;)
某汽車廠發生如下業務，計算該廠應納的消費稅、增值稅。
（1）將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費稅稅率25%.
（2）銷售已使用半年的進口小汽車3輛（購買時未抵扣進項稅額），開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費稅稅率12%.
（3）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。進口關稅稅率20%。小轎車消費稅稅率8%。
1/361
2022-04-20
某汽車廠發生如下業務，計算該廠應納的消費稅、增值稅。
（1）將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費稅稅率25%.
（2）銷售已使用半年的進口小汽車3輛（購買時未抵扣進項稅額），開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費稅稅率12%.
（3）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。進口關稅稅率20%。小轎車消費稅稅率8%。
怎么計算？
3/463
2022-04-20
1.注冊會計師對 STQ 公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例 5-2”。在此基礎上實施了以下實質性程序:
(1)抽取一定數量的2021年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。
(2)計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。
(3)對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。
(4)根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。
(5)要求被審計單位提供環境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。
討論:逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
1/1567
2021-11-02
我們是之前是四個股東一起承包了一個生產線，經營砂石加工，然后因為經營不善倒閉了，其中一個股東跳出來再次從四個股東手上承包這個生產線。我們現在準備成立一個公司，但是沒有加工生產的資質，因為我們是從東家那里承包的場地嘛，一個場地只能有一個加工生產資質的，然后已經被我們的東家注冊了，他們已經是加工了，所以說我們之前因為沒有單位名稱，用的是他們的抬頭安裝的所有的設備，現在我們自己有公司了，但是我們注冊不了加工生產的企業啊，所以我們只能注冊貿易，但是這些設備錢都是我們出的，還有很多設備因為是分期付款的，還有很多款都沒有付，然后還有很多貸款，都需要償還。像我們這種情況這些設備以及污水處理等費用要怎么做賬呢
2/711
2019-07-13
居民吳某為某大學2020屆畢業生，2020年6月畢業，其當年取得收入及部分支出如下：
（1）7月，吳某畢業后進入A企業開始就業，每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無專項附加扣除和其他扣除。
（2）8月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元。
（3）年底取得年終獎32000元，吳某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機關捐給公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
（4）吳某當年預扣預繳個人所得稅金額為300元。
要求：
（1）計算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。
（2）回答吳某8月獲得環保部門的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。
（3）說明吳某公益性捐贈應在何時扣除，并計算吳某取得年終獎應納的個人所得稅。
（4）計算吳某取得2020年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
1/762
2022-04-15
1. 審計案例
注冊會計師對STQ公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎上實施了以下實質性程序：（1）抽取一定數量的2021年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。
討論：逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
1/361
2023-10-26
某高校教授陳某每月的基本工
為4000元，教授津貼為5000元，他是獨生子女，父母皆去世，有一位80歲的祖父。2022年陳某取
(1)1月，從學校取得基本工資4000元，教授津得的收入如下:
貼5000元，因公出差取得差旅費津貼500元，提取并繳付“五險一金”1819元。
(2)4月，因出版一部學術著作獲得預付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得稿酬30 000元，并將其中的10000元用于公益性捐贈支出。
(3)7月2日應邀到另一高校做一場學術報告。取得收入20000元。7月3日因擔任另一高校博士論文答辯委員會委員，取得答辯費45000元。
