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【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷會(huì)，會(huì)上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算：長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬元。
【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷售以及會(huì)展的合同。
【籌劃方案】
【籌劃結(jié)果】
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2022-04-17
會(huì)計(jì)賬務(wù)問題，背景是按照現(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度和稅法，是一個(gè)農(nóng)名合作社，主要種植蘋果、花椒，現(xiàn)在未掛果，每月都要聘請臨時(shí)工進(jìn)行果樹修剪和除草施肥的工作，工資半年付一次 （1），支付農(nóng)民工資如何做賬，記費(fèi)用或者記應(yīng)付職工薪酬，還是成本 （2），支付的農(nóng)名工工資需不需要做個(gè)稅申報(bào)（均為達(dá)到起征點(diǎn)5000元），社會(huì)保險(xiǎn)怎么辦 （3），如果進(jìn)職工薪酬那么匯算清繳時(shí)，這部分農(nóng)民工工資是否可以全額扣除 （4），經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認(rèn)的用工清單，是否能作為原始記賬單據(jù)，還是要到稅務(wù)局代開發(fā)票 站在合作社利益最大化，風(fēng)險(xiǎn)最小的角度考慮，給出專業(yè)合理的會(huì)計(jì)處理方法
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2019-03-19
本練習(xí)題
、甲公司2019.5.31的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，資產(chǎn)總額為700000元，所有者權(quán)益總額為500000元，負(fù)債總額為200000元。該公司2019年6月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1、購入全新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值50000元，以銀行存款支付
2、投資者投入原材料，價(jià)值10000元
3、將一筆負(fù)債50000元轉(zhuǎn)化為債權(quán)人對企業(yè)的投資
4、從銀行提取現(xiàn)金2000元備用
5、以銀行存款償還欠供應(yīng)商貨款10000元
6、以銀行存款歸還短期借款50000元
7、收到客戶所欠貨款80000元，收存銀行
8、向銀行借入短期借款100000元，存入銀行存款賬戶
9、收到購買單位所欠貨款60000元，其中50000元轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶，10000元以現(xiàn)金形式收到。
根據(jù)背景資料發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析說明每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日
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2022-10-24
1. 【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷會(huì)，會(huì)上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用、70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算：長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬元。
【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷售以及會(huì)展的合同。
【籌劃方案】
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2023-04-09
[背景材料]
甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采
計(jì)算與申報(bào)消費(fèi)稅(1)項(xiàng)目二元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)當(dāng)月收取價(jià)款的60%，實(shí)際收到40%。(2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規(guī)定分別列出具體計(jì)算過程根據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容，分別完成下列問題分析:(10分)(1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)三項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，
票上注明的加工費(fèi)金額為30萬元，增值稅額3.9萬元，受托方乙企業(yè)無
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2023-11-09
樂悠悠旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，同時(shí)兼營旅游紀(jì)念品銷售，公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，公司實(shí)行分開核算制度，2019年10月經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收人720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)83萬元、住宿費(fèi)55.44萬元、景點(diǎn)門票費(fèi)35萬元；并支付司機(jī)費(fèi)用6.5萬元及本單位導(dǎo)游工資13.18萬元。（2）將本年購入辦公樓對外出租，每月含增值稅租金10萬元，本月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金30萬元。（3）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.6萬元。（4）購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.8萬元。
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2021-10-28
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計(jì)100噸。以下是各供貨商報(bào)價(jià)：（1）A公司為小規(guī)模納稅人，銷售單價(jià)是600元/噸（含稅），開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價(jià)是680元/噸（含稅），開增值稅專用發(fā)票,稅率為13%。（3）C是個(gè)體戶，銷售單價(jià)是550元/噸（含稅），個(gè)體戶開到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發(fā)票，銷售單價(jià)是500元/噸。建筑企業(yè)適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。四個(gè)采購方案計(jì)算稅負(fù)，（增值稅，企業(yè)所得稅）
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2022-03-31
老師你好，請問我公司給A公司跑運(yùn)費(fèi)，開運(yùn)費(fèi)票，但是A公司不是直接找的我們車輛，說是包給B接的這個(gè)運(yùn)輸活，而B自己不干，找的我們公司和其他運(yùn)輸公司來一起干的，發(fā)票是我們直接開給終點(diǎn)A公司的，可是合同為什么要簽成我公司和接活B公司的合同呢？這樣可以嗎？不應(yīng)該是我們給A運(yùn)輸開票并且和A簽合同嗎？請問我們和B公司簽合同這樣合理嗎？
