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中天會計師事務(wù)所接受委托,于201 7年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元,總負債為1 5000萬元,利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時,注意了以下事項: (1)歐維公司擁有一-項長期股權(quán)投資中, 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元,因受條件限制,注冊會計師無法去現(xiàn)場審計,所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設(shè)備,價值200萬元,預(yù)計殘值率為
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2021-12-22
#提問#老師,出口退稅第一票實地驗點,稅務(wù)局不給通過,如何處理。詳情如下:坐標廣西桂林市,第一次退稅申報,稅務(wù)驗點,我司提供了出口合同,出口發(fā)票,出口箱單;報關(guān)單,提單,海關(guān)放行條;采購合同,采購發(fā)票,出倉單,合同提貨單;稅務(wù)人員審?fù)杲o的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應(yīng)的集裝箱里裝的就是供應(yīng)商公司的產(chǎn)品。我方人員及時提出解釋:提單上的集裝箱號跟報關(guān)單上的一致,數(shù)量也跟報關(guān)單上一致。稅務(wù)局的人回答,紙上數(shù)據(jù)一致,實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應(yīng)商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明,不能提供佐證,做免稅,再不能,就視同內(nèi)銷。
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2019-03-21
中天會計師事務(wù)所接受委托,于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司)2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元,總負債為15000萬元,利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%,項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿 時,注意了以下事項: (1)歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為40 0萬元,因受條件限制 要求:(1)請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。 (2)假如你是注冊會計師,請分別就上述發(fā)現(xiàn)的五個事項,考慮重要性水平,出具審計報告
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2022-06-18
企業(yè)的經(jīng)營范圍為:銷售機械設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、專用設(shè)備、通用設(shè)備、通訊設(shè)備、電氣機械、電子器件及元件、儀器儀表、五金交電(不含電動自行車)、家用電器、計算機、軟件及輔助設(shè)備、化工產(chǎn)品(不含危險化學(xué)品及易制毒品);維修家用電器;熱力供應(yīng)(燃煤、燃油除外);專業(yè)承包、施工總承包、勞務(wù)分包;建筑物清潔服務(wù);城市園林綠化;大氣污染治理;城市地下公共設(shè)施的管理;城市道路養(yǎng)護。(市場主體依法自主選擇經(jīng)營項目,開展經(jīng)營活動;依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準后依批準的內(nèi)容開展經(jīng)營活動;不得從事國家和本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項目的經(jīng)營活動。) 這個經(jīng)營范圍可以開建筑服務(wù)*安裝服務(wù)嗎
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2023-01-13
這個經(jīng)營范圍怎么歸類呢:一般項目:機械設(shè)備研發(fā):機械設(shè)備租賃;租賃服務(wù)(不含出版物出租);特種設(shè)備出租;建筑工程機械與設(shè)備租賃;運輸設(shè)備租賃服務(wù); 普通機械設(shè)備安裝服務(wù);金屬結(jié)構(gòu)制造;金屬結(jié)構(gòu)銷售;日用雜品銷售;汽車租賃;農(nóng)業(yè)機械租賃;農(nóng)業(yè)機械制造;機器卷管制造;農(nóng)業(yè)機械銷售;高品質(zhì)特種鋼鐵材料銷售;工程管理服務(wù);建筑材料生產(chǎn)專用機械制造;機械電氣設(shè)備銷售;農(nóng)、林、牧、副、漁業(yè)專業(yè)機械的銷售;機械電氣設(shè)備制造;專用設(shè)備制造(不含許可類專業(yè)設(shè)備制造);機械設(shè)備銷售;生產(chǎn)管材;銷售管材;通用設(shè)備修理(除依法須經(jīng)批準的項目外,憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動) ?
