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公 司 是 一 家 大 型 集 團(tuán)公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設(shè)立在新疆的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會(huì)計(jì)利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 900 萬元 ；B 公司會(huì)計(jì)利潤總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi) 為 330 萬 元。假 設(shè) 沒 有 其 他 納 稅調(diào)整事項(xiàng)，且兩家公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例均為15%。請(qǐng)?zhí)接慉和B公司不簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議時(shí)的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（怎樣分?jǐn)偅r(shí)的企業(yè)所得稅的處理。
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2023-06-02
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺(tái)萬能機(jī)床，雙方在租賃協(xié)議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續(xù)費(fèi)率為5%。
資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學(xué)設(shè)立“錢塘獎(jiǎng)學(xué)金”。獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為：每年特等獎(jiǎng)1名，金額為10000元；一等獎(jiǎng)2名，每名金額5000元；二等獎(jiǎng)3名，每名金額3000元；三等獎(jiǎng)4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預(yù)測短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生變動(dòng)。
資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項(xiàng)，銀行貸款年利率為6%，同時(shí)錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求
(1）根據(jù)資料1，請(qǐng)計(jì)算系列租金的現(xiàn)值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計(jì)算系列租金的現(xiàn)值和終值。
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2022-01-01
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電，2018年12月，該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租11500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。
(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為481000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)11000元，發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)10000元。
(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。
(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為561000元。按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為111000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)51200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)21200元。
求會(huì)計(jì)分錄
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2021-12-14
選題1“建筑工程項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理研究”首先介紹建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)類型,其次分析建筑工程投資失控原因,最后提出建筑工程項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理措施。 選題2“基建項(xiàng)目資金管控研究”可先分析基建項(xiàng)目資金的撥付流程，其次分析基建項(xiàng)目資金流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后提出基建項(xiàng)目資金管控的建議。選題3“工程項(xiàng)目成本管理問題及對(duì)策探討”可先分析工程項(xiàng)目成本管理中存在的問題（歸納、逐條論述），其次分析工程項(xiàng)目成本管理中存在問題的原因分析（可以區(qū)分內(nèi)因與外因），最后提出工程項(xiàng)目成本管理的改善對(duì)策（注意與問題一一對(duì)應(yīng)）。選題4“x類大型施工項(xiàng)目現(xiàn)金流管理方法研究—以 ***項(xiàng)目為例”可先分析x類大型施工項(xiàng)目項(xiàng)目周期中現(xiàn)金流入出
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2020-08-27
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》規(guī)定：《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用。(二)為職工衛(wèi)生保健、生活。、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。老師這些福利費(fèi)，不用計(jì)入工資總額嗎計(jì)算個(gè)人所得稅和交繳社保嗎
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2019-01-09
蒙牛集團(tuán)計(jì)劃于2020年開發(fā)款瞄佳高端人群的新產(chǎn)品按照營銷策劃部門的工作流程，須開展市場調(diào)查分析，隨機(jī)在全國各地抽樣萬名消費(fèi)者，按家庭收入水平將他們分成3組，人均收入5000元以下的有2000名，5000元1000元之間的有5000名，10000元以上的有3000名。
蒙牛首先開展了探索性市場調(diào)查分析，蒙牛對(duì)該款新產(chǎn)品進(jìn)行了生產(chǎn)成本與價(jià)格定位的測算:
(1)如果上市第一 年的單位價(jià)格定位為100元，則單位變動(dòng)成本為10元，擬銷量為1000萬件(每件10支裝)， 其中，固定成本為80億元，市場營銷費(fèi)用為10億元。
(2)如果將單位變動(dòng)成本下降為8元，定價(jià)為80元，銷量預(yù)計(jì)達(dá)到1200萬件，此時(shí)，固定成本仍為801億元，市場營銷費(fèi)用仍為10億元。
( 1 )將單位變動(dòng)成本下降為8元時(shí)，此時(shí)要求利潤率達(dá)到25%即可，計(jì)算該產(chǎn)品的價(jià)格。
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2022-05-21
