;)
2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤(pán)的相關(guān)事項(xiàng):
(1)甲公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于管理層提供的存貨
存放地點(diǎn)清單,并根據(jù)不同地點(diǎn)所存放存貨的重要性及評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確
定了監(jiān)盤(pán)地點(diǎn)
(2)審計(jì)乙公司時(shí),審計(jì)項(xiàng)目組按2020年末各存放地點(diǎn)存貨余額進(jìn)行排序
選取存貨余額最大的20個(gè)地點(diǎn)(合計(jì)占年末存貨余額的60%實(shí)施監(jiān)盤(pán)審計(jì)
項(xiàng)目組根據(jù)選取地點(diǎn)的監(jiān)盤(pán)結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果滿意
(3)審計(jì)工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤(pán)目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨
數(shù)量的審計(jì)證據(jù)
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤(pán)工作順利進(jìn)行
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提前兩天將擬抽盤(pán)項(xiàng)目清單發(fā)給丁公司財(cái)務(wù)部人員,要求其做好
準(zhǔn)備工作
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2021-12-17
2018年12月1日，公司經(jīng)理參照其他公司年末“會(huì)計(jì)游戲”做法，要求財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按如下要求會(huì)計(jì)處理:
(1)將固定資產(chǎn)折舊方法從以前的加速折舊法改為平均年限法，折舊費(fèi)用因此將減少150萬(wàn)元。
(2)將計(jì)劃在12月進(jìn)行的、預(yù)算為10萬(wàn)元的辦公用品采購(gòu)計(jì)劃推遲到下年1月份進(jìn)行。
(3)12月簽訂了一份100萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同，合同規(guī)定12月預(yù)收款60萬(wàn)元，商品擬于明年3月發(fā)出。要求在12月收款時(shí)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票并確認(rèn)收入60萬(wàn)元。
(4)要求在12月10日發(fā)出通知，由于要進(jìn)行年終決算，還沒(méi)有來(lái)報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)和辦公費(fèi)到明年1月20日再開(kāi)始報(bào)銷(xiāo)。沒(méi)來(lái)得及報(bào)銷(xiāo)的上述費(fèi)用約為12萬(wàn)元。.
(5)對(duì)應(yīng)收賬款按1%估計(jì)壞賬損失，公司近年來(lái)實(shí)際壞賬率為8%。要求:
1.請(qǐng)代財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)向公司經(jīng)理分析上述安排是否可行?
2.是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求?
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2022-03-06
2003年5月，丙某因孩子找工作一事找到乙某，乙某遂將丙某介紹給甲某，甲某答應(yīng)幫忙，丙某送給甲某10萬(wàn)元。后在甲某的運(yùn)作下，將不符合招聘條件的丙某之子安排進(jìn)公司。甲某將其中1萬(wàn)元送給乙某作為“中介費(fèi)”。
后來(lái)，乙某與人賭博錢(qián)欠上一大筆賭債，于是找到甲某，說(shuō)：“給我點(diǎn)錢(qián)花，否則我就告你。”甲某很害怕，于是再給乙某2萬(wàn)元。
事過(guò)不久，乙某又找甲某要錢(qián)，要與甲某合伙炒股，要求其將掌管的公司經(jīng)費(fèi)借給自己先用一用，保證2個(gè)月后償還，獲利后二人“分紅”。甲某就把自己掌管公司經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元給了乙某，2個(gè)月后乙某果然如數(shù)歸還本金，并給了甲某1.5萬(wàn)元“紅利”。
問(wèn)：（1）本案中甲某、乙某、丙某是否構(gòu)成犯罪，如果構(gòu)成犯罪，分別構(gòu)成何種罪名？
（2）甲某、乙某是否構(gòu)成共同犯罪?構(gòu)成何種共同犯罪?
