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注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤,為順利監盤庫存現金,注冊會計師李浩在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點現金,在與現金日記賬核對后填寫“庫存現金監盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
1.討論庫存現金盤點應注意的事項。
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2022-06-24
某汽車廠發生如下業務，計算該廠應納的消費稅、增值稅。
（1）將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費稅稅率25%.
（2）銷售已使用半年的進口小汽車3輛（購買時未抵扣進項稅額），開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費稅稅率12%.
（3）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。進口關稅稅率20%。小轎車消費稅稅率8%。
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2021-05-06
某汽車廠發生如下業務，計算該廠應納的消費稅、增值稅。
（1）將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費稅稅率25%.
（2）銷售已使用半年的進口小汽車3輛（購買時未抵扣進項稅額），開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費稅稅率12%.
（3）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。進口關稅稅率20%。小轎車消費稅稅率8%。
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2022-04-20
某汽車廠發生如下業務，計算該廠應納的消費稅、增值稅。
（1）將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費稅稅率25%.
（2）銷售已使用半年的進口小汽車3輛（購買時未抵扣進項稅額），開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費稅稅率12%.
（3）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。進口關稅稅率20%。小轎車消費稅稅率8%。
怎么計算？
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2022-04-20
1.注冊會計師對 STQ 公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例 5-2”。在此基礎上實施了以下實質性程序:
(1)抽取一定數量的2021年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。
(2)計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。
(3)對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。
(4)根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。
(5)要求被審計單位提供環境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。
討論:逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2021-11-02
1. 審計案例
注冊會計師對STQ公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎上實施了以下實質性程序：（1）抽取一定數量的2021年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。
討論：逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2023-10-26
某高校教授陳某每月的基本工
為4000元，教授津貼為5000元，他是獨生子女，父母皆去世，有一位80歲的祖父。2022年陳某取
(1)1月，從學校取得基本工資4000元，教授津得的收入如下:
貼5000元，因公出差取得差旅費津貼500元，提取并繳付“五險一金”1819元。
(2)4月，因出版一部學術著作獲得預付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得稿酬30 000元，并將其中的10000元用于公益性捐贈支出。
(3)7月2日應邀到另一高校做一場學術報告。取得收入20000元。7月3日因擔任另一高校博士論文答辯委員會委員，取得答辯費45000元。
(4)8月，取得國債利息收入1520元，以及某上市公司發行的企業債利息收入1200元。
(5)11月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元，同時因其參與的一項技術發明獲得國家科技進步二等獎，分得獎金
(6)12月份，取得單位給予的全年一次性獎金50000元。
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2022-12-22
居民吳某為某大學2020屆畢業生，2020年6月畢業，其當年取得收入及部分支出如下：
（1）7月，吳某畢業后進入A企業開始就業，每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無專項附加扣除和其他扣除。
（2）8月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元。
（3）年底取得年終獎32000元，吳某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機關捐給公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
（4）吳某當年預扣預繳個人所得稅金額為300元。
要求：
（1）計算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。
（2）回答吳某8月獲得環保部門的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。
（3）說明吳某公益性捐贈應在何時扣除，并計算吳某取得年終獎應納的個人所得稅。
（4）計算吳某取得2020年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
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2022-04-15
我們是之前是四個股東一起承包了一個生產線，經營砂石加工，然后因為經營不善倒閉了，其中一個股東跳出來再次從四個股東手上承包這個生產線。我們現在準備成立一個公司，但是沒有加工生產的資質，因為我們是從東家那里承包的場地嘛，一個場地只能有一個加工生產資質的，然后已經被我們的東家注冊了，他們已經是加工了，所以說我們之前因為沒有單位名稱，用的是他們的抬頭安裝的所有的設備，現在我們自己有公司了，但是我們注冊不了加工生產的企業啊，所以我們只能注冊貿易，但是這些設備錢都是我們出的，還有很多設備因為是分期付款的，還有很多款都沒有付，然后還有很多貸款，都需要償還。像我們這種情況這些設備以及污水處理等費用要怎么做賬呢
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2019-07-13
1國內生產理企業甲為增低及一般體積人，本年該企業發生的業務如下；
(1”取得產品相營收人的的一警被的位方15萬元，銷售成本為800萬元，其他業務成本為30萬元。
(2)“管理費用”賬戶列支60萬元，其中服務招待費18萬元，新產品技術開發費24萬元、支付給母公司的管理費6萬元。
(3)“銷售費用”賬列支300萬元，其中廣告費180萬元、業務宣傳費96萬元；
(4)“財務費用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業借入資金120萬元用于生產經營，當年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(5)“營業外收人”賬戶反映受明價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅額是7.8萬元。
(6)“營業外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環境污染，被環保部門處以罰款12萬元。
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2021-12-15