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2021-06-01
請教大家一個問題,我公司是一般納稅人,給甲方開具3%勞務(wù)發(fā)票,客戶給我單位開具1%的普票,我應(yīng)該扣他多少稅合適 我一個朋友的公司,一般納稅人,這家公司13%、9%、3%稅率都能開 經(jīng)營范圍:施工總承包;專業(yè)承包;技術(shù)開發(fā)、服務(wù)、推廣、咨詢;機械設(shè)備租賃;貨物進出口;技術(shù)進出口;代理進出口;合同能源管理;銷售機械設(shè)備及配件、電氣設(shè)備、建筑材料、食用農(nóng)產(chǎn)品;企業(yè)管理;經(jīng)濟信息咨詢;企業(yè)管理咨詢;工程咨詢;家居裝飾;園林綠化;酒店管理;公共關(guān)系服務(wù);勞務(wù)分包;企業(yè)形象策劃;承辦展覽展示;工程監(jiān)理服務(wù);工程招標代理;市場營銷策劃;組織文化藝術(shù)交流活動(不含營業(yè)性演出);停車場管理
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2022-02-21
會計基礎(chǔ) (第2版) KUAURJIGHU ( DI-ER BAN 用于支付上述款項,該匯票面值為 11 300元、期限6個月。 3)7月16日 高根據(jù)與,菜鋼鐵公司的購銷合園規(guī)定,為購買B 司項付100000 元價款的60%,計 60 000 元,己通過匯光萬式匯出。 <48月1日,乙公司收到該鋼鐵公司發(fā)運米的B材料,已驗收入 專用發(fā)票上注明的價款為 100000元,增值稅稅額為13000 元,所欠款, 該批材料的計劃成本為 950007。 要求:根據(jù)上達資料,逐項編制甲公司和己公司與材料采購相犭 表 5-4-1中)。 表 5-4-1 會計分錄編制 資料 會計分錄 省:原材料一A林料 9000 煲:應(yīng)付貝大款一 箱估 應(yīng)d觀款 借?原村料一A材料 (2) 應(yīng)稅費一增值稅 1300 袋:應(yīng)付票據(jù) 11300
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2022-11-11
有做園林或者苗圃行業(yè)的老師嗎?我們客戶是樓盤公司 他們向我們要苗木 然后我們給他們供貨 在這個供貨上面 正常操作是我們自己做苗圃種樹種花給他供貨 這個苗圃就是我們上面說的自己開的公司 一頓交易完 然后我們開發(fā)票給客戶 客戶再給我們打錢 整個流程就這樣。 1.為什么說:免稅發(fā)票一年假設(shè)只有500萬可以開如果我們做了1000萬剩下的500要交稅的 要不交稅要不托關(guān)系開免稅 所以風(fēng)險在這里? 2.為什么說:就是我們和客戶簽的單全部都是免稅的,如果不是免稅的發(fā)票,又我們這邊給稅,就是我們給客服每送一車貨 都要簽一份單 上面我們這邊說明了是開免稅的發(fā)票
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2020-03-25
1.根據(jù)資料企業(yè)銀行存款日記賬編制會計分錄(每小5題分,共30分) 2.根據(jù)資料登記銀行存款日記賬(12分,采用 登賬) 3.根據(jù)資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(18分) (二)資料:北京市中林電器有限責(zé)任公司2021年4月25日以后的銀行存款日記賬記錄與4月30日收到的銀行對賬單錄分別如表4-10和表4-11所示(假定25日之前的記錄全部相符) 表4-10銀行存款日記賬 月 日結(jié)算憑證號 摘要 借方 貸方 余額 4 25 略 略 816000 26 00123 銷A產(chǎn)品 2 00 000 27 02566 購甲材料 150 000 28 00323 銷B產(chǎn)品收支票 80 000 29 04895 付汽車修理費 12000 30 07755 銷A產(chǎn)品收支票 36 000 本月合計 316000 162000 970 000 表4-11銀行存款
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2022-06-14
毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款,期限3年,以其數(shù)輛自有客車作為抵押。貸款到期,毛毛公司表示由于行業(yè)不景氣,無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定,取得了抵押客車的所有權(quán)。截至貸款到期,毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元,利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經(jīng)協(xié)商,毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務(wù),其他抵押車輛解除抵押登記。經(jīng)行長辦公會討論,史努比銀行決定將抵債車輛轉(zhuǎn)為自用。該車輛賬面原價100萬元,已計提折舊累積20萬元,未計提減值準備。車輛評估價72萬元,史努比銀行按照此價值入賬,毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務(wù)。做出史努比銀行的會計分錄
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2022-06-14
想請教一下,我們是軟件開發(fā)企業(yè)是否符合“生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)”可以抵扣增值稅的范圍內(nèi)的企業(yè),如果可以,抵扣的增值稅包括取得資產(chǎn)和接收勞務(wù)時,是不是我可以理解為, 1.比如一般納稅人企業(yè)購買筆記本等用于生產(chǎn)的取得專票,比如:筆記本5000元,如果其中增值稅為500元,那么抵扣550元增值稅,另一個場景是如果用于生產(chǎn)取得加油的專票由于不是資產(chǎn)所以無法加計扣除對吧? 2.一般納稅人企業(yè)如果項目外包取得專票是否可以加計扣除 3.一般納稅人企業(yè)如果從別的企業(yè)外包人員,取得專票是否可以加計扣除 4.同理如果是小規(guī)模企業(yè),不存在抵扣增值稅,也就是不存在這個了吧? 還有一個問題,就是抵扣增值稅,風(fēng)險大嗎?會不會帶來稅務(wù)上更嚴格的的麻煩?
