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[背景材料]
甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務:
(1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采
計算與申報消費稅(1)項目二元，乙企業開具增值稅專用發當月收取價款的60%，實際收到40%。(2)委托乙企業加工一批高檔化妝品，發出委托加工材料成本120萬用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規定分別列出具體計算過程根據項目內容，分別完成下列問題分析:(10分)(1)計算甲生產企業三項業務當月應繳納的消費稅，
票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額3.9萬元，受托方乙企業無
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2023-11-09
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務機關代開增值稅專用發票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發票，銷售單價是500元/噸。建筑企業適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業所得稅稅率25%。四個采購方案計算稅負，（增值稅，企業所得稅）
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2022-03-31
老師你好，請問我公司給A公司跑運費，開運費票，但是A公司不是直接找的我們車輛，說是包給B接的這個運輸活，而B自己不干，找的我們公司和其他運輸公司來一起干的，發票是我們直接開給終點A公司的，可是合同為什么要簽成我公司和接活B公司的合同呢？這樣可以嗎？不應該是我們給A運輸開票并且和A簽合同嗎？請問我們和B公司簽合同這樣合理嗎？
[圖片] [圖片] 這是人家給我們的樣本，等于就是把乙方改成我們運輸公司，和中間商簽的合同，但是我們實際開票運費票是給終點盤景公司的， 錢是終點a公司付給我們 我們開票給的a公司，不應該是a公司付款給我們嗎？
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2022-07-08
自2016年開始，大蒜價格屢創新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價格高達每斤8至9元。可惜好景不長，伴隨著中國國內大蒜種植面積持續增加，外加風調雨順產量提升，大蒜價格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區甚至呈現增加態勢，到2018年，庫存蒜上市后價格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補農戶自身的生產成本。眾多農戶協商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。
請回答：
（1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農戶們為什么要將成噸的大蒜銷毀？（10分）
（2）請分別從政府、行業、農民角度出發，探討今后應該如何避免這一問題的發生？（10分）
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2020-06-19
題目背景：a公司買入一批100萬專票的鋼材，因剛才生銹，此時的公允價為90萬元。然后以90萬作價給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬債務。
問題一：之前老師說按100萬計算銷項稅，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我覺得這鋼材生銹了，而且現在鋼材價格下滑，就值90萬，而且a公司也同意了這價格。稅務局會核定為100萬？即使核定為100萬那也不用繳納增值稅銷項吧。
問題二：不論定什么價格，也是視同銷售嗎？這一批鋼材作為抵債的作用，在a公司這里轉移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵債功能），因此對于a公司來說，這一批鋼材是在“流轉”，所以視同銷售？這樣理解可對？
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2020-02-18
假設你是某公司的財務人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據《企業會計準則第22號－金融工具》和《企業會計準則第2號－長期股權投資》，在購買股票時，根據不同的持股比例和業務管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？
3、根據問題2，你計劃如何對上述股票投資進行后續計量呢？請撰寫相關會計分錄。
4、根據問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產負債表和利潤表產生什么影響呢？
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2023-01-05
甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額。提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據籌劃思路——籌劃方案（前后對比）結包含可行性
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2019-12-18
劉偉是某服裝公司成衣部的經理，公司根據其預算完成情況計發獎金。如果預算完成率的10%-110%，將獲得一筆獎勵，超過110%的按110%計算。如果未能完成預算，則不發放獎金。在編制預算時，劉偉傾向于多報費用，少報收入，以便較好地完成預算。2020年，由于受到服裝市場總體不景氣的影響，該部門已無力完成當年預算。于是劉偉示意會計部門將一些當年的收入拖到2021年入賬，同時沖銷了賬上多年的應收賬款。結果，到2021年，雖然銷售并不理想，但成衣部順利地完成了預算。
要求（1）對劉偉的做法進行評價。
（2）作為公司的主計長，如何改善預算管理體制以克服部門操縱盈余的現象。
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2022-07-17
背景：
子公司銷售產品給母公司，平價銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）；
母公司做賬分錄：
借：庫存商品 161731
貸：應付賬款-子公司 161731
借：主營業務成本 161731
貸：庫存商品 161731
子公司做賬分錄：
借：應收賬款 -子公司 161731
貸：主營業務收入 157020.39
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 4710.61
由于分兩季度銷售，不會繳稅。
借： 應交稅費-應交增值稅-銷項稅4710.61
貸：營業外收入 4710.61
借：主營業務成本 161731
貸：庫存商品 161731
對應抵消分錄：
借：主營業務收入 157020.39
營業外收入4710.61
貸：主營業務成本 161731
請問老師，我這個抵消分錄對嗎，營業外收入可以做抵消嗎
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2019-04-24
假設你是某公司的財務人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據《企業會計準則第22號－金融工具》和《企業會計準則第2號－長期股權投資》，在購買股票時，根據不同的持股比例和業務管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？
3、根據問題2，你計劃如何對上述股票投資進行后續計量呢？請撰寫相關會計分錄。
4、根據問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產負債表和利潤表產生什么影響呢？
