;)
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發生如下業務：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經銷商，開出專用發票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領用外購的高檔香精18萬元、領用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續生產高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應繳納的增值稅稅額？
1/1113
2022-10-22
求助:
合作的背景:
甲方擁有一定的網紅電商運營資源；我方具有一定粉絲數量的藝人(利用甲方網絡平臺、流量孵化、電商資源等方面的獨特優勢及藝人吸粉能力達到共贏)
合作方式:
甲方主要負責電商變現，提供運營人員、商務人員，乙方提供具有一定粉絲量的藝人，雙方共同合作，共享利潤，共擔風險。藝人經甲方進行商業運營后所獲得的收入，除去運營成本后的凈利潤，扣除藝人所得的剩余利潤部分，甲乙雙方按照各自50%的比例分配。
在以上的基礎上雙方簽署項目運營合作協議。
協議中雙方約定運營中所獲得的收入先由甲方溝通收取，收入打入甲乙雙方建立的共管帳號，由甲方按月對乙方進行結算。
我想問下:
這樣的共管賬戶如何保護我方(乙方)的收益安全，怎樣做賬交稅呢？
2/486
2021-05-25
1.藍天貿易公司2020年10月發生下列經濟業務(增值稅率13%， 不考慮運費的進項稅額):
(1)2日，向上海電器公司購進烤箱100件每件(800)元，藍天貿易公司開出面值90400元、期限3個月的商業承兌匯票結算上述款項，商品己驗收入庫)(2) 8日，接到上海電器公司銷貨更正憑證及匯付的退價款，因該廠價格計算
的
失誤，每件烤箱多收了50元，共計5000元，進項稅額650元。其中100件烤箱已出售50件，并已結轉成本;
(3) 11日，從景德鎮購進2000件陶瓷工藝品，每件130元，貨款共計26000元，增值稅稅額33800元。采用托收承付結算方式結算貨款，商品尚未送達;(4) 15日，商品運到，驗收入庫實收1900件，短缺100件，原因待查;
(5) 17日，經查，上述短缺中，有10件事運輸途中的自然損耗，經批準計入
5/1477
2021-07-14
2004年3月12日,某醫藥工業公司財務科長根據本公司各企業的會計年報及有關文字說明,寫了一份公司年度經濟效益分析報告送交經理室。經理對報告中提到的一個企業的情況頗感困惑:專門生產輸液原料的甲制藥廠, 2002年產銷不景氣,庫存大量積壓,貸款不斷增加,資金頻頻告急,2003年該廠對此積極努力,一方面適當生產,另一方面則想方設法廣開渠道,擴大銷售,減少庫存,但報表上反映的2003年的利潤卻比2002年下降。被經理這么一提,公司財務科長也覺得有問題,于是他將這甲制藥廠交上來的有關報表和財務分析拿出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關資料如表所示。
工資和制造費用每年分別為288000元和720000元,銷售采用后進先出法。該廠在分析其利潤下降
1/4421
2021-10-06
老師您好！能否幫個忙？我知道您在會計專業有多年的經驗和資歷，我今年28歲，本科畢業，工作經驗五年其中會計工作二年，正在備考中級，希望能在這個行業得到提高自己收入和專業技能，想跟您請教一下會計行業發展前景，很希望向前輩您討教，如果能詳細回答將感激不盡！謝謝先啦！
以下是我請教的問題：
1.如果再讓您選擇您還愿意從事會計行業嗎？
2.這行的人才缺口在哪？比如注會還是管理會計？
3.如果在廣西省會城市南寧，只考取中級會計師薪資水平是多少？可以就業的企業規模大小行業是？
4.這行是不是已經人滿為患了呢？
5.您認為，作為一位財務人員，有什么好處和壞處？
6.如果我是您的女兒，您還愿意鼓勵我成長一個財會工作者嗎？
十分感謝您！
7/926
2019-10-03
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業務，該類服裝可以在全球銷售，預計在五年內
具有廣調的市場前景。目前公司該類服裝產品的生產己達到滿負荷狀態，公司正在研究是否
進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產能力，為此香要擴建廠房并購置新的生產設備。
