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公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設立在新疆的一家子公司，按照規定可減按 15% 的稅率計算企業所得稅。假設 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為 900 萬元 ；B 公司會計利潤總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當年實際發生廣告費和業務宣傳 費 為 330 萬 元。假 設 沒 有 其 他 納 稅調整事項，且兩家公司的廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算比例均為15%。請探討A和B公司不簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議時的企業所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（怎樣分攤）時的企業所得稅的處理。
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2023-06-02
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續費率為5%。
資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學設立“錢塘獎學金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預測短期內不會發生變動。
資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項，銀行貸款年利率為6%，同時錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求
(1）根據資料1，請計算系列租金的現值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計算系列租金的現值和終值。
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2022-01-01
某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電，2018年12月，該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下:
(1)3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租11500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。
(2)10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為481000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計11000元，發放時收回代墊職工家屬醫藥費10000元。
(3)17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。
(4)31日，確認12月銷售機構人員工資為561000元。按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為111000元,基本醫療保險費、工傷保險費共計51200元，計提工會經費和職工教育經費共計21200元。
求會計分錄
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2021-12-14
選題1“建筑工程項目投資風險管理研究”首先介紹建筑工程項目的風險類型,其次分析建筑工程投資失控原因,最后提出建筑工程項目投資風險管理措施。 選題2“基建項目資金管控研究”可先分析基建項目資金的撥付流程，其次分析基建項目資金流程的財務風險，最后提出基建項目資金管控的建議。選題3“工程項目成本管理問題及對策探討”可先分析工程項目成本管理中存在的問題（歸納、逐條論述），其次分析工程項目成本管理中存在問題的原因分析（可以區分內因與外因），最后提出工程項目成本管理的改善對策（注意與問題一一對應）。選題4“x類大型施工項目現金流管理方法研究—以 ***項目為例”可先分析x類大型施工項目項目周期中現金流入出
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2020-08-27
國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》規定：《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：(一)尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用。(二)為職工衛生保健、生活。、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。老師這些福利費，不用計入工資總額嗎計算個人所得稅和交繳社保嗎
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2019-01-09
蒙牛集團計劃于2020年開發款瞄佳高端人群的新產品按照營銷策劃部門的工作流程，須開展市場調查分析，隨機在全國各地抽樣萬名消費者，按家庭收入水平將他們分成3組，人均收入5000元以下的有2000名，5000元1000元之間的有5000名，10000元以上的有3000名。
蒙牛首先開展了探索性市場調查分析，蒙牛對該款新產品進行了生產成本與價格定位的測算:
(1)如果上市第一 年的單位價格定位為100元，則單位變動成本為10元，擬銷量為1000萬件(每件10支裝)， 其中，固定成本為80億元，市場營銷費用為10億元。
(2)如果將單位變動成本下降為8元，定價為80元，銷量預計達到1200萬件，此時，固定成本仍為801億元，市場營銷費用仍為10億元。
( 1 )將單位變動成本下降為8元時，此時要求利潤率達到25%即可，計算該產品的價格。
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2022-05-21
2018 年 12 月（1）3 日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租 16 500 元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10 日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬 465 000 元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為 480 000 元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計 12 000 元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費 3 000 元。（3）17 日至 21 日，銷售機構職工張某休探親假 5 天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31 日，確認 12 月銷售機構人員工資為 560 000 元。按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為 112 000 元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計 53 200 元，計提工會經費和職工教育經費共計 25 200 元。（答案中的金額單位用元表示）1.編制材料（1）（2）的會計分錄2.根據資料（4）寫出中關于設定提存計劃的會計分錄 3.根據資料（1）至資料（4），計算企業 12 月銷售費用增加的金額是多少元。
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2021-07-02
某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元，發放時收回代墊職工家屬繳納的醫藥費3000元，從應付職工薪酬中代扣個人應繳納的醫療社會保險費5000元。(3)17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認12月銷售機構人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元,基本醫療保險費、工傷保險費共計53200元,計提工會經費和職工教育經費共計25200元。
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2021-04-01
1、某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：
（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。
（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3 000元。
（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。
（4）31日，確認12月銷售機構人員工資為560 000元。按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112 000元，基本醫療保險費、工傷保險費共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計56 000元。
要求：
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2020-06-15
【不定項1】（2019年）某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元，發放時收回代墊職工家屬繳納的醫藥費3000元，從應付職工薪酬中代扣個人應繳納的醫療社會保險費5000元。(3)17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認12月銷售機構人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元,基本醫療保險費、工傷保險費共計53200元,計提工會經費和職工教育經費共計25200元。
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2020-05-10
2019年）某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元，發放時收回代墊職工家屬繳納的醫藥費3000元，從應付職工薪酬中代扣個人應繳納的醫療社會保險費5000元。(3)17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認12月銷售機構人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元,基本醫療保險費、工傷保險費共計53200元,計提工會經費和職工教育經費共計25200元。會計分錄怎么寫