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2022-02-24
請問中級的經(jīng)濟法跟稅務(wù)師的經(jīng)濟法重復(fù)率多高?注會的經(jīng)濟法跟稅務(wù)師的經(jīng)濟法重復(fù)率呢?相對比下重復(fù)率差多少,需不需要考注會的經(jīng)濟法來輔助稅務(wù)師,如果重復(fù)率不多可能考慮舍棄注會的經(jīng)濟法直接現(xiàn)在看稅務(wù)師的經(jīng)濟法,請給一下建議。 自身背景:前幾年考過注會經(jīng)濟法50分水平。個人覺得學(xué)得好行就是不愛背不扎實所以可能需要花多點時間學(xué)習(xí)才能成功。 但今年想必過的是中級經(jīng)濟法。和稅務(wù)師的除稅1.2的剩余三門(畢竟已經(jīng)稅務(wù)師第四年了,以前都是裸考靠注會基礎(chǔ)帶過的稅1.2的,上年有事啥也沒去看裸考的中級財管和會計過了)先問下建議今年看下怎么規(guī)劃學(xué)習(xí),有那個中級注會及稅務(wù)師的重復(fù)率圖可以發(fā)一下嗎?
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2022-03-28
想請教一下,我們是軟件開發(fā)企業(yè)是否符合“生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)”可以抵扣增值稅的范圍內(nèi)的企業(yè),如果可以,抵扣的增值稅包括取得資產(chǎn)和接收勞務(wù)時,是不是我可以理解為, 1.比如一般納稅人企業(yè)購買筆記本等用于生產(chǎn)的取得專票,比如:筆記本5000元,如果其中增值稅為500元,那么抵扣550元增值稅,另一個場景是如果用于生產(chǎn)取得加油的專票由于不是資產(chǎn)所以無法加計扣除對吧? 2.一般納稅人企業(yè)如果項目外包取得專票是否可以加計扣除 3.一般納稅人企業(yè)如果從別的企業(yè)外包人員,取得專票是否可以加計扣除 4.同理如果是小規(guī)模企業(yè),不存在抵扣增值稅,也就是不存在這個了吧? 還有一個問題,就是抵扣增值稅,風(fēng)險大嗎?會不會帶來稅務(wù)上更嚴格的的麻煩?
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2022-02-24
藍天公司為新成立的商品零售企業(yè),暫末進行納稅費記,經(jīng)討前期調(diào)研和測算,預(yù)計年含稅銷售額為480萬元;對應(yīng)商品采購成本如取得13%專裝,含稅平購價為420萬;如取得普源發(fā)景,采購價格為415萬。具體方案 方案一:選擇登記為一般納稅人,采購取得增值稅專用發(fā)票方率二:選擇登記為一般納稅人,采購取得增值稅普通發(fā)票;方率三:選擇登記為小規(guī)模納稅人,采購取得增值稅專用發(fā)票方案四:選擇登記為小規(guī)模納稅人,采購取得增值稅普通發(fā)票。 +要求: 根據(jù)相關(guān)資料完成下列稅務(wù)優(yōu)化試題。 +說明: 1.除商品采購?fù)鉄o其他可抵扣進項 2.不考慮利潤總額和應(yīng)納稅所得額差異調(diào)整,企業(yè)所得稅稅率為25%;附加稅費包含城市維護建設(shè)稅、教育費附加,地方教育附加,直接按增值稅的1
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2023-06-07
乙省 H市某大學(xué)教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項, 獲得特殊權(quán)使用費 6000元:④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計,取得報酬30000 元i⑤在某學(xué)校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳?shù)馁Y料,一次性獲剪務(wù)景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金 2000元。和法律規(guī)定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少(假設(shè)扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
目前,ABC公司積極拓展特殊用途服裝業(yè)務(wù),該類服裝可以在全球銷售,預(yù)計在五年內(nèi)具有廣闊的市場前景。目前公司該類服裝產(chǎn)品的生產(chǎn)已達到滿負荷狀態(tài),公司正在研究是否進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產(chǎn)能力,為此需要擴建廠房并購置新的生產(chǎn)設(shè)備。該新項目預(yù)計投資總額60億元,所需資金(不含所需營運資金,營運資金假設(shè)能用公司現(xiàn)有資金解決)計劃全部采用股權(quán)籌資方式,籌資后現(xiàn)有債務(wù)平均稅后成本率仍然維持先前的5%;假定公司其他資源規(guī)模維持不變。根據(jù)調(diào)查,該類服裝在這些國外市場的競爭優(yōu)勢持續(xù)五年沒有問題,五年后隨著中國勞動力成本的上升以及國外相關(guān)市場政策的變化,該類服裝是否繼續(xù)擁有競爭優(yōu)勢目前難以估計。