(4)8月，取得國債利息收入1520元，以及某上市公司發行的企業債利息收入1200元。
(5)11月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元，同時因其參與的一項技術發明獲得國家科技進步二等獎，分得獎金
(6)12月份，取得單位給予的全年一次性獎金50000元。
2/1935
2022-12-22
業務資料：
錦蕊公司是一家中型服裝加工企業，為了擴大產能，準備添置一臺新
的污水處理設備。公司正在研究比較通過購買新設備方案和設備租賃方
案，預計該設備使用4年，有關資料如下：
錦蕊公司若自行購置該設備，預計購置成本1000萬元。根據稅法規
定，按直線法計提折日，稅法規定該類設備使用年限為4年，使用直線法
計提折(1日，折1日期滿時預計凈殘值率為5%。4年后該設備的變現價值預
計為300萬元。設備維護費用預計每年2萬元，假設發生在每年年末；
如果租賃，清河設備租賃公司可提供該設備的租賃服務，租賃期4年
年租賃費200萬元，在年初支付。清河公司負責設備的維護，不再另外收
取費用。租賃期內不得撤租。租賃期屆滿時租賃資產所有權不轉讓。
錦蕊公司適用的所得稅稅率為20%，稅前有擔保的借款利率為10%。
1/501
2023-07-01
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態環境產生一定的影響。根據法律規定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（ ）萬元。
答案2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。
為什么答案乘11/12呢？不應該是全年的折舊嗎？
2/1027
2022-03-19
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態環境產生一定的影響。根據法律規定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（ ）萬元。
【解析】2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。
請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
1/1664
2022-03-19
我們是之前是四個股東一起承包了一個生產線，經營砂石加工，然后因為經營不善倒閉了，其中一個股東跳出來再次從四個股東手上承包這個生產線。我們現在準備成立一個公司，但是沒有加工生產的資質，因為我們是從東家那里承包的場地嘛，一個場地只能有一個加工生產資質的，然后已經被我們的東家注冊了，他們已經是加工了，所以說我們之前因為沒有單位名稱，用的是他們的抬頭安裝的所有的設備，現在我們自己有公司了，但是我們注冊不了加工生產的企業啊，所以我們只能注冊貿易，但是這些設備錢都是我們出的，還有很多設備因為是分期付款的，還有很多款都沒有付，然后還有很多貸款，都需要償還。像我們這種情況這些設備以及污水處理等費用要怎么做賬呢
3/1431
2019-07-12
1國內生產理企業甲為增低及一般體積人，本年該企業發生的業務如下；
(1”取得產品相營收人的的一警被的位方15萬元，銷售成本為800萬元，其他業務成本為30萬元。
(2)“管理費用”賬戶列支60萬元，其中服務招待費18萬元，新產品技術開發費24萬元、支付給母公司的管理費6萬元。
(3)“銷售費用”賬列支300萬元，其中廣告費180萬元、業務宣傳費96萬元；
(4)“財務費用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業借入資金120萬元用于生產經營，當年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(5)“營業外收人”賬戶反映受明價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅額是7.8萬元。
(6)“營業外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環境污染，被環保部門處以罰款12萬元。
1/627
2021-12-15
居民吳某為某大學2020屆畢業生，2020年6月畢業，其當年取得收入及部分支出如下：
（1）7月，吳某畢業后進入A企業開始就業，每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無專項附加扣除和其他扣除。
（2）8月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元。
（3）年底取得年終獎32000元，吳某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機關捐給公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
（4）吳某當年預扣預繳個人所得稅金額為300元。
要求：
（1）計算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。
（2）回答吳某8月獲得環保部門的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。
（3）說明吳某公益性捐贈應在何時扣除，并計算吳某取得年終獎應納的個人所得稅。
（4）計算吳某取得2020年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
4/680
2022-04-15
居民張某為某大學2021屆畢業生,2021年6月畢業,其當年取得收人及部分支出如
下:
(1)7月,張某畢業后進入A企業開始就業,每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金