2018 年 12 月（1）3 日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租 16 500 元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10 日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬 465 000 元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為 480 000 元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì) 12 000 元。發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi) 3 000 元。（3）17 日至 21 日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假 5 天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31 日，確認(rèn) 12 月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為 560 000 元。按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 112 000 元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì) 53 200 元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì) 25 200 元。（答案中的金額單位用元表示）1.編制材料（1）（2）的會(huì)計(jì)分錄2.根據(jù)資料（4）寫出中關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃的會(huì)計(jì)分錄 3.根據(jù)資料（1）至資料（4），計(jì)算企業(yè) 12 月銷售費(fèi)用增加的金額是多少元。
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2021-07-02
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5000元。(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53200元,計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。
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2021-04-01
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。
（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465 000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12 000元。發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3 000元。
（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。
（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為560 000元。按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112 000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53 200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)56 000元。
要求：
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2020-06-15
【不定項(xiàng)1】（2019年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5000元。(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53200元,計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。
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2020-05-10
2019年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5000元。(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53200元,計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。會(huì)計(jì)分錄怎么寫
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2021-12-20
老師，我們是干工程的，你看看我總結(jié)出來平時(shí)開票稅率對(duì)不對(duì)？
一般情況下開票稅率列示如下：
1.??? 分包工程支出：應(yīng)按分包商的納稅人資格和計(jì)稅方法的選擇來區(qū)分：
（1）??? 分包商為小規(guī)模納稅人，稅率為3%；
（2）??? 分包商為一般納稅人：
專業(yè)分包，稅率為9%；
勞務(wù)分包（清包工除外），稅率為9%;
清包工（分包方采取簡易計(jì)稅），稅率為3%；
清包工(分包方采取一般計(jì)稅)，稅率為9%
2.??? 工程物資：
（1）小規(guī)模納稅人，稅率為3%；
（2）一般納稅人，一般材料物資適用，稅率為13%；
3.??? 外購機(jī)械設(shè)備為13%；
4.??? 租賃機(jī)械費(fèi)：
（1）只租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為13%；
（2）租賃設(shè)備+操作人員，稅率為9%。
5.??? 勘察勘探費(fèi)用，稅率為6%；
6.??? 工程設(shè)計(jì)費(fèi)，稅率6%
7.??? 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，稅率為6%；
8.??? 維修費(fèi)：
（1）??? 修理費(fèi)用于有形動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)用，稅率為13%；
（2）??? 對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)稅率為9%；
9.??? 汽油費(fèi)、柴油費(fèi)：稅率為13%；
10. 水費(fèi)9%、電費(fèi)13%（小規(guī)模3%）
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2019-07-29
（2019年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。
（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5000元。
（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。
（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中，工資為560000元，按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)11 200元、職工教育經(jīng)費(fèi)44 800元。
按照上述資料，寫出相關(guān)分錄。
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2023-06-14
為建造生產(chǎn)線，甲公司于2021年1月日從建設(shè)銀行借入期限為2年、利率9%每年末付息、期滿還本、借款凈額等于名義本金的一筆專門借款 10000萬元，工程自行建造、并已于當(dāng)年3月1日開始相關(guān)支出已陸續(xù)通過該筆借款資金支付(截至當(dāng)年末，利息之外的支付項(xiàng)目為工程物資款計(jì) 6000 萬、施工人員工資計(jì)1000萬)，工程預(yù)計(jì)于2022年6月末完工。[要求] 試據(jù)上述資科回答下列問題:
1、甲公司對(duì)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，會(huì)直接影響到其 2021 年末的資產(chǎn)負(fù)債表、以及 2021 年度的利潤表中的哪些項(xiàng)目?具體是何種影響?[鼓勵(lì)進(jìn)一步探求甲的會(huì)計(jì)處理會(huì)直接影響到共 2021 年度的現(xiàn)金流量賣中的哪些項(xiàng)目?具體是何種影響?前提是先了解表 8-3，并注意 p177-178 處的那句話所作的提示。]2、若當(dāng)年末經(jīng)過內(nèi)部相關(guān)部門的復(fù)核，生產(chǎn)線的建造只能從 5月1日開始起算，則此一變動(dòng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的影響是什么?
