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#提問#老師，出口退稅第一票實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發(fā)票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發(fā)票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產(chǎn)品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數(shù)量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數(shù)據(jù)一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內(nèi)銷。
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2019-03-21
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會計師，請分別就上述發(fā)現(xiàn)的五個事項，考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-18
實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發(fā)票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發(fā)票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產(chǎn)品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數(shù)量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數(shù)據(jù)一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內(nèi)銷。
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2019-03-21
某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業(yè)將該批原木運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板一批，當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。
由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5%）×5%=2.39（萬元），
乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅=2.39×7%=0.17（萬元）。
請問老師，為什么45要乘以1-10%呢？
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2019-09-23
關于制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后，形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照21號公告的規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。我想請問老師這個增值稅銷售額包含哪些收入？
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2022-12-02
中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
有做園林或者苗圃行業(yè)的老師嗎？我們客戶是樓盤公司 他們向我們要苗木 然后我們給他們供貨 在這個供貨上面 正常操作是我們自己做苗圃種樹種花給他供貨 這個苗圃就是我們上面說的自己開的公司 一頓交易完 然后我們開發(fā)票給客戶 客戶再給我們打錢 整個流程就這樣。
1.為什么說：免稅發(fā)票一年假設只有500萬可以開如果我們做了1000萬剩下的500要交稅的 要不交稅要不托關系開免稅 所以風險在這里？
2.為什么說：就是我們和客戶簽的單全部都是免稅的，如果不是免稅的發(fā)票，又我們這邊給稅，就是我們給客服每送一車貨 都要簽一份單 上面我們這邊說明了是開免稅的發(fā)票
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2020-03-25
1.根據(jù)資料企業(yè)銀行存款日記賬編制會計分錄(每小5題分，共30分)
2.根據(jù)資料登記銀行存款日記賬(12分，采用 登賬）
3.根據(jù)資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(18分)
(二)資料：北京市中林電器有限責任公司2021年4月25日以后的銀行存款日記賬記錄與4月30日收到的銀行對賬單錄分別如表4-10和表4-11所示(假定25日之前的記錄全部相符)
表4-10銀行存款日記賬
月 日結算憑證號 摘要 借方 貸方 余額
4 25 略 略 816000
26 00123 銷A產(chǎn)品 2 00 000
27 02566 購甲材料 150 000
28 00323 銷B產(chǎn)品收支票 80 000
29 04895 付汽車修理費 12000
30 07755 銷A產(chǎn)品收支票 36 000
本月合計 316000 162000 970 000
表4-11銀行存款
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2022-06-14
毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款，期限3年，以其數(shù)輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業(yè)不景氣，無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元，利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經(jīng)協(xié)商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務，其他抵押車輛解除抵押登記。經(jīng)行長辦公會討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉(zhuǎn)為自用。該車輛賬面原價100萬元，已計提折舊累積20萬元，未計提減值準備。車輛評估價72萬元，史努比銀行按照此價值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務。做出史努比銀行的會計分錄
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2022-06-14
想請教一下，我們是軟件開發(fā)企業(yè)是否符合“生產(chǎn)、生活服務業(yè)”可以抵扣增值稅的范圍內(nèi)的企業(yè)，如果可以，抵扣的增值稅包括取得資產(chǎn)和接收勞務時，是不是我可以理解為，
1.比如一般納稅人企業(yè)購買筆記本等用于生產(chǎn)的取得專票，比如：筆記本5000元，如果其中增值稅為500元，那么抵扣550元增值稅，另一個場景是如果用于生產(chǎn)取得加油的專票由于不是資產(chǎn)所以無法加計扣除對吧？
2.一般納稅人企業(yè)如果項目外包取得專票是否可以加計扣除
3.一般納稅人企業(yè)如果從別的企業(yè)外包人員，取得專票是否可以加計扣除
4.同理如果是小規(guī)模企業(yè)，不存在抵扣增值稅，也就是不存在這個了吧？
還有一個問題，就是抵扣增值稅，風險大嗎？會不會帶來稅務上更嚴格的的麻煩？
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2022-02-24
請問中級的經(jīng)濟法跟稅務師的經(jīng)濟法重復率多高？注會的經(jīng)濟法跟稅務師的經(jīng)濟法重復率呢？相對比下重復率差多少，需不需要考注會的經(jīng)濟法來輔助稅務師，如果重復率不多可能考慮舍棄注會的經(jīng)濟法直接現(xiàn)在看稅務師的經(jīng)濟法，請給一下建議。
自身背景：前幾年考過注會經(jīng)濟法50分水平。個人覺得學得好行就是不愛背不扎實所以可能需要花多點時間學習才能成功。
但今年想必過的是中級經(jīng)濟法。和稅務師的除稅1.2的剩余三門（畢竟已經(jīng)稅務師第四年了，以前都是裸考靠注會基礎帶過的稅1.2的，上年有事啥也沒去看裸考的中級財管和會計過了）先問下建議今年看下怎么規(guī)劃學習，有那個中級注會及稅務師的重復率圖可以發(fā)一下嗎？
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2022-03-28
想請教一下，我們是軟件開發(fā)企業(yè)是否符合“生產(chǎn)、生活服務業(yè)”可以抵扣增值稅的范圍內(nèi)的企業(yè)，如果可以，抵扣的增值稅包括取得資產(chǎn)和接收勞務時，是不是我可以理解為，
1.比如一般納稅人企業(yè)購買筆記本等用于生產(chǎn)的取得專票，比如：筆記本5000元，如果其中增值稅為500元，那么抵扣550元增值稅，另一個場景是如果用于生產(chǎn)取得加油的專票由于不是資產(chǎn)所以無法加計扣除對吧？
2.一般納稅人企業(yè)如果項目外包取得專票是否可以加計扣除
3.一般納稅人企業(yè)如果從別的企業(yè)外包人員，取得專票是否可以加計扣除
4.同理如果是小規(guī)模企業(yè)，不存在抵扣增值稅，也就是不存在這個了吧？
還有一個問題，就是抵扣增值稅，風險大嗎？會不會帶來稅務上更嚴格的的麻煩？
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2022-02-24
藍天公司為新成立的商品零售企業(yè)，暫末進行納稅費記，經(jīng)討前期調(diào)研和測算，預計年含稅銷售額為480萬元;對應商品采購成本如取得13%專裝，含稅平購價為420萬;如取得普源發(fā)景，采購價格為415萬。具體方案
方案一:選擇登記為一般納稅人，采購取得增值稅專用發(fā)票方率二:選擇登記為一般納稅人，采購取得增值稅普通發(fā)票;方率三:選擇登記為小規(guī)模納稅人，采購取得增值稅專用發(fā)票方案四:選擇登記為小規(guī)模納稅人，采購取得增值稅普通發(fā)票。
+要求:
根據(jù)相關資料完成下列稅務優(yōu)化試題。
+說明:
1.除商品采購外無其他可抵扣進項
2.不考慮利潤總額和應納稅所得額差異調(diào)整，企業(yè)所得稅稅率為25%;附加稅費包含城市維護建設稅、教育費附加，地方教育附加，直接按增值稅的1
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2023-06-07