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2022-05-29
項(xiàng)目概述:諾頓公司是- -家生產(chǎn)零售定制展覽裝飾的制造商，因該公司的兩臺(tái)計(jì)算機(jī)數(shù)控設(shè)備中的一臺(tái)發(fā)生故障,剛剛經(jīng)歷了生產(chǎn)線的停滯。該公司的董事長(zhǎng)弗蘭奇決定解決這個(gè)瓶頸問(wèn)題。弗蘭奇認(rèn)為有三個(gè)可供選擇為5年) :1.購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新的CNC設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為142000元，項(xiàng)目結(jié)束后可收回殘值40,000元，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600,000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本390,000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120,000元/年。
2.融資租入-臺(tái)新的CNC設(shè)備;租金為26,400元/年，租期5年，租賃開(kāi)始時(shí)，需一次性支付50,000元租賃費(fèi)用，并約定租期結(jié)束后以1元購(gòu)入該設(shè)備,該設(shè)備可收回殘值40,000元，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600,000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本390,000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120,000元/年。
3.不購(gòu)買(mǎi)或租入新設(shè)備,在現(xiàn)有設(shè)備基礎(chǔ)上,增加一個(gè)新的排班，以確保公司當(dāng)前
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2021-12-14
公司經(jīng)理參照其他公司年末＂會(huì)計(jì)游戲”做法，要求財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按如下要求會(huì)計(jì)處理：(1）將固定資產(chǎn)折舊方法從以前的加諫折 I 舊法改為平均年限法折舊費(fèi)用因此此將減少150萬(wàn)元。(2）將計(jì)劃在12月進(jìn)行的、預(yù)算為10萬(wàn)元的辦公用品采購(gòu)計(jì)劃推遲到下年1月份進(jìn)行。(3)12月簽訂了一份100萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同，合同規(guī)定12月預(yù)收款60萬(wàn)元，商品擬于明年3月發(fā)出。要求在12月收款時(shí)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票并確認(rèn)收入60萬(wàn)元。(4）要求在12月10日發(fā)出通知，由于要進(jìn)行年終決算，還沒(méi)有來(lái)報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)和辦公費(fèi)到明年1月20日再開(kāi)始報(bào)銷(xiāo)。沒(méi)來(lái)得及報(bào)銷(xiāo)的上述費(fèi)用約為12萬(wàn)元。(5）對(duì)應(yīng)收賬款按1％估計(jì)壞賬損失公司近年來(lái)實(shí)際壞賬率為8%。要求：
1、請(qǐng)代財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)向公司經(jīng)理分析上述安排是否可行？
2．是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求
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2022-06-08
表3-34 輔助生產(chǎn)成本資料
輔助生產(chǎn)車(chē)間名稱 運(yùn)輸隊(duì) 300000元 鍋爐生產(chǎn)車(chē)間 100000元
待分配成本 供應(yīng)的勞務(wù)數(shù)量 200000噸公里 20000立方米 500 立方米
運(yùn)輸隊(duì)
鍋爐車(chē)間 50000噸公里
耗用勞務(wù)數(shù)量管理部門(mén)基本生產(chǎn)二車(chē)間基本生產(chǎn)一車(chē)間80000噸公里65 000噸公里5 000噸公里10000立方米8 000立方米1 500立方米
要求:根據(jù)以上資料，分別用直接分配法、順序分配法、交互分配法和代數(shù)分配法計(jì)算分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果討論以下問(wèn)題:
1.以代數(shù)分配法下的計(jì)算結(jié)果為依據(jù)，對(duì)其他方法下計(jì)算分配結(jié)果按其準(zhǔn)確性的高低進(jìn)行排隊(duì)并分析說(shuō)明這種情況形成的原因。
2.根據(jù)本案例的情況，從簡(jiǎn)化核算和提供全面、準(zhǔn)確的成本信息的角度出
配法:(.分配率:20000發(fā)，對(duì)各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法做出評(píng)價(jià)。
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2023-10-26