第二 題怎么做 謝謝
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2023-03-19
京西企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。
（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460 000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12 000元，發(fā)放時(shí)收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3 000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5000元。
借：
（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。
（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中，工資為560 000元，按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112 000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53 200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25 200元。
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2022-06-24
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:(1)3日,以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日,以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元,按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)2000元發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元(3)17日至21日,銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天,按照規(guī)定,確認(rèn)為非累積帶薪缺勤(4)31日,確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為560000元按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的
問題一，請(qǐng)根據(jù)材料寫出具體的業(yè)務(wù)過程。
問題二，根據(jù)材料填寫下列表格。
將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用。
確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，借 貸
計(jì)提折舊時(shí) 借 貸。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的
確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時(shí) 借 貸
支付房租時(shí) 借 貸。
企業(yè)向單獨(dú)住體交存的提存進(jìn)入養(yǎng)老金
借 貸。
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2020-07-08
一、.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018 年 12 月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（32分）
（1）3 日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租 16500 元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。
（2）10 日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬
465000 元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為 480000 元，按稅
法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì) 12000 元。發(fā)放時(shí)收回
代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi) 3000 元。
（3）17 日 至 21 日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假 5 天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。
（4）31 日，確認(rèn) 12 月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為 560000 元。按國
家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 112000 元。基本醫(yī)
療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 53200 元。計(jì)提工會(huì)經(jīng)
費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì) 25200 元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據(jù)資料（1）寫出會(huì)計(jì)分錄。（6分）
根據(jù)資料（2）寫會(huì)計(jì)分錄 （8分）
根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)非累積帶薪缺勤 的
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2020-06-23
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:(1)3日,以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日,以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元,按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)2000元發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元(3)17日至21日,銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天,按照規(guī)定,確認(rèn)為非累積帶薪缺勤(4)31日,確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為560000元按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的
問題一，請(qǐng)根據(jù)材料寫出具體的業(yè)務(wù)過程。
問題二，根據(jù)材料填寫下列表格。
將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用。
確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，借 貸
計(jì)提折舊時(shí) 借 貸。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的
確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時(shí) 借 貸
支付房租時(shí) 借 貸。
企業(yè)向單獨(dú)住體交存的提存進(jìn)入養(yǎng)老金
借 貸。
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2020-07-08
1.某石化企業(yè)為增值稅-般納稅人，總部在甲地,在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬元/噸,該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:
(1)在乙地開采原油12000噸,銷售8000噸,不含稅收入4000萬元。合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月16日付款,5月付款60%,其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬元。
(2)將在丙地開采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸,銷售100噸,不含稅銷售價(jià)格0.9萬元/噸。
(3)在丁地新探測開采原油8噸,1噸用于礦升修復(fù),5噸贈(zèng)送長期合作伙伴,
成本0.4萬元/噸,無同類油市場價(jià)格參考。
(4)購進(jìn)建筑材料用于在建工程,取得增值稅專用發(fā)票標(biāo)明金額120萬元稅額15.6萬元
(5)購買生產(chǎn)用原材料和辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票金額分別28萬元和5.4萬元,其中,原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5%。
已知,該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定,原油成本利潤率為10%,資源稅稅率6%,增值稅稅率13%。
根據(jù)上述資料試計(jì)算:
(1)該石化企業(yè)本月 應(yīng)納資源稅稅額。
(2)該石化企業(yè)本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3
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2020-06-29
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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