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【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產品推銷會，會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模納稅人，不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票。該業務稅負計算：長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2.1萬元。
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應如何簽訂銷售以及會展的合同。
【籌劃方案】
【籌劃結果】
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2022-04-17
會計賬務問題，背景是按照現在的會計制度和稅法，是一個農名合作社，主要種植蘋果、花椒，現在未掛果，每月都要聘請臨時工進行果樹修剪和除草施肥的工作，工資半年付一次 （1），支付農民工資如何做賬，記費用或者記應付職工薪酬，還是成本 （2），支付的農名工工資需不需要做個稅申報（均為達到起征點5000元），社會保險怎么辦 （3），如果進職工薪酬那么匯算清繳時，這部分農民工工資是否可以全額扣除 （4），經農民工本人簽字確認的用工清單，是否能作為原始記賬單據，還是要到稅務局代開發票 站在合作社利益最大化，風險最小的角度考慮，給出專業合理的會計處理方法
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2019-03-19
本練習題
、甲公司2019.5.31的資產負債表顯示，資產總額為700000元，所有者權益總額為500000元，負債總額為200000元。該公司2019年6月份經濟業務如下:
1、購入全新機器一臺，價值50000元，以銀行存款支付
2、投資者投入原材料，價值10000元
3、將一筆負債50000元轉化為債權人對企業的投資
4、從銀行提取現金2000元備用
5、以銀行存款償還欠供應商貨款10000元
6、以銀行存款歸還短期借款50000元
7、收到客戶所欠貨款80000元，收存銀行
8、向銀行借入短期借款100000元，存入銀行存款賬戶
9、收到購買單位所欠貨款60000元，其中50000元轉入銀行存款賬戶，10000元以現金形式收到。
根據背景資料發生的上述經濟業務，分析說明每筆經濟業務日
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2022-10-24
1. 【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產品推銷會，會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模納稅人，不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用、70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票。該業務稅負計算：長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2.1萬元。
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應如何簽訂銷售以及會展的合同。
【籌劃方案】
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2023-04-09
樂悠悠旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務，同時兼營旅游紀念品銷售，公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅，公司實行分開核算制度，2019年10月經營情況如下：（1）提供旅游服務取得的含增值稅收人720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費83萬元、住宿費55.44萬元、景點門票費35萬元；并支付司機費用6.5萬元及本單位導游工資13.18萬元。（2）將本年購入辦公樓對外出租，每月含增值稅租金10萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金30萬元。（3）購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額5.6萬元。（4）購進廣告服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.8萬元。
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2021-10-28
[背景材料]
甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務:
(1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采
計算與申報消費稅(1)項目二元，乙企業開具增值稅專用發當月收取價款的60%，實際收到40%。(2)委托乙企業加工一批高檔化妝品，發出委托加工材料成本120萬用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規定分別列出具體計算過程根據項目內容，分別完成下列問題分析:(10分)(1)計算甲生產企業三項業務當月應繳納的消費稅，
票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額3.9萬元，受托方乙企業無
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2023-11-09
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務機關代開增值稅專用發票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發票，銷售單價是500元/噸。建筑企業適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業所得稅稅率25%。四個采購方案計算稅負，（增值稅，企業所得稅）
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2022-03-31
老師你好，請問我公司給A公司跑運費，開運費票，但是A公司不是直接找的我們車輛，說是包給B接的這個運輸活，而B自己不干，找的我們公司和其他運輸公司來一起干的，發票是我們直接開給終點A公司的，可是合同為什么要簽成我公司和接活B公司的合同呢？這樣可以嗎？不應該是我們給A運輸開票并且和A簽合同嗎？請問我們和B公司簽合同這樣合理嗎？
[圖片] [圖片] 這是人家給我們的樣本，等于就是把乙方改成我們運輸公司，和中間商簽的合同，但是我們實際開票運費票是給終點盤景公司的， 錢是終點a公司付給我們 我們開票給的a公司，不應該是a公司付款給我們嗎？
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2022-07-08
自2016年開始，大蒜價格屢創新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價格高達每斤8至9元。可惜好景不長，伴隨著中國國內大蒜種植面積持續增加，外加風調雨順產量提升，大蒜價格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區甚至呈現增加態勢，到2018年，庫存蒜上市后價格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補農戶自身的生產成本。眾多農戶協商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。
請回答：
（1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農戶們為什么要將成噸的大蒜銷毀？（10分）
（2）請分別從政府、行業、農民角度出發，探討今后應該如何避免這一問題的發生？（10分）
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2020-06-19
題目背景：a公司買入一批100萬專票的鋼材，因剛才生銹，此時的公允價為90萬元。然后以90萬作價給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬債務。
問題一：之前老師說按100萬計算銷項稅，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我覺得這鋼材生銹了，而且現在鋼材價格下滑，就值90萬，而且a公司也同意了這價格。稅務局會核定為100萬？即使核定為100萬那也不用繳納增值稅銷項吧。