三個(gè)可供選擇的方案(期限均為5年)：
1.購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新的CNC設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為142,000元，項(xiàng)目結(jié)束后可收回殘值40，000元，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600,000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本390,000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120，000元/年。
2.融資租入一臺(tái)新的CNC設(shè)備；租金為26,400元/年，租期5年，租賃開(kāi)始時(shí)，需一次性支付50，000元租賃費(fèi)用，并約定租期結(jié)束后以1元購(gòu)入該設(shè)備，該設(shè)備可收回殘值40，000元，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600，000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本3
90，000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120，000元/年。
3.不購(gòu)買(mǎi)或租入新設(shè)備，在現(xiàn)有設(shè)備基礎(chǔ)上，增加一個(gè)新的排班，以確保公司當(dāng)前設(shè)備更長(zhǎng)時(shí)間的運(yùn)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600,000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本390，000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用144,000元/年。
注：根據(jù)該公司的平均資本成本測(cè)算，項(xiàng)目的貼現(xiàn)率為7%
1.分別計(jì)算方案1，方案2和方案3的NPV。
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2021-12-07
十、某旅行社為小規(guī)模納稅人企業(yè)。2015年10月，組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：
（1）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門(mén)票等費(fèi)用600元。
（2）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。
已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%。
要求：
（1）計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程；
（2）計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程；
（3）計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
（4）如果按照2016年5月1日后實(shí)行的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策，旅行社本月應(yīng)繳增值稅是多少？
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2019-01-05
項(xiàng)目概述:諾頓公司是- -家生產(chǎn)零售定制展覽裝飾的制造商，因該公司的兩臺(tái)計(jì)算機(jī)數(shù)控設(shè)備中的一臺(tái)發(fā)生故障,剛剛經(jīng)歷了生產(chǎn)線的停滯。該公司的董事長(zhǎng)弗蘭奇決定解決這個(gè)瓶頸問(wèn)題。弗蘭奇認(rèn)為有三個(gè)可供選擇為5年) :1.購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新的CNC設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為142000元，項(xiàng)目結(jié)束后可收回殘值40,000元，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600,000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本390,000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120,000元/年。
2.融資租入-臺(tái)新的CNC設(shè)備;租金為26,400元/年，租期5年，租賃開(kāi)始時(shí)，需一次性支付50,000元租賃費(fèi)用，并約定租期結(jié)束后以1元購(gòu)入該設(shè)備,該設(shè)備可收回殘值40,000元，項(xiàng)目期內(nèi)每年可獲得600,000元的現(xiàn)金收入，另發(fā)生銷(xiāo)貨成本390,000元/年，另需支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120,000元/年。
3.不購(gòu)買(mǎi)或租入新設(shè)備,在現(xiàn)有設(shè)備基礎(chǔ)上,增加一個(gè)新的排班，以確保公司當(dāng)前
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2021-12-04