乙省 H市某大學教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術一項, 獲得特殊權使用費 6000元:④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計,取得報酬30000 元i⑤在某學校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳?shù)馁Y料,一次性獲剪務景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金 2000元。和法律規(guī)定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應納的個人所得稅額是多少(假設扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業(yè)務，該類服裝可以在全球銷售，預計在五年內(nèi)具有廣闊的市場前景。目前公司該類服裝產(chǎn)品的生產(chǎn)已達到滿負荷狀態(tài)，公司正在研究是否進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產(chǎn)能力，為此需要擴建廠房并購置新的生產(chǎn)設備。該新項目預計投資總額60億元，所需資金（不含所需營運資金，營運資金假設能用公司現(xiàn)有資金解決）計劃全部采用股權籌資方式，籌資后現(xiàn)有債務平均稅后成本率仍然維持先前的5%；假定公司其他資源規(guī)模維持不變。根據(jù)調(diào)查，該類服裝在這些國外市場的競爭優(yōu)勢持續(xù)五年沒有問題，五年后隨著中國勞動力成本的上升以及國外相關市場政策的變化，該類服裝是否繼續(xù)擁有競爭優(yōu)勢目前難以估計。
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2022-06-28
老師，你好，請問母公司替子公司向客戶代收了一筆款（向補收的進口產(chǎn)品的關稅和增值稅），請問怎么記賬
你好，根據(jù)您提供的情況，母公司代子公司收款時的會計處理，一般可以按照下列方式進行：
1. **收到款項時**：
- 借：其他應收款-子公司
- 貸：銀行存款
2. **轉(zhuǎn)交子公司款項或子公司確認收到款項時**：
- 借：銀行存款（如果實際進行了轉(zhuǎn)賬的話）
- 貸：其他應付款-子公司（確認款項屬于子公司）
3. **子公司進行關稅和增值稅繳納時**：
- 借：應交稅費-進口關稅
- 借：應交稅費-應交增值稅
- 貸：銀行存款
請注意，實際操作中需要根據(jù)公司內(nèi)部管理的實際情況以及具體交易情況進行適當調(diào)整。如您需要更詳細的操作指南，請?zhí)峁└唧w的場景。 但是這筆業(yè)務是母公司和客戶發(fā)生的
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2023-12-11
我們公司是互聯(lián)網(wǎng)電商平臺，部分業(yè)務和攜程類似，客戶可以通過我們平臺預訂酒店，我們向酒店收取傭金。
業(yè)務場景：客戶通過我們的APP預訂酒店并給我們的微信賬戶付款，等客戶入住完成后，由我們給客戶全額開具發(fā)票，之后酒店給我們?nèi)~開具發(fā)票，同時我們再給酒店開具傭金發(fā)票，最后我們以扣除傭金之后的凈額支付給酒店進行結算。
問題：我理解會計處理應當采用凈額法確認收入，但是稅務上，因為我們對外開具了兩次發(fā)票，應當確認兩次收入。這就導致收入確認存在稅會差異，這樣在納稅申報的時候會不會被稽查的風險？（實際上，為了避免被稽查，目前會計采取的總額法確認收入，開兩次票確認兩次收入，雖然不影響最終納稅額，但是覺得不合規(guī)）
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2022-09-07
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發(fā)生如下業(yè)務：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經(jīng)銷商，開出專用發(fā)票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領用外購的高檔香精18萬元、領用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續(xù)生產(chǎn)高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發(fā)票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
關于股權再融資對企業(yè)的影響，下列說法中不正確的是（ ）。
A、如果股權再融資有助于企業(yè)目標資本結構的實現(xiàn)，增強企業(yè)的財務穩(wěn)健性，降低債務的違約風險，就會在一定程度上降低企業(yè)的加權平均資本成本，增加企業(yè)的整體價值
B、若對財務投資者和戰(zhàn)略投資者增發(fā)，則會降低控股股東的控股比例，一般會對控股股東的控制權形成威脅
C、企業(yè)如果能將股權再融資籌集的資金投資于具有良好發(fā)展前景的項目，獲得正的投資活動凈現(xiàn)值，或者能夠改善企業(yè)的資本結構，降低資本成本，就有利于增加企業(yè)的價值
D、就配股而言，由于全體股東具有相同的認購權利，控股股東只要不放棄認購的權利，就不會削弱控制權。公開增發(fā)會引入新的股東，股
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2020-02-27
2.八公司2019年有關資料如卜:
(1)2019年12月1日應收B公司賬款期初余額為125萬元，其壞賬準備貸方余額5萬元。
(2)12月5日向B公司銷售產(chǎn)品110件單價1萬元，增值稅率為13%單位銷售成本為
0.8萬元.未收款。
(3)12月25日因產(chǎn)品質(zhì)景原B公司要求退本月5日購買的10件商品公司同意
B公司退貨，并辦理遲貨手續(xù)和開只紅字增值稅專用發(fā)票，A公司收到B公司退回的商品。
(4)12月26日應收B公司賬款發(fā)生壞賬損失2萬元。
(5)12月28日收回前期已確認應收B公司賬款的壞賬1萬元，停人銀行。
(6)2019年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試.確定的計提壞賬準備的
比例為5%。
【要求】根據(jù)上述資料編制有關業(yè)務的會計分錄。(金額單位用萬元表示)
一八
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2023-04-25
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