[圖片] [圖片] 這是人家給我們的樣本，等于就是把乙方改成我們運(yùn)輸公司，和中間商簽的合同，但是我們實(shí)際開票運(yùn)費(fèi)票是給終點(diǎn)盤景公司的， 錢是終點(diǎn)a公司付給我們 我們開票給的a公司，不應(yīng)該是a公司付款給我們嗎？
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2022-07-08
自2016年開始，大蒜價(jià)格屢創(chuàng)新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價(jià)格高達(dá)每斤8至9元。可惜好景不長，伴隨著中國國內(nèi)大蒜種植面積持續(xù)增加，外加風(fēng)調(diào)雨順產(chǎn)量提升，大蒜價(jià)格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區(qū)甚至呈現(xiàn)增加態(tài)勢，到2018年，庫存蒜上市后價(jià)格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補(bǔ)農(nóng)戶自身的生產(chǎn)成本。眾多農(nóng)戶協(xié)商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。
請回答：
（1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農(nóng)戶們?yōu)槭裁匆獙⒊蓢嵉拇笏怃N毀？（10分）
（2）請分別從政府、行業(yè)、農(nóng)民角度出發(fā)，探討今后應(yīng)該如何避免這一問題的發(fā)生？（10分）
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2020-06-19
題目背景：a公司買入一批100萬專票的鋼材，因剛才生銹，此時(shí)的公允價(jià)為90萬元。然后以90萬作價(jià)給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬債務(wù)。
問題一：之前老師說按100萬計(jì)算銷項(xiàng)稅，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我覺得這鋼材生銹了，而且現(xiàn)在鋼材價(jià)格下滑，就值90萬，而且a公司也同意了這價(jià)格。稅務(wù)局會(huì)核定為100萬？即使核定為100萬那也不用繳納增值稅銷項(xiàng)吧。
問題二：不論定什么價(jià)格，也是視同銷售嗎？這一批鋼材作為抵債的作用，在a公司這里轉(zhuǎn)移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵債功能），因此對于a公司來說，這一批鋼材是在“流轉(zhuǎn)”，所以視同銷售？這樣理解可對？
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2020-02-18
假設(shè)你是某公司的財(cái)務(wù)人員，公司計(jì)劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)－金融工具》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)－長期股權(quán)投資》，在購買股票時(shí)，根據(jù)不同的持股比例和業(yè)務(wù)管理模式，你可以將該股票投資計(jì)入哪些會(huì)計(jì)科目，同時(shí)說明你可能計(jì)入的每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的依據(jù)是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據(jù)問題1，你最終決定將上述股票投資計(jì)入哪一個(gè)會(huì)計(jì)科目呢？
3、根據(jù)問題2，你計(jì)劃如何對上述股票投資進(jìn)行后續(xù)計(jì)量呢？請撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
4、根據(jù)問題2和3，上述股票投資會(huì)計(jì)處理會(huì)對公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表產(chǎn)生什么影響呢？
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2023-01-05
甲公司為我國居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說明并計(jì)算節(jié)稅金額。提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)籌劃思路——籌劃方案（前后對比）結(jié)包含可行性
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2019-12-18
劉偉是某服裝公司成衣部的經(jīng)理，公司根據(jù)其預(yù)算完成情況計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。如果預(yù)算完成率的10%-110%，將獲得一筆獎(jiǎng)勵(lì)，超過110%的按110%計(jì)算。如果未能完成預(yù)算，則不發(fā)放獎(jiǎng)金。在編制預(yù)算時(shí)，劉偉傾向于多報(bào)費(fèi)用，少報(bào)收入，以便較好地完成預(yù)算。2020年，由于受到服裝市場總體不景氣的影響，該部門已無力完成當(dāng)年預(yù)算。于是劉偉示意會(huì)計(jì)部門將一些當(dāng)年的收入拖到2021年入賬，同時(shí)沖銷了賬上多年的應(yīng)收賬款。結(jié)果，到2021年，雖然銷售并不理想，但成衣部順利地完成了預(yù)算。
要求（1）對劉偉的做法進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（2）作為公司的主計(jì)長，如何改善預(yù)算管理體制以克服部門操縱盈余的現(xiàn)象。
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2022-07-17
背景：
子公司銷售產(chǎn)品給母公司，平價(jià)銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）；
母公司做賬分錄：
借：庫存商品 161731
貸：應(yīng)付賬款-子公司 161731
借：主營業(yè)務(wù)成本 161731
貸：庫存商品 161731
子公司做賬分錄：
借：應(yīng)收賬款 -子公司 161731
貸：主營業(yè)務(wù)收入 157020.39
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 4710.61
由于分兩季度銷售，不會(huì)繳稅。
借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅4710.61
貸：營業(yè)外收入 4710.61
借：主營業(yè)務(wù)成本 161731
貸：庫存商品 161731
對應(yīng)抵消分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入 157020.39
營業(yè)外收入4710.61
貸：主營業(yè)務(wù)成本 161731
請問老師，我這個(gè)抵消分錄對嗎，營業(yè)外收入可以做抵消嗎
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2019-04-24
甲公司為增在稅一般低稅人。裝修服務(wù)道圍地境稅稅本為9%20x941月時(shí)，甲司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期了月的裝修合同。合同約定裝修價(jià)款友500000元，坤施稅稅額545000元，裝修費(fèi)國每月末任豈z進(jìn)技拊，2XH年月31日，經(jīng)專生測券師測后，確定該項(xiàng)李務(wù)的完工被度為25%，乙公司按豈2進(jìn)度支付價(jià)款及機(jī)應(yīng)的坤范稅款、截止2x19年1月31日，甲公司為寶成證合同景計(jì)發(fā)生旁務(wù)成1000之(假建網(wǎng)為裝修人員洲)活計(jì)還將艾生勞務(wù)成車30000*元。
假定該務(wù)局于甲習(xí)的之意務(wù)，全部由基自行或:泛裝行服務(wù)利成單項(xiàng)展約義務(wù)，并居于在來一時(shí)段內(nèi)展行的展的義務(wù)，甲司安旦實(shí)際測另的吃通度確主展約進(jìn)設(shè).