（1）績(jī)效考核依次按照承接新客戶數(shù)量、完成項(xiàng)目數(shù)量和業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)算加權(quán)平均分，分?jǐn)?shù)排名靠前的員工優(yōu)先獲得晉升。
（2）審計(jì)部員工須每年簽署其遵守事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函，其他部門(mén)員工須每三年簽署一次該書(shū)面確認(rèn)函。
（3）對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，其他業(yè)務(wù)是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核由各業(yè)務(wù)部門(mén)的主管合伙人決定。
（4）項(xiàng)目組根據(jù)事務(wù)所制定的模板和具體業(yè)務(wù)情況編制業(yè)務(wù)工作底稿，經(jīng)質(zhì)量管理部門(mén)批準(zhǔn)，可以參考其他同行業(yè)項(xiàng)目組的工作底稿對(duì)其加以修改。
（5）審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告日后60日內(nèi)歸檔，如果審計(jì)業(yè)務(wù)中止，應(yīng)妥善保存，直至業(yè)務(wù)重啟。
要求：逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-15
深圳十方公司因招收學(xué)員出現(xiàn)欺騙已經(jīng)查明我的事答應(yīng)退款為什么至今未退我叫張能強(qiáng)請(qǐng)公司法人速回答我于十月十四日二十一點(diǎn)搶到優(yōu)惠各額599報(bào)名學(xué)易我馬上交了錢(qián)但是三天以后還不讓我學(xué)我問(wèn)易師兄被告知那是定金只有再交三千元才能學(xué)我說(shuō)交錢(qián)時(shí)并未說(shuō)是定金現(xiàn)在才說(shuō)我一個(gè)七十四的患膽出血身體的病人哪有錢(qián)再交于是我說(shuō)那給我退款吧易師兄當(dāng)下簽應(yīng)給我退款但一禮拜過(guò)去了還退不來(lái)錢(qián)易師兄就我先聽(tīng)?zhēng)坠?jié)課吧。一邊等退款我就在洋洋班導(dǎo)的安排下聽(tīng)了三節(jié)課后被告知不能聽(tīng)了說(shuō)599的聽(tīng)課費(fèi)了我就在貴公司網(wǎng)上進(jìn)行了投訴貴公可的人核查了我的情況后答應(yīng)盡快退款另外易師兄和洋洋班導(dǎo)也給我和公司的頭頭反映此事審答應(yīng)盡快退款但是至今沒(méi)有音形問(wèn)什么時(shí)候退款
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2023-11-13
1.增值稅 :不含稅收入*3% 季報(bào)2.企業(yè)所得稅 :年利潤(rùn)100萬(wàn)以下，應(yīng)納稅所得額*10%；100萬(wàn)以上，25% 季報(bào)3.城市維護(hù)建設(shè)稅 :增值稅*7% 月報(bào)教育費(fèi)附加:3% 月報(bào)地方教育費(fèi)附加:2% 月報(bào)4.印花稅:賬簿 5元/本 ；購(gòu)銷(xiāo)合同，合同金額*0.03% 次報(bào)5.水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)收入:季度收入30萬(wàn)以下免除，超過(guò)不含稅收入*0.06%（0.1%）2020年后再定 月報(bào)6.其他收入（工會(huì)籌備金）:前一年免交，后期工資總額*2% 次報(bào)公司滿25人必須成立工會(huì)基層組織7.殘疾人就業(yè)保障金:明年年底開(kāi)始申報(bào)，（上年度在職職工總數(shù)*1.5%-已安排殘疾人數(shù)）*上年職工年平均工資 月報(bào)對(duì)于小規(guī)模，月收入3萬(wàn)內(nèi)，免收增值稅，遂免收城、教、地。；月收入10萬(wàn)內(nèi)，免收教、地、水利基金。這些是小規(guī)模自開(kāi)普票的稅率，如果代開(kāi)或自開(kāi)專(zhuān)票，則沒(méi)有免增值稅的優(yōu)惠。麻煩看下這段話有沒(méi)有問(wèn)題？所有稅種計(jì)稅依據(jù)是否正確，
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2018-09-27
某上市公司擬組建一個(gè)高技術(shù)項(xiàng)目公司。該項(xiàng)目公司總投資10000萬(wàn)元。投資建設(shè)項(xiàng)目初步融資方案為從上市公司天分配利潤(rùn)中安排2000萬(wàn)元作為項(xiàng)目資本金，向銀行借款5000萬(wàn)元。其余所需資金通過(guò)發(fā)行企業(yè)債劵取得，發(fā)行五年期債券。債券面值為1000元/張，年利率12%，每年末付息一次。債券溢價(jià)20%發(fā)行，發(fā)行時(shí)支付各種籌資費(fèi)用為債券面值的8%
該上市公司普通股目前市價(jià)為每股14元，預(yù)期年末每股發(fā)放股利0.7元，估計(jì)股利年增長(zhǎng)率為5%。與銀行約定的貸款條件為:貸款期限5年，借款年利率7%，每年年底結(jié)息付息，到第5年底償還貸款本金，銀行貸款籌資費(fèi)率為0.6%;該項(xiàng)目公司的企業(yè)所得稅率為25%。
要求:1、計(jì)算該項(xiàng)目的稅后加權(quán)平均資金成本?
2、對(duì)以上融資方式作出利弊評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)?