問題二：不論定什么價格，也是視同銷售嗎？這一批鋼材作為抵債的作用，在a公司這里轉移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵債功能），因此對于a公司來說，這一批鋼材是在“流轉”，所以視同銷售？這樣理解可對？
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2020-02-18
假設你是某公司的財務人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據《企業會計準則第22號－金融工具》和《企業會計準則第2號－長期股權投資》，在購買股票時，根據不同的持股比例和業務管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？
3、根據問題2，你計劃如何對上述股票投資進行后續計量呢？請撰寫相關會計分錄。
4、根據問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產負債表和利潤表產生什么影響呢？
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2023-01-05
甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額。提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據籌劃思路——籌劃方案（前后對比）結包含可行性
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2019-12-18
劉偉是某服裝公司成衣部的經理，公司根據其預算完成情況計發獎金。如果預算完成率的10%-110%，將獲得一筆獎勵，超過110%的按110%計算。如果未能完成預算，則不發放獎金。在編制預算時，劉偉傾向于多報費用，少報收入，以便較好地完成預算。2020年，由于受到服裝市場總體不景氣的影響，該部門已無力完成當年預算。于是劉偉示意會計部門將一些當年的收入拖到2021年入賬，同時沖銷了賬上多年的應收賬款。結果，到2021年，雖然銷售并不理想，但成衣部順利地完成了預算。
要求（1）對劉偉的做法進行評價。
（2）作為公司的主計長，如何改善預算管理體制以克服部門操縱盈余的現象。
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2022-07-17
背景：
子公司銷售產品給母公司，平價銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）；
母公司做賬分錄：
借：庫存商品 161731
貸：應付賬款-子公司 161731
借：主營業務成本 161731
貸：庫存商品 161731
子公司做賬分錄：
借：應收賬款 -子公司 161731
貸：主營業務收入 157020.39
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 4710.61
由于分兩季度銷售，不會繳稅。
借： 應交稅費-應交增值稅-銷項稅4710.61
貸：營業外收入 4710.61
借：主營業務成本 161731
貸：庫存商品 161731
對應抵消分錄：
借：主營業務收入 157020.39
營業外收入4710.61
貸：主營業務成本 161731
請問老師，我這個抵消分錄對嗎，營業外收入可以做抵消嗎
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2019-04-24
甲公司為增在稅一般低稅人。裝修服務道圍地境稅稅本為9%20x941月時，甲司與乙公司簽訂一項為期了月的裝修合同。合同約定裝修價款友500000元，坤施稅稅額545000元，裝修費國每月末任豈z進技拊，2XH年月31日，經專生測券師測后，確定該項李務的完工被度為25%，乙公司按豈2進度支付價款及機應的坤范稅款、截止2x19年1月31日，甲公司為寶成證合同景計發生旁務成1000之(假建網為裝修人員洲)活計還將艾生勞務成車30000*元。
假定該務局于甲習的之意務，全部由基自行或:泛裝行服務利成單項展約義務，并居于在來一時段內展行的展的義務，甲司安旦實際測另的吃通度確主展約進設.
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2021-12-28
索歷史
清空
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務機關代開增值稅專用發票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發票，銷售單價是500元/噸。建筑企業適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業所得稅稅率25%。
四個采購方案計算稅負，（增值稅，企業所得稅）
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2022-03-31
稅務籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產品推銷會,會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模地稅人:不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票,該業務稅負計算:
長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同
【籌劃方案】
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2021-04-27
自2016年開始，大蒜價格屢創新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價格高達每斤8至9元。可惜好景不長，伴隨著中國國內大蒜種植面積持續增加，外加風調雨順產量提升，大蒜價格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區甚至呈現增加態勢，到2018年，庫存蒜上市后價格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補農戶自身的生產成本。眾多農戶協商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。
請回答：
（1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農戶們為什么要將成噸的大蒜銷毀？（10分）
（2）請分別從政府、行業、農民角度出發，探討今后應該如何避免這一問題的發生？（10分）
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2020-06-19
【增值稅預繳稅款表的填列問題】
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業增值稅一般納稅人，2019年06月經營情況如下:
（4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結算已確認收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發生分包，并在本月取得分包發票，詳見背景資料圖1、圖2。
要求：公司于2019年07月06日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列《增值稅預繳稅款表》（實務中要在異地工程所在地申報預繳，此題在國家稅務總局太原市稅務局申報預繳）。（預征率為2%)
【請老師幫忙看一下我的《增值稅預繳稅款表》有沒有填錯？尤其是計算過程有無紕漏?】
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2020-04-09
問：背景：本公司是由A變更的，注冊時間為2019年1月，3月中旬著手籌建，4月有籌建期也有交易。現階段，我主要負責建立內帳。1.怎么區分4月份哪個時間段為籌建期，以便劃分管理費用-開辦費？2.公司名稱變更后，有到開戶行做相應的變更，但是現在發現基本戶的流水的名稱還是變更前公司的名稱，是否需要到開戶行確認具體情況？如果不到開戶行確認并更改過來，是否有不利的影響？3.關于固定資產是否可以規定1000元以上才計入固定資產呢？1000元以下的計入相對應的期間費用？4.公司有幫忙別人購買社保，費用都會轉還公司，會計分錄怎么編制？5.老師麻煩幫忙看看3月份賬是否處理正確。
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2019-06-04
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