完稅憑證,該批化妝品運往商場發生運輸費用,取得的增值稅專用發票上注明價款40000元,稅額3600元,該批化妝品當月在國內全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元,(假設高檔化妝品關稅稅率為20%)
(1)計算該批高檔化妝品進口環節應納關稅、增值稅、消費稅及國內銷售應納增值稅額
(2)進行相關會計處理
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2022-01-04
銷售產品一批,銷售價款200萬元(不含應收取的增值稅),增值稅率17%,該批產品實際成本 150萬元,產品已發出,價款尚未收到。
5、購入工程物資一批,價款 15萬元(含已交納的增值稅),已用銀行存款支付。已直接領用與非生產性固定資產工程建設。
6、該在建工程應付工資20萬元,應付職工福利費28萬元,應交稅費10萬元(與固定資產投資相關)。
7、工程完工,計算應負擔的長期借款利息 15 萬元,本息未付。
8、公司采用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批,價款30 萬元,增值稅為 5.1 萬元,收到35.1萬元的商
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2022-05-21
舉例:當天進了一批貨,賣了一部分,還剩一部分需要進庫,入庫前發生了費用,這個費用直接記管理費用還是記庫存商品,進貨的時候已經做了分錄,之后發生的進庫前的費用記什么
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2023-06-15
倉庫發出一批材料,生產車間生產A產品領用甲材料8000元、乙材料7000元。生產B產品領用乙材料10000元;車間一般耗用甲材料4000元;企業行政管理部門領用甲材料2000元。
編輯會計分錄
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2021-12-27
23.甲公司為增值稅一般納稅人, 本年8月銷售給乙公司-批產品,開具增值稅專用發票,注明價款100000元、增值稅額13000元,該批產品已經發出,款項以銀行存款收訖。該批產品的成本為75000元。該批產品在發出時,其控制權由甲公司轉移給乙公司。本年9月由于發現質量不符合要求,雙方協商折讓30%。甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字增值稅專用發票,在新系統中以銷項負數開具,注明折讓價款30000元、增值稅額3900元,甲公司通過銀行匯出款項。
要求:對甲公司上述業務進行賬務處理。
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2021-11-16
購入生產用設備價值不到兩千,可以不計入固定資產直接借制造費用,應交稅費,貸銀行存款等?進一批零碎工具單位價值低,可不可以直接計入制造費用,不用通過低值易耗品
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2017-04-29
老師好,這個用會計分錄應該怎么寫
1.銷售給市內百貨公司商品一批,計價38500元,增值稅稅率13%,貨已發出,收到轉賬支票一張, 當即存入銀行。
2.銷售給南昌某批發公司商品- -批計19210元(含銷項稅額),增值稅稅率13%,商品已發運,以轉賬支票代墊運費600元,貨款及代墊運費一并通過 銀行向南昌托收。
3.銷售給天津商品一批計92000元,增值稅稅率13%,采用商業匯票結算方式,今已收到天津付款單位承兌的商業匯票,并據以辦妥商品發運手續。
4.12月6日,預收.上海華眾食品公司貨款130000元。
5.12月8日,批發部銷售給上海華眾食品公司商品一-批,貨款已預收,銷售收入110000元,增值稅稅率13%,上海華眾食品公司將多付的款項通過銀行退回。
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2020-04-03
企業停產了,去年材料暫估入庫領用了一直未來發票,匯算清繳之前也來不了了,暫估的這一批材料一部分領用了了,一部分未領用,調增領用的那部分嗎?材料調增填哪個表?怎么填?
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2020-04-23
我們是服務企業,我們采購一批招待酒水,采購:借庫存商品,貸銀行存款;領用:借銷售費用/管理費用,貸:庫存商品, 這個做可以嗎,外購的貨物用于個人消費什么的不是視同銷售嘛
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2018-03-17
服裝批發零售小規模公司,一共就2人,法人自己加上一個雜工,那他們的工資是計入管理費用還是銷售費用?社保我是記入銷售費用的。要是記入銷售費用,沒有收入的話,存在風險嗎?
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2019-04-15
某公司為增值稅一般納稅人,2019年4月購進一批免稅要用職務,收購發票上注明的買價為82000元,后該公司將該批藥用植物部分用于生產免稅藥,部分用于生產中藥飲片,免稅藥取得的銷售額為140000元,中藥飲片的含增值稅銷售額為60000元。因無法劃分不得抵扣的進項稅額,要求:計算該公司該筆業務不得抵扣的進項稅額。
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2022-03-21
甲公司為增值稅一般納稅人,本年7月外購一批瓷磚擬用于銷售,取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅額26萬元。甲公司本年7月對取得的增值稅專用發票進行了認證并抵扣了進項稅額。甲公司本年8月將該批瓷磚中的20%用于本公司職工食堂裝修。請問甲公司本年8月應轉出的進項稅額為____萬元。
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2021-05-13
.甲公司為增值稅一般納稅人,本年2月外購一批瓷磚擬用于銷售,取得的增值稅專用發
票上注明價款200萬元,增值稅額26萬元,甲公司本年7月對取得的增值稅專用發票進行了
認證并抵扣了進項稅額,甲公司本年8月將該批瓷磚中的20%用于本公司職工食堂裝修,要
求:計算甲公司本年8月應轉出的進項稅額
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2019-12-16
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