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2022-10-20
】2021年，甲物流公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)與廣州白云港口物流公司(以下簡(jiǎn)稱“白云公司”)商定，將兩臺(tái)裝卸設(shè)備以每臺(tái)每月3萬(wàn)元的租金出租給白云公司，租期是一年。故甲公司應(yīng)該收取租收入：6×12=72(萬(wàn)元)。白云公司除需支付72萬(wàn)元的租之外，還需要安排兩名操作人員。假定這兩人一年的工資是10萬(wàn)元。現(xiàn)在程期已滿，甲公司第二年會(huì)與白云公司繼續(xù)合作。根據(jù)以上資料，甲公司可選擇以下兩種方式作為下一步的合作方式：一是繼續(xù)按照租賃方式合作；二是甲公司與白云公司協(xié)議，將裝卸設(shè)備租合同變?yōu)檠b卸搬運(yùn)合同，同時(shí)由甲公司派出兩名操作人員并支付兩人的年薪10萬(wàn)元，為白云公司提供裝卸服務(wù)的同時(shí)收取82萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)。請(qǐng)比較兩種方式的稅費(fèi)，為甲公司做出稅收籌劃建議。
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2021-11-27
各位老師好，我想請(qǐng)教一下，我們公司是做汽車(chē)銷(xiāo)售的，我只負(fù)責(zé)做好公司的內(nèi)賬，也即是說(shuō)做好每一臺(tái)車(chē)的盈虧和公司的總盈虧就行了。我能否用借貸這樣做會(huì)計(jì)分錄嗎？客戶訂車(chē)或交車(chē)款或銀行放款：借現(xiàn)金或銀行存款、銀行放款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--訂金、車(chē)款、銀行放款。收款所產(chǎn)生的費(fèi)用：借刷卡手續(xù)費(fèi)，貸銀行存款。我公司向供貨商訂車(chē)提車(chē)：借訂金或車(chē)款--×x戶，貸銀行存款，匯款產(chǎn)生的費(fèi)用：借財(cái)務(wù)費(fèi)用（××匯款手續(xù)費(fèi)）貸銀行存款；提車(chē)產(chǎn)生的費(fèi)用：借路費(fèi)油費(fèi)或拖車(chē)，貸銀行存款或現(xiàn)金；還有車(chē)到店后安排上牌產(chǎn)生的費(fèi)用：借xx戶購(gòu)置稅、上牌費(fèi)、車(chē)船稅、保險(xiǎn)費(fèi)，貸銀行存款。公司每個(gè)月產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：借工資、租金、水電費(fèi)、員工餐費(fèi)（福利費(fèi)）、燃油費(fèi)、宣傳費(fèi)、接待費(fèi)、公雜費(fèi)或其他費(fèi)用，貸銀行存款
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2020-06-21
審計(jì)時(shí)注會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目華興公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門(mén)。注會(huì)李浩擬于22年2月5日對(duì)華興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，注會(huì)在監(jiān)盤(pán)前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備。考慮到出納工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤(pán)時(shí)華興公司下屬門(mén)市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)也沒(méi)有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會(huì)當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)"庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求，討論庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中的不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議
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2023-06-16
國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)ABC公司為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入18300萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入1440萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為11600萬(wàn)
元，其他業(yè)務(wù)成本為880萬(wàn)元。
(2)“管理費(fèi)用”賬戶列支780萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)143萬(wàn)元。
(3)“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶列支1080萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。
(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支470萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金1800
萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付7個(gè)月的利息90萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值319萬(wàn)元的機(jī)器一臺(tái)。
(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支450萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)120萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困
地區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)20萬(wàn)元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門(mén)處以罰款43萬(wàn)元。
(7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額（即，獲取投資收益）387萬(wàn)元，其中從符合條件的