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2021-12-28
索歷史
清空
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計(jì)100噸。以下是各供貨商報(bào)價(jià)：（1）A公司為小規(guī)模納稅人，銷售單價(jià)是600元/噸（含稅），開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價(jià)是680元/噸（含稅），開增值稅專用發(fā)票,稅率為13%。（3）C是個(gè)體戶，銷售單價(jià)是550元/噸（含稅），個(gè)體戶開到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發(fā)票，銷售單價(jià)是500元/噸。建筑企業(yè)適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。
四個(gè)采購方案計(jì)算稅負(fù)，（增值稅，企業(yè)所得稅）
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2022-03-31
稅務(wù)籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會(huì),會(huì)上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算:
長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應(yīng)如何簽訂銷售以及會(huì)展的合同
【籌劃方案】
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2021-04-27
自2016年開始，大蒜價(jià)格屢創(chuàng)新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價(jià)格高達(dá)每斤8至9元。可惜好景不長，伴隨著中國國內(nèi)大蒜種植面積持續(xù)增加，外加風(fēng)調(diào)雨順產(chǎn)量提升，大蒜價(jià)格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區(qū)甚至呈現(xiàn)增加態(tài)勢，到2018年，庫存蒜上市后價(jià)格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補(bǔ)農(nóng)戶自身的生產(chǎn)成本。眾多農(nóng)戶協(xié)商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。
請回答：
（1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農(nóng)戶們?yōu)槭裁匆獙⒊蓢嵉拇笏怃N毀？（10分）
（2）請分別從政府、行業(yè)、農(nóng)民角度出發(fā)，探討今后應(yīng)該如何避免這一問題的發(fā)生？（10分）
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2020-06-19
【增值稅預(yù)繳稅款表的填列問題】
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下:
（4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認(rèn)收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料圖1、圖2。
要求：公司于2019年07月06日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列《增值稅預(yù)繳稅款表》（實(shí)務(wù)中要在異地工程所在地申報(bào)預(yù)繳，此題在國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局申報(bào)預(yù)繳）。（預(yù)征率為2%)
【請老師幫忙看一下我的《增值稅預(yù)繳稅款表》有沒有填錯(cuò)？尤其是計(jì)算過程有無紕漏?】
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2020-04-09
問：背景：本公司是由A變更的，注冊時(shí)間為2019年1月，3月中旬著手籌建，4月有籌建期也有交易。現(xiàn)階段，我主要負(fù)責(zé)建立內(nèi)帳。1.怎么區(qū)分4月份哪個(gè)時(shí)間段為籌建期，以便劃分管理費(fèi)用-開辦費(fèi)？2.公司名稱變更后，有到開戶行做相應(yīng)的變更，但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)基本戶的流水的名稱還是變更前公司的名稱，是否需要到開戶行確認(rèn)具體情況？如果不到開戶行確認(rèn)并更改過來，是否有不利的影響？3.關(guān)于固定資產(chǎn)是否可以規(guī)定1000元以上才計(jì)入固定資產(chǎn)呢？1000元以下的計(jì)入相對應(yīng)的期間費(fèi)用？4.公司有幫忙別人購買社保，費(fèi)用都會(huì)轉(zhuǎn)還公司，會(huì)計(jì)分錄怎么編制？5.老師麻煩幫忙看看3月份賬是否處理正確。
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2019-06-04
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