后的工資薪金收入為12000元,無專項附加扣除和其他扣除
(2)8月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元
(3)年底取得年終獎32000元,張某選擇單獨計稅,從中拿出10000元通過國家機關捐給
公益事業并選擇從年終獎所得中扣除。
要求;根據上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數
(1)計算2021年7月張某取得工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅
(2)回答張某8月獲得環保部門的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由
(3)計算張某取得年終獎應納的個人所得稅
(4)計算張某取得2021年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額
1/838
2023-04-09
針對下列第(1)至(5)項,假定不考慮其他條件,指出
相關事項影響給定的本期財務報表項目的何種認定。
財務報表項目1
財務報表項目2
情形項目認定項目認定
(1)甲公司向關聯方銷售貨物,信用期為1年,遠超營業應收行業標準;注冊會計師留意到甲公司未真實發貨即確收入賬款認了營業收入
(2)乙公司是玩具生產企業,某批次電動小汽車國網傳存在安全隱患被監管機構要求停售排查,注冊會計資產減存貨值損失師留意到乙公司尚未對此進行任何會計處理
(3)兩公司采購了一批貨物,資產負債表日已簽收,但尚未收到發票,款項也未支付,注冊會計師留意到應付存貨丙公司在次年年初收到發票后,在賬面確認
1/1877
2023-05-10
我們是進口產品，合同簽了外商發貨，我們開證行收到單據后會安排付95%的貨款（我們做的是鉻礦，付95%的貨款是根據外商的檢測報告來計算，外商也開了臨時形式發票，），我們是直接購匯付給外商，沒開美元賬戶，這比預付款我怎么做分錄。到港后報關，報關是根據外商的檢測報告上的含量，數量，單價來報關，報關后我們繳納進口增值稅和進口保證金。然后進行國檢，我們和外商是根據國檢來進行最終結算，然后購匯付款。這時實際最終結算的含量，數量，單位單價都不一樣和開的臨時發票和報關單上的數量金額都不一樣，當然外商會跟據我們的最終結算再開一張最終的形式發票。這票進口合同就算完成。從開始到結束我應該怎么做分錄。
2/239
2024-05-11
下列有關發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理的說法中，錯誤的是（ ）。
A．如果發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報，后任注冊會計師應當提請被審計單位告知前任注冊會計師
B．如果發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報，必要時，后任注冊會計師應當要求被審計單位安排三方會談
C．如果被審計單位拒絕告知前任注冊會計師，后任注冊會計師應當解除業務約定
D．如果被審計單位拒絕告知前任注冊會計師，或前任注冊會計師拒絕參加三方會談，或后任注冊會計師對解決問題的方案不滿意，后任注冊會計師可考慮向其法律顧問咨詢，以便決定如何采取進一步措施
1/253
2024-04-25
1.某企業銷售甲產品，單價5元，單位變動成本4元，固定成本總額40000元，當前產銷量100000件。
要求：計算以下各種情況的盈虧臨界點銷售量，及各因素的敏感系數并由大到小排列。
(1)各因素都不變；
(2)其他因素不變，銷售量增加10%；
(3)其他因素不變，銷售單價增加10%；
(4)其他因素不變，單位變動成本減少10%；
(5)其他因素不變，固定成本總額減少10%
2.某公司產銷三種產品，有關資料如表1所示。
表1 三種產品的相關資料
產品 銷售單價（元） 單位變動成本（元） 銷售結構
甲 15 9 40%
乙 8 4 20%
丙 10 7 40%
已知該公司每月的固定成本為200元。
要求：
(1)計算該公司的邊際貢獻率和多品種盈虧臨界點銷售額；
(2)計算銷售額為100000元時的息稅前利潤。
1/536
2022-09-09
剛進一家新公司，雖然是小型企業，但是營業額還挺不錯的，是A級納稅人，但是公司2017年成立開始，一直都是找代理公司做賬，內賬一直都沒有人做。然后這兩天看了代理公司做的賬，曾一度懷疑做的是內賬。1、記賬憑證沒有按時間排序，每筆業務都是寫的每個月末的最后一天。2、沒有按實際業務一筆一筆做賬，而是把所有銷售貨物做到一筆賬上，所有采購商品做到一筆賬上，也就是說只是按業務類型總體做賬。進項、銷項全是合并的結果。3、摘要相當簡單，除了做賬本人，外人完全看不出是什么業務的那種。總體感覺就是比較隨意。
老板現在想用軟件把賬給建起來，個人感覺期初數據很難摘出來，很難做平。求大神指點
5/577
2022-05-14
老師好，我給你說一下我的具體情況吧，麻煩你給我一點具體建議吧。我現在調崗到出納崗位，因為我們公司屬于家族企業，中高層都是公司老板近親，最主要的上個月我調崗是只交接了現金（以前是老板親戚管，后來就回去結婚了，后面是財務經理管，經理太忙了，就從我們部門抽了一個人，也就是我去做出納）我的工作也是財務經理指導，因為人家忙嘛，最多能給你講一下怎么做，其他的都考自己悟，因為交接工作只交接了現金，其他什么都沒有，公司管理算一般吧，還是有點亂的，還有就是我的工作是財務經理安排的，他這個人比較隨性吧，想到什么就是什么，很多交代都是臨時的，導致我的工作出現很多重復性，而且效果還不好，還有就是因
1/1210
2018-07-27
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
