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ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2021年財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人。審計(jì)工作底稿中與采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)付賬款實(shí)施了函證程序。
（2）為查找未入賬應(yīng)付賬款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日前后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理。
（3）經(jīng)審計(jì)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款存在5萬(wàn)元的低估錯(cuò)報(bào)，低于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)中。
要求：針對(duì)上述第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-09-29
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2019年度則務(wù)報(bào)表部分審計(jì)工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)
2審計(jì)工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的書(shū)面聲明注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表否定意見(jiàn)
(4A注冊(cè)會(huì)計(jì)師郵詢(xún)證函時(shí)在核實(shí)甲公司提供的被詢(xún)證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃在審計(jì)報(bào)告日后對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核
針對(duì)上述(1)(5)項(xiàng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-10-28
對(duì)本年1月1日購(gòu)買(mǎi)的公司債券（10新港債）進(jìn)行計(jì)息。
該債券面值600000.00元，利息調(diào)整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計(jì)息，每年年末付息，3年后到期一次還本。
公司根據(jù)對(duì)管理購(gòu)入債券的業(yè)務(wù)模式，將其分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
至本月月末，該項(xiàng)債券投資未發(fā)生預(yù)期信用減值損失。
實(shí)際利率通過(guò)利用Excel的IRR函數(shù)計(jì)算，計(jì)算結(jié)果四舍五入，保留百分位形式的小數(shù)點(diǎn)后面3位。
要求：填制10新港債攤余成本計(jì)算表（金額計(jì)算保留到分位），表格內(nèi)標(biāo)出了對(duì)應(yīng)的填空序號(hào)。
說(shuō)明：實(shí)際利息（投資收益）在計(jì)算過(guò)程中，金額四舍五入保留兩位小數(shù)，如果出現(xiàn)最后一期攤余成本不為零的情況下，在最后一期實(shí)際利息（投資收益）調(diào)平。
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2020-06-11
1對(duì)甲公司存貨可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某在檢查被審計(jì)單位存貨記錄的基礎(chǔ)上,預(yù)先通知被審計(jì)單位按照2018年監(jiān)盤(pán)范圍對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)。2)審計(jì)項(xiàng)目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤(pán)點(diǎn)甲公司異地專(zhuān)賣(mài)店的存貨，并將盤(pán)點(diǎn)記錄作為甲公司的盤(pán)點(diǎn)記錄和審計(jì)項(xiàng)目組的監(jiān)盤(pán)工作底稿。3)針對(duì)甲公司性質(zhì)特殊的某種原材料存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某認(rèn)為存貨監(jiān)盤(pán)不可行，擬直接發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。4)針對(duì)甲公司存放在其母公司的大量產(chǎn)成品存貨，審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施了函證，獲取了該批存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)。要求:針對(duì)上述第(1) 至(6) 項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組或會(huì)計(jì)師做法是否恰當(dāng)
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2021-10-24
逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解相關(guān)內(nèi)部控制后，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿(mǎn)意，未再實(shí)施其他的審計(jì)程序。
（2）在存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，乙公司的盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)識(shí)別出的過(guò)時(shí)、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)盤(pán)點(diǎn)小組的登記表與賬簿記錄中有關(guān)存貨的計(jì)價(jià)情況進(jìn)行了對(duì)比，結(jié)果滿(mǎn)意。
（3）針對(duì)丙公司存放在關(guān)聯(lián)方公司的存貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用函證的方式獲取其真實(shí)存在的證據(jù)。
（4）為了測(cè)試丁公司存貨庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止是否正確，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了盤(pán)點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的相關(guān)憑證，結(jié)果滿(mǎn)意。
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2022-04-15
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬(wàn)元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函
(3)對(duì)新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個(gè)周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶(hù)信息的保密性。
要求：針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2022-04-11
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2019年度則務(wù)報(bào)表部分審計(jì)工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)
2審計(jì)工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的書(shū)面聲明注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表否定意見(jiàn)
(4A注冊(cè)會(huì)計(jì)師郵詢(xún)證函時(shí)在核實(shí)甲公司提供的被詢(xún)證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃在審計(jì)報(bào)告日后對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核
針對(duì)上述(1)(5)項(xiàng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-10-28
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所新成立了一個(gè)分所，主要負(fù)責(zé)人承諾在一年內(nèi)將該分所納入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系中統(tǒng)一實(shí)施質(zhì)量管理。
（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立了專(zhuān)門(mén)的部門(mén)，對(duì)相關(guān)職業(yè)道德要求、監(jiān)控和整改等特定方面的質(zhì)量管理體系的運(yùn)行承擔(dān)責(zé)任。
（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向雇傭的專(zhuān)家獲取其遵守職業(yè)活動(dòng)中對(duì)涉密信息保密的書(shū)面確認(rèn)函。
（4）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，應(yīng)綜合考慮擬晉升人員的執(zhí)業(yè)理念、職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)誠(chéng)信記錄，在評(píng)估時(shí)給予適當(dāng)?shù)臋?quán)重，不得實(shí)施質(zhì)量一票否決制度。
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2022-04-15
( 1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音;
(2)歐維公司2016年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì) 此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
(3)歐維公司2016年11月2日 購(gòu)進(jìn)為近期內(nèi)出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日，上述股票總市價(jià)已升至1700萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林要求歐維公司調(diào)整此投資持有期間的公允價(jià)值變化，歐維公司未接受這一建議;
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2021-12-08
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定質(zhì)量管理體系時(shí)，為保證其合理性，照搬了國(guó)內(nèi)知名事務(wù)所制定的相關(guān)政策和程序。
（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，事務(wù)所的所有員工、參與審計(jì)的外部專(zhuān)家及其他事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師均須至少每年一次簽署其遵守獨(dú)立性的書(shū)面確認(rèn)函。
（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，如果項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在重大意見(jiàn)分歧，項(xiàng)目合伙人需要遵從項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的處理意見(jiàn)。
（4）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，對(duì)承接上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人,應(yīng)周期性地選取其已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。
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2022-04-15
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬(wàn)元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函
(3)對(duì)新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個(gè)周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶(hù)信息的保密性。
要求：針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2022-04-14
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2019年度則務(wù)報(bào)表