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2021-12-20
老師，我們是干工程的，你看看我總結出來平時開票稅率對不對？
一般情況下開票稅率列示如下：
1.??? 分包工程支出：應按分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區分：
（1）??? 分包商為小規模納稅人，稅率為3%；
（2）??? 分包商為一般納稅人：
專業分包，稅率為9%；
勞務分包（清包工除外），稅率為9%;
清包工（分包方采取簡易計稅），稅率為3%；
清包工(分包方采取一般計稅)，稅率為9%
2.??? 工程物資：
（1）小規模納稅人，稅率為3%；
（2）一般納稅人，一般材料物資適用，稅率為13%；
3.??? 外購機械設備為13%；
4.??? 租賃機械費：
（1）只租賃設備，一般情況下適用稅率為13%；
（2）租賃設備+操作人員，稅率為9%。
5.??? 勘察勘探費用，稅率為6%；
6.??? 工程設計費，稅率6%
7.??? 檢驗試驗費，稅率為6%；
8.??? 維修費：
（1）??? 修理費用于有形動產的修理費用，稅率為13%；
（2）??? 對于不動產的修理費稅率為9%；
9.??? 汽油費、柴油費：稅率為13%；
10. 水費9%、電費13%（小規模3%）
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2019-07-29
（2019年）某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：
（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。
（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元，發放時收回代墊職工家屬繳納的醫藥費3000元，從應付職工薪酬中代扣個人應繳納的醫療社會保險費5000元。
（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。
（4）31日，確認12月銷售機構人員職工薪酬，其中，工資為560000元，按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費共計53200元，計提工會經費11 200元、職工教育經費44 800元。
按照上述資料，寫出相關分錄。
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2023-06-14
為建造生產線，甲公司于2021年1月日從建設銀行借入期限為2年、利率9%每年末付息、期滿還本、借款凈額等于名義本金的一筆專門借款 10000萬元，工程自行建造、并已于當年3月1日開始相關支出已陸續通過該筆借款資金支付(截至當年末，利息之外的支付項目為工程物資款計 6000 萬、施工人員工資計1000萬)，工程預計于2022年6月末完工。[要求] 試據上述資科回答下列問題:
1、甲公司對上述業務的會計處理，會直接影響到其 2021 年末的資產負債表、以及 2021 年度的利潤表中的哪些項目?具體是何種影響?[鼓勵進一步探求甲的會計處理會直接影響到共 2021 年度的現金流量賣中的哪些項目?具體是何種影響?前提是先了解表 8-3，并注意 p177-178 處的那句話所作的提示。]2、若當年末經過內部相關部門的復核，生產線的建造只能從 5月1日開始起算，則此一變動對相關財務會計報表項目的影響是什么?
第二 題怎么做 謝謝
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2023-03-19
京西企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：
（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。
（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元，發放時收回代墊職工家屬繳納的醫藥費3 000元，從應付職工薪酬中代扣個人應繳納的醫療社會保險費5000元。
借：
（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。
（4）31日，確認12月銷售機構人員職工薪酬，其中，工資為560 000元，按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112 000元，基本醫療保險費、工傷保險費共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。
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2022-06-24
某企業為增值稅一般納稅人,主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下:(1)3日,以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日,以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元,按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計2000元發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元(3)17日至21日,銷售機構職工張某休探親假5天,按照規定,確認為非累積帶薪缺勤(4)31日,確認12月銷售機構人員工資為560000元按國家規定計提標準應繳納的
問題一，請根據材料寫出具體的業務過程。
問題二，根據材料填寫下列表格。
將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用。
確認應付職工薪酬時，借 貸
計提折舊時 借 貸。
租賃住房等資產供職工無償使用的
確認應付職工薪酬時 借 貸
支付房租時 借 貸。
企業向單獨住體交存的提存進入養老金
借 貸。
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2020-07-08
一、.某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018 年 12 月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（32分）
（1）3 日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租 16500 元。該宿舍專供銷售人員免費居住。
（2）10 日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬
465000 元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為 480000 元，按稅
法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計 12000 元。發放時收回
代墊職工家屬醫藥費 3000 元。
（3）17 日 至 21 日，銷售機構職工張某休探親假 5 天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。
（4）31 日，確認 12 月銷售機構人員工資為 560000 元。按國
家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為 112000 元。基本醫
療保險費、工傷保險費和生育保險費共計 53200 元。計提工會經
費和職工教育經費共計 25200 元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據資料（1）寫出會計分錄。（6分）
根據資料（2）寫會計分錄 （8分）
根據資料（3），下列各項中，關于該企業非累積帶薪缺勤 的
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2020-06-23
某企業為增值稅一般納稅人,主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下:(1)3日,以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日,以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元,按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計2000元發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元(3)17日至21日,銷售機構職工張某休探親假5天,按照規定,確認為非累積帶薪缺勤(4)31日,確認12月銷售機構人員工資為560000元按國家規定計提標準應繳納的
問題一，請根據材料寫出具體的業務過程。
問題二，根據材料填寫下列表格。
將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用。
確認應付職工薪酬時，借 貸
計提折舊時 借 貸。
租賃住房等資產供職工無償使用的
確認應付職工薪酬時 借 貸
支付房租時 借 貸。
企業向單獨住體交存的提存進入養老金
借 貸。
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2020-07-08
1.某石化企業為增值稅-般納稅人，總部在甲地,在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸,該公司2019年5月發生業務如下:
(1)在乙地開采原油12000噸,銷售8000噸,不含稅收入4000萬元。合同約定,采用分期付款方式結算,每月16日付款,5月付款60%,其余款項分別在6月和7月等額收回。5月實際收到款項2000萬元。
(2)將在丙地開采原油600噸移送加工生產汽油200噸,銷售100噸,不含稅銷售價格0.9萬元/噸。
(3)在丁地新探測開采原油8噸,1噸用于礦升修復,5噸贈送長期合作伙伴,
成本0.4萬元/噸,無同類油市場價格參考。
(4)購進建筑材料用于在建工程,取得增值稅專用發票標明金額120萬元稅額15.6萬元
(5)購買生產用原材料和辦公用品,取得增值稅專用發票金額分別28萬元和5.4萬元,其中,原材料運輸途中發生正常耗損5%。
已知,該公司合同均符合合同法的相關規定,原油成本利潤率為10%,資源稅稅率6%,增值稅稅率13%。
根據上述資料試計算:
(1)該石化企業本月 應納資源稅稅額。
(2)該石化企業本月從銷項稅額中扣的進項稅額。
(3
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2020-06-29
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