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2023-01-01
二、假設你是某公司的財務人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據《企業會計準則第22號－金融工具》和《企業會計準則第2號－長期股權投資》，在購買股票時，根據不同的持股比例和業務管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？
3、根據問題2，你計劃如何對上述股票投資進行后續計量呢？請撰寫相關會計分錄。
4、根據問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產負債表和利潤表產生什么影響呢？
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2023-01-05
稅務籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產品推銷會,會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模地稅人:不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票,該業務稅負計算:
長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同
【籌劃方案】
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2022-04-13
【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產品推銷會，會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模納稅人，不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票。該業務稅負計算：長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2.1萬元。
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應如何簽訂銷售以及會展的合同。
【籌劃方案】
【籌劃結果】
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2022-04-17
會計賬務問題，背景是按照現在的會計制度和稅法，是一個農名合作社，主要種植蘋果、花椒，現在未掛果，每月都要聘請臨時工進行果樹修剪和除草施肥的工作，工資半年付一次 （1），支付農民工資如何做賬，記費用或者記應付職工薪酬，還是成本 （2），支付的農名工工資需不需要做個稅申報（均為達到起征點5000元），社會保險怎么辦 （3），如果進職工薪酬那么匯算清繳時，這部分農民工工資是否可以全額扣除 （4），經農民工本人簽字確認的用工清單，是否能作為原始記賬單據，還是要到稅務局代開發票 站在合作社利益最大化，風險最小的角度考慮，給出專業合理的會計處理方法
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2019-03-19
注冊建筑公司
經營范圍需要相關資質嗎？
如下：
工程勘察;工程設計;建筑裝飾設計;建筑裝飾工程的施工;建筑工程總承包;信息咨詢;銷售金屬材料、電子產品、裝飾材料(不從事實體店鋪經營)、針紡織品、工藝品、日用品、建筑材料(不從事實體店鋪經營);園林綠化管理;工程和技術研究;貨物進出口;技術推廣服務;物業管理;租賃建筑工程用機械設備、汽車(不含九座以上客車)。(企業依法自主選擇經營項目,開展經營活動;工程勘察、工程設計以及依法須經批準的項目,經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動;不得從事本市產業政策禁止和限制類項目的經營活動。)
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2019-07-07
11)從國外進口酒水一批，價款15000美元,當日美元的人民幣買入價8.15元。賬款已付，酒水已入庫。
12)旅游車隊購入燃油一批，價款12000元，通過銀行轉賬支付,油料入庫。
13)收到水產養殖中心發來品5200元,已交由加工部門處理。斑強金資市發(1)14)食品加工部門領用食品加工原料2400元,用于加工制作食品。金貝苗國代箱15)旅游企業附屬商場購入商品進價35800元,售價52000元。商品已入庫貨款已經支付。
16)從桂林臨時存款賬戶支付原料貨款17 800元,余款退回。年來繳點8 要主。更定17)期末盤存庫存霉變原料700元。
18)營業部門領用低值易耗品3200元，分3個月進行攤銷。
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2022-04-08
一般納稅人、經營范圍花卉種植；農產品的生產、銷售、加工、運輸、貯藏及其他相關服務；森林經營和管護；農業專業及輔助性活動；農業園藝服務；智能農業管理；與農業生產經營有關的技術、信息、設施建設運營等服務；肥料銷售；休閑觀光活動；非食用農產品初加工；城市綠化管理；食品銷售(僅銷售預包裝食品);國內貿易代理；農業科學研究和試驗發展；農作物種子經營(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(不含許可類租賃服務),普通貨物倉儲服務
(不含危險化學品等需許可審批的項目):農副產品銷售；
老師 外購的苗木再對外銷售是不是免稅的
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2024-04-20
拜托老師拜托拜托
7.某居民企業2020年相關業務資料如下：
(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，，增值稅1020萬元，稅金及附加
萬元；購買金融債券利息收入50萬元；
(2)管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元；
(3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元；
4800√5
(4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款，期限一年，利率1
0%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%；
(5)營業外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，
向某森林公園捐款6萬元。
計算該企業2020年應納的企業所得稅
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2022-06-17
前輩們好，有個復雜的關于報表方面的問題想咨詢下各個高手，給點建議的意見。我們是一個園林綠化公司，以前是小規模納稅人，營改增后變成一般納稅人，的賬務不全，會計就根據其中一個賬號的銀行流水做了個財務報表，純粹是為了應付報稅系統的報表因為以前是核定征收也沒人查，5月1號后變成一般納稅人并改成查賬征收，發現報表和實際出入太多：-
1，賬上顯示預收16萬多，預付有193萬多，應付79萬，實際這些都沒有。
2，應收賬款賬上顯示2188萬，實際只有50萬（賬款已通過另外一個未入賬銀行賬戶收回）
3，未分配利潤有1
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2016-06-22
審核庫存現金管理的問題
2案例]審計人員于2019年2月16日下午6時對媒企業庫存現金進行審查當天的現金日記賬已登記完畢，結出現金余額6832元，經盤點現金取得以下資料:(1)現金盤點數5232元。
2)下列憑證已付款，尚未制證入賬:
職工朱敏2019年1月25日借差旅費1000元，已經領導批準:職工王林2019年2月10日借款600元，未經批準，也未說明用途。
312019年1月1日至2月16日該企業庫存現金收入189.630元，支出192.310元4庫存現金限額5000元，
要求:4)計算2018年未的庫存現金的余額。
(2)指出該企業在現金業務存在的問題并提出相應的處理意見
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2023-05-17
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