該新項目預計投資總額60億元，所需資金（不含所香營運資金，營運資金假設能用公司現有
資金解決）計劃全部采用股權籌資方式，籌資后現有債務平均稅后成本率仍然維持先前的
5%：假定公司其他資源規模維持不變。根據調查，該類服裝在這些國外市場的競爭優勢特續
五年沒有問題，五年后隨者中國勞動力成木的上升以及國外相關市場政策的變化，該類服裝
是否繼續擁有競爭優勢目前難以估計。因此，
1/325
2023-07-10
[背景材料]
甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：
(1)采用直接收款的方式銷售A 類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規定當月收取價款的 60%，實際收到40%。
(2)委托乙企業加工一批高檔化妝品，發出委托加工材料成本120萬元，乙企業開具增值稅專用發
票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額 3.9萬元，受托方乙企業無同類型化妝品銷售價格，已代收代繳消費稅。
(3)將B類高檔化妝品轉移給下設的非獨立核算門市部，門市部當月將其銷售，取得銷售額為600萬元。
上述業務中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。
計算甲企業本月應交的消費稅
3/474
2023-11-12
四、案例分析題
20世紀末，江蘇昆山某國有企業進行股份制改造，公司借調整之機準備改財務科為財務
部，并招聘財務經理一名。董事長對這項工作高度重視并親自面試，發現一位具有上市公司財
務負責人背景的會計很有見解，就高薪聘用了他。新經理上任后，對公司會計流程批評較多，
但卻沒有能力加以改善。董事長很納悶，在大公司（上市公司）當過財務主管的人，怎么可能
是外行呢？
(專家建議：從現有的會計隊伍中選拔一位資深會計擔任財務部副經理，重點抓財務會計
工作，以協助財務經理的工作。理由是：該經理長期在上市公司中從事現金流管理、企業，購
重組等管理會計事項。）
討論：應用案例資料，結合所學知識，就管理會計與其他學科之間的關系談談你的認識。
1/4460
2019-09-18
我公司經營范圍：廣告設計、代理；廣告制作；圖文設計制作；平面設計；工業設計服務；專業設計服務；產權服務；數字文化創意內容應用服務；文物文化遺址保護服務；非物質文化遺產保護；組織文化藝術交流活動；史料、史志編輯服務；市場營銷策劃；禮儀服務；文藝創作；品牌管理；信息系統集成服務；市場營銷策劃；企業形象策劃；項目策劃與公關服務；個人商務服務；體育場設施工程施工；住宅室內裝飾裝修；園林經常化工程施工；辦公設備銷售；辦公服務；計算機及辦公設備維修；打字復印；技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；廣告發布?，F在做了個LED顯示屏，需要開票，應該是怎樣開，屬于什么分類。
1/1238
2020-04-30
1.多選：下列各項中，關于生產性生物資產的會計處理表述正確的有（ ）。
A.生物資產在郁閉后發生的管護費用等后續支出，應當計入生產性生物資產成本B.生產性生物資產減值準備一經計提，不得轉回
C.生物資產通常按照成本計量
D.生產性生物資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法一經確定、不得變更
2.多選：生產性生物資產可選用的折舊方法包括（ ）。
A.年限平均法B.工作量法
C.雙倍余額遞減法D.產量法
3.多選：企業確定生產性生物資產的使用壽命，應當考慮的因素包括（ ）。
A.預計的產出能力B.產畜和役畜衰老C.經濟林老化
D.市場需求的變化使生產性生物資產產出的農產品相對過時
答案對了嗎
1BC
2ABD
3ABCD
1/12471
2022-03-02
( 1)歐維公司擁有一項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2)歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對 此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