境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息76萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收人26萬(wàn)元。
(8)計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資5328萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)27萬(wàn)元、職工教
育經(jīng)費(fèi)4.2
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2020-06-27
老師，我想問(wèn)一下，公司稅賬，公司做智能電氣設(shè)備，工程項(xiàng)目這塊，最開(kāi)始的會(huì)計(jì)做的賬都是在做工資的時(shí)候，研發(fā)部就做研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出，工程部就做工程施工-人工成本、有時(shí)候工程部也做生產(chǎn)成本-人工，我之前的會(huì)計(jì)，就把工資都入管理費(fèi)用了，?那我現(xiàn)在做工資這塊，按誰(shuí)的來(lái)呢？？他們做的賬，后來(lái)也都沒(méi)做工程施工-結(jié)算科目，核算工程施工-成本等（這些科目后來(lái)也沒(méi)有用到）都是用的4個(gè)往來(lái)科目應(yīng)收/付，預(yù)收/預(yù)付，所以往來(lái)科目才掛了很多賬;2.老師，公司有3個(gè)專(zhuān)利，不知道有沒(méi)有頒發(fā)證書(shū)，委托別人的專(zhuān)利代理費(fèi)和專(zhuān)利年費(fèi)都是走的?管理費(fèi)用?科目，這次1月份繳納的專(zhuān)利年費(fèi)我也跟著入?管理費(fèi)用-專(zhuān)利費(fèi)了，按說(shuō)如果頒發(fā)專(zhuān)利證書(shū)，年費(fèi)是要入無(wú)形資產(chǎn)，再按月攤銷(xiāo)是嗎？？?但是公司也沒(méi)有專(zhuān)做研發(fā)這塊?，研發(fā)這塊也沒(méi)有占到公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的60%，都是做的項(xiàng)目是廢氣、污水處理環(huán)保這塊的，更多的是做服務(wù)，老板還想申請(qǐng)高新技術(shù)來(lái)著，應(yīng)該是申請(qǐng)不了的，是嗎？
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2020-03-06
老師，1.公司有2個(gè)一般納稅人，有個(gè)是做電氣控制，智能大型機(jī)械設(shè)備維修改造，有個(gè)是做環(huán)保脫硫脫硝污水處理的，老師你看下?tīng)I(yíng)業(yè)范圍，做大型設(shè)備公司成立有10來(lái)年、稅賬期初應(yīng)收借方掛賬23萬(wàn)，預(yù)收期初貸方掛賬82萬(wàn)，應(yīng)付期初貸方掛賬103萬(wàn)，預(yù)付期初借方掛賬41萬(wàn)，像這種怎么慢慢調(diào)賬呢？可以用現(xiàn)在的費(fèi)用票真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的、沖期初往來(lái)么？或者用現(xiàn)金每次2-3萬(wàn)的沖呢？以前的賬也不知道什么情況，很多都是早結(jié)清了吧，也一直存在少成本票的情況，現(xiàn)在余額表就是期初掛賬多了
2.公司不是建安行業(yè)吧，老師看下我發(fā)的圖片經(jīng)營(yíng)范圍，之前會(huì)計(jì)做的有工程施工、勞務(wù)成本、生產(chǎn)成本，牽涉到生產(chǎn)成本，我懵圈了，什么業(yè)務(wù)記入勞務(wù)成本和生產(chǎn)成本呢？我們都是從別人那買(mǎi)材料設(shè)備庫(kù)存商品自己安裝維修的，或者少部分請(qǐng)外面私人安裝維修，老師可以幫我一一寫(xiě)下主要會(huì)涉及的會(huì)計(jì)分錄嗎？公司的往來(lái)一般都是項(xiàng)目上的
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2020-01-09
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下：
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)5,030萬(wàn)元；
（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶借方發(fā)生額合計(jì)3,200萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計(jì)87萬(wàn)元；
（4）其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額合計(jì)50萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額合計(jì)10萬(wàn)元；
（5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)85萬(wàn)元，其中國(guó)債利息業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元；
（6）銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶借方發(fā)生額合計(jì)580萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元；
（7）管理費(fèi)用借方發(fā)生額合計(jì)320萬(wàn)元，其中有0.7萬(wàn)元的差旅費(fèi)取得的是2012年的發(fā)票；取得開(kāi)具給其他企業(yè)的0.8萬(wàn)元的發(fā)票，0.1萬(wàn)元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；
（8）營(yíng)業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬(wàn)元：其中有20萬(wàn)元是由于污染環(huán)境被行政部門(mén)處罰支付的罰款；15萬(wàn)元為通過(guò)南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得公益性捐贈(zèng)專(zhuān)用票據(jù)。5萬(wàn)元是董事長(zhǎng)向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得村委會(huì)的收據(jù)。
要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-05-13
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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