居民吳某為某大學2020屆畢業生，2020年6月畢業，其當年取得收入及部分支出如下：
（1）7月，吳某畢業后進入A企業開始就業，每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無專項附加扣除和其他扣除。
（2）8月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元。
（3）年底取得年終獎32000元，吳某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機關捐給公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
（4）吳某當年預扣預繳個人所得稅金額為300元。
要求：
（1）計算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。
（2）回答吳某8月獲得環保部門的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。
（3）說明吳某公益性捐贈應在何時扣除，并計算吳某取得年終獎應納的個人所得稅。
（4）計算吳某取得2020年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
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2022-04-15
居民張某為某大學2021屆畢業生,2021年6月畢業,其當年取得收人及部分支出如
下:
(1)7月,張某畢業后進入A企業開始就業,每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金
后的工資薪金收入為12000元,無專項附加扣除和其他扣除
(2)8月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元
(3)年底取得年終獎32000元,張某選擇單獨計稅,從中拿出10000元通過國家機關捐給
公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
要求;根據上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數
(1)計算2021年7月張某取得工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅
(2)回答張某8月獲得環保部門的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由
(3)計算張某取得年終獎應納的個人所得稅
(4)計算張某取得2021年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額
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2023-04-09
業務資料：
錦蕊公司是一家中型服裝加工企業，為了擴大產能，準備添置一臺新
的污水處理設備。公司正在研究比較通過購買新設備方案和設備租賃方
案，預計該設備使用4年，有關資料如下：
錦蕊公司若自行購置該設備，預計購置成本1000萬元。根據稅法規
定，按直線法計提折日，稅法規定該類設備使用年限為4年，使用直線法
計提折(1日，折1日期滿時預計凈殘值率為5%。4年后該設備的變現價值預
計為300萬元。設備維護費用預計每年2萬元，假設發生在每年年末；
如果租賃，清河設備租賃公司可提供該設備的租賃服務，租賃期4年
年租賃費200萬元，在年初支付。清河公司負責設備的維護，不再另外收
取費用。租賃期內不得撤租。租賃期屆滿時租賃資產所有權不轉讓。
錦蕊公司適用的所得稅稅率為20%，稅前有擔保的借款利率為10%。
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2023-07-01
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態環境產生一定的影響。根據法律規定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（ ）萬元。
答案2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。
為什么答案乘11/12呢？不應該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態環境產生一定的影響。根據法律規定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（ ）萬元。
【解析】2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。
請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
我們是之前是四個股東一起承包了一個生產線，經營砂石加工，然后因為經營不善倒閉了，其中一個股東跳出來再次從四個股東手上承包這個生產線。我們現在準備成立一個公司，但是沒有加工生產的資質，因為我們是從東家那里承包的場地嘛，一個場地只能有一個加工生產資質的，然后已經被我們的東家注冊了，他們已經是加工了，所以說我們之前因為沒有單位名稱，用的是他們的抬頭安裝的所有的設備，現在我們自己有公司了，但是我們注冊不了加工生產的企業啊，所以我們只能注冊貿易，但是這些設備錢都是我們出的，還有很多設備因為是分期付款的，還有很多款都沒有付，然后還有很多貸款，都需要償還。像我們這種情況這些設備以及污水處理等費用要怎么做賬呢
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2019-07-12
我們在做資產負債表的時候經常遇到借貸不平的現象,特別是對新手來說，這是個讓人頭疼的問題，那么資產負債表不平我們應該怎么查呢?
資產負債表不平怎么查
1、資產負債表編制的依據：是根據總賬會計科目期末余額分析填列的。
2、資產負債表的平衡公式：資產總額=負債總額+所有者權益總額
3、根據資產負債表編制的依據和平衡公式，檢查：
(1)資產負債表中，會計科目填寫的項目欄是否正確，是否存在漏寫或重寫的會計科目。
(2)資產負債表中，會計科目期末余額數字填寫是否正確。
(3)資產負債表中，各項目欄金額數字計算是否正確。
如果以上各點都確認過了，那么我們就繼續來排查一下一些常見的問題，通常有經驗的會計一般把
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2019-06-20
我們公司經營范圍儲能技術服務；新興能源技術研發；節能管理服務；風力發電技術服務；太陽能熱利用產品銷售；太陽能熱發電裝備銷售；太陽能發電技術服務；核電設備成套及工程技術研發；碳減排、碳轉化、碳捕捉、碳封存技術研發；信息技術咨詢服務；供應鏈管理服務；技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；企業管理咨詢；工程管理服務；租賃服務（不含許可類租賃服務）；公共資源交易平臺運行技術服務；工程和技術研究和試驗發展；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；通用設備制造（不含特種設備制造）；專用設備制造（不含許可類專業設備制造），會計準則選小企業準則還是企業會計準則好啊
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2023-09-26
. 某物業公司在服務住宅區內開設了一家家政服務中心，為住宅區內住戶提供鐘點家政服務。家政服務中心將物業公司現有的辦公用房作為辦公場所，每月固定分攤物業公司折舊費、水電費、電話費等共計4000元。此外，家政服務中心每月發生其他固定費用900元。
家政服務中心現有2名管理人員，負責接聽顧客電話、安排調度家政工人以及其他管理工作，每人每月固定工資2000元；招聘家政工人50名，家政工人工資采取底薪加計時工資制，每人除每月固定工資350元外，每提供1小時家政服務還可獲得6元。
家政服務中心按提供家政服務小時數向顧客收取費用，目前每小時收費10元，每天平均有250小時的家政服務需求，每月按30天計算。
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2019-05-13
1、甲機械廠委托乙科技公司為其開發一種新型車床節能降溫裝置，在委托合同中雙方并未約定該技術創新成果的歸屬，以及是否就該新設備申請專利。隨后，乙科技公司安排該公司專門從事相關技術研究和設備開發的工程師王某承擔該項目的研發任務。后因研究工作進度未能達到甲機械廠和乙科技公司的要求，乙科技公司減少了給王某的開發經費。2008年6月王某辭職到丙公司，獲得了更高的薪酬和更多的科研經費，繼續該 新型車床節能降溫裝置的研發工作，并于2008年3月研制成功。
請問：甲機械廠、乙科技公司、王某、丙公司四方都希望就該新設備申請專利，該新設備的專利申請權應該屬于誰？請說明理由。
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2022-12-17
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