(3)歐維公司2016年11月2日 購進為近期內出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，資產負債表日，上述股票總市價已升至1700萬元，注冊會計師劉林要求歐維公司調整此投資持有期間的公允價值變化，歐維公司未接受這一建議;
1/1325
2021-12-08
我單位承包了一家**建設有限公司幾棟樓樓梯體內的（1）不銹鋼扶手、飄窗護欄（2）鐵藝欄桿的的安裝工程。不銹鋼扶手、飄窗護欄我們自己買材料，制作安裝外包給了一家裝飾工程公司，他們給我們開票內容是建筑服務～扶手制作安裝；鐵藝欄桿工程我們連工帶料全部外包給了另外一家**園林工程公司。我們和甲方簽的兩個合同都沒有總金額，只有單價*元/米，約定按驗收實際測量尺寸結算工程款。這個月甲方給我們付了30萬工程款，但前提是我們給他們開了30萬稅票，不銹鋼扶手已經安裝完成，飄窗護欄還么開工，鐵藝欄桿已安裝完工。我公司是一般納稅人,老師能不能幫我講一下賬務處理,我之前沒有接觸過建筑服務類企業。
1/1958
2019-07-04
5個分錄 非常感謝
1. 收到開戶單位吉林財經大學交來的學費收人款，現金70000元,要求轉人其活期存款賬戶，經審核無誤后辦理轉賬。
2.開戶單位文教鍋爐廠簽發現金支票- -張， 金額30000元，用途為暫借職工差旅費,鉅
3.儲戶李明持存折，并填寫“活期儲蓄存款憑條”后,來行支取其活期儲蓄存款，金額為5000元，銀行審核無誤后，為其辦理業務。
4.長春市百貨公司持長春市欣榮食品廠"開出的轉賬支票80 000元,并填制進賬單,委托銀行辦理轉賬(收付雙方在同- -銀行開戶)。
5.開戶單位長春市機械公司5月1日申請短期貸款4000元,期限3個月，利率2.7%，,信貸部門審查同意后，于本日發放，轉人該公司的存款賬戶，請作出銀行為其發放貸款時的會計分錄。
1/1793
2020-06-30
應收賬款前五大
序號 單位名稱 2019年末余額 占比 壞賬準備
1 北京商海文天科技發展有限公司 4,150.08 22.26% 207.50
2 艾伯資訊（深圳）有限公司 3,417.89 18.33% 170.89
3 深圳創新科技術有限公司 2,178.24 11.68% 108.91
4 上海君眾信息科技有限公司 1,600.18 8.58% 80.01
5 廣州東華軟件有限公司 1,474.67 7.91% 73.73
合計 12,821.06 68.76% 641.05
（4）按預付對象歸集的年末余額前五名的預付款情況
序號 單位名稱 關聯關系 2019年末余額 占比 賬齡 未結算原因
1 水聿科技（北京）有限公司 否 4,102.04 33.39% 1年以內 未到結算期
2 北京陽光億林貿易有限公司 否 2,259.95 18.39% 1年以內 未到結算期
3 北京拓普星際科技有限公司 否 1,339.70 10.90% 1年以內 未到結算期
4 成都蜀晟科學技術研究所 否 712.64 5.80% 1年以內 未到結算期
5/1170
2021-12-28
東方有限責任公司205年1月發生如下經濟業務，根據該公司發生的經濟業務，做出相應的會計分司，必要時請羅列計算過程，1.收到李林投入資金40萬元; 投入材料10萬元。
2. 接受長城公司以某項專有技術20萬元作為投資。
3.收到王宇投入的設備一臺，評估確認價為35萬元。
4.從銀行借 入流動資金100000萬，期限半年，年利率為6%。
5.收到宏達公司投入的資金20萬元以及捐贈的汽車一輛5萬元。
6.向紅星廠購入甲材料500千克，買價共計300000元， 增值稅51000元， 貨款末付。
7.向紅利廠購入乙材料30千克，每千克500元，增值稅率為17%，貨款以銀行存款付訖。
8.乙材料的運雜費為9000元，以銀行存款付訖。
9. 上述甲、乙兩種材料驗收入庫，結轉其實際采購成本。
1/1034
2022-12-23
毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款，期限3年，以其數輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業不景氣，無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元，利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經協商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務，其他抵押車輛解除抵押登記。經行長辦公會討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉為自用。該車輛賬面原價100萬元，已計提折舊累積20萬元，未計提減值準備。車輛評估價72萬元，史努比銀行按照此價值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務。車輛過戶后，雙方債務關系解除，銀行取得車輛所有權后將車輛拍賣得71萬元 做出銀行會計分錄