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2022-06-28
老師,你好,請問母公司替子公司向客戶代收了一筆款(向補收的進口產(chǎn)品的關(guān)稅和增值稅),請問怎么記賬 你好,根據(jù)您提供的情況,母公司代子公司收款時的會計處理,一般可以按照下列方式進行: 1. **收到款項時**: - 借:其他應(yīng)收款-子公司 - 貸:銀行存款 2. **轉(zhuǎn)交子公司款項或子公司確認收到款項時**: - 借:銀行存款(如果實際進行了轉(zhuǎn)賬的話) - 貸:其他應(yīng)付款-子公司(確認款項屬于子公司) 3. **子公司進行關(guān)稅和增值稅繳納時**: - 借:應(yīng)交稅費-進口關(guān)稅 - 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 - 貸:銀行存款 請注意,實際操作中需要根據(jù)公司內(nèi)部管理的實際情況以及具體交易情況進行適當(dāng)調(diào)整。如您需要更詳細的操作指南,請?zhí)峁└唧w的場景。 但是這筆業(yè)務(wù)是母公司和客戶發(fā)生的
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2023-12-11
我們公司是互聯(lián)網(wǎng)電商平臺,部分業(yè)務(wù)和攜程類似,客戶可以通過我們平臺預(yù)訂酒店,我們向酒店收取傭金。 業(yè)務(wù)場景:客戶通過我們的APP預(yù)訂酒店并給我們的微信賬戶付款,等客戶入住完成后,由我們給客戶全額開具發(fā)票,之后酒店給我們?nèi)~開具發(fā)票,同時我們再給酒店開具傭金發(fā)票,最后我們以扣除傭金之后的凈額支付給酒店進行結(jié)算。 問題:我理解會計處理應(yīng)當(dāng)采用凈額法確認收入,但是稅務(wù)上,因為我們對外開具了兩次發(fā)票,應(yīng)當(dāng)確認兩次收入。這就導(dǎo)致收入確認存在稅會差異,這樣在納稅申報的時候會不會被稽查的風(fēng)險?(實際上,為了避免被稽查,目前會計采取的總額法確認收入,開兩次票確認兩次收入,雖然不影響最終納稅額,但是覺得不合規(guī))
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2022-09-07
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人,于2022 年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。 (2)將其中的 10 萬元高檔香精作為原料,委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費,取得B工廠開出的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經(jīng)銷商,開出專用發(fā)票上注明價款40 萬元 (3)A 公司領(lǐng)用外購的高檔香精18萬元、領(lǐng)用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續(xù)生產(chǎn)高檔成套化妝品并出售,開出增值稅專用發(fā)票注明價款 90 萬元(其中含普通護膚品40萬元)。 請完成如下任務(wù)「暫個考慮地方教育費附加): (1)請計算 A 公可應(yīng)繳納的增值稅稅額?
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2022-10-22
求助: 合作的背景: 甲方擁有一定的網(wǎng)紅電商運營資源;我方具有一定粉絲數(shù)量的藝人(利用甲方網(wǎng)絡(luò)平臺、流量孵化、電商資源等方面的獨特優(yōu)勢及藝人吸粉能力達到共贏) 合作方式: 甲方主要負責(zé)電商變現(xiàn),提供運營人員、商務(wù)人員,乙方提供具有一定粉絲量的藝人,雙方共同合作,共享利潤,共擔(dān)風(fēng)險。藝人經(jīng)甲方進行商業(yè)運營后所獲得的收入,除去運營成本后的凈利潤,扣除藝人所得的剩余利潤部分,甲乙雙方按照各自50%的比例分配。 在以上的基礎(chǔ)上雙方簽署項目運營合作協(xié)議。 協(xié)議中雙方約定運營中所獲得的收入先由甲方溝通收取,收入打入甲乙雙方建立的共管帳號,由甲方按月對乙方進行結(jié)算。 我想問下: 這樣的共管賬戶如何保護我方(乙方)的收益安全,怎樣做賬交稅呢?
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2021-05-25
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