1/221
2022-06-14
十、某旅行社為小規模納稅人企業。2015年10月，組織甲、乙兩個假日旅游團：
（1）甲團是由36人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，景點門票等費用600元。
（2）乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地W旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外W旅游公司旅游費折合人民幣144000元。
已知：營業稅稅率為5%。小規模納稅人增值稅稅率3%。
要求：
（1）計算旅行社甲團應納的營業稅的營業額，并列出計算過程；
（2）計算旅行社乙團應納的營業稅的營業額，并列出計算過程；
（3）計算旅行社10月份的應納營業稅。
（4）如果按照2016年5月1日后實行的營業稅改征增值稅政策，旅行社本月應繳增值稅是多少？
1/1637
2019-01-05
老師我想問一個股份支付章節的可行權修改問題。
修改后的服務增加我不理解怎么做真么增。
假設等待期五年
股份支付——權益支付
支付給管理層
修改前 初始股票價100 行權價60
修改后 股票價100 行權價40
老師可以這樣理解么
（100-60）/5=8 修改前每年記管理費和其他資本公積8
修改后 管理費用和資本公積 理論上為每期（100-40）/5=12，因為第三期前修改所以第三期為12+（12-8）*2=20 4.期5期為12
是這樣么老師
另一個情景
老師我想問一個股份支付章節的可行權修改問題。
修改后的服務增加我不理解怎么做真么增。
假設等待期五年
股份支付——權益支付
支付給管理層
修改前 初始股票價100 行權價60
修改后 股票價100 行權價60
可執行期提前一年
老師可以這樣理解么
是不是
第四年管理費為（100-60）/4=10
第三為管理費10+（10-8）+（10-8）=14
1/789
2020-06-05
1.A公司2019年12月31日有關外幣賬戶期末余額如下（期末匯率為100美元
=613.45元人民幣）：應收賬款100萬美元：應付賬款50萬美元：銀行存款200
萬美元。該公司2020年1月份發生外幣業務如下：①1月5日對外銷售產品一批，銷售收入為100萬美元，當日匯率為100美元=613.05元人民幣，款項尚未收回。②1月10日從銀行借入短期外幣借款20萬美元，當日匯率為100美元=612.86元人民幣。③1月12日從國外免稅進口原材料一批，共計50萬美元，款項由外幣存款支付，當日匯率為100美元=613.02元人民幣。④1月20日收到1月5日
賒銷款100萬美元，當日匯率為100美元=613.12元人民幣。⑤1月31日償還1
月10日借入的外幣20萬美元，當日匯率為100美元=612.95元人民幣。
【考核要求】
根據上述背景資料：計算1月份應收款、銀行存款的匯兌損益并進行損益賬務處理。
2/1727
2021-06-10
想問下怎樣把企業的研發費用調增 需要準備什么
為了調增企業的研發費用，請按照以下步驟操作：
1. 確定研發項目
確保項目符合國家規定的研發范疇。
2. 核算研發費用
包括直接材料費、直接人工費、研發設備折舊費等。
3. 準備相關資料
- 研發項目計劃書
- 研發項目合同（如有）
- 研發費用明細表
- 研發費用發票及憑證
- 研發人員名單及工資表
- 研發設備清單及折舊表
4. 編制研發費用調增報告
報告應包括項目背景、研發費用核算、調增依據等內容。
5. 提交報告給財務部門
財務部門會根據報告調整研發費用，并進行稅務申報。
需要開成本票嗎
是的，需要開具成本票。
成本票是用于記錄研發費用的一種憑證，包括以下內容：
1. 項目名稱
2. 費用類別（如直接材料費、直接人工費等）
3. 費用金額
4. 發票號碼（如有）
5. 日期
人員工資可以坐成本用來調增研發費用嗎
1/638
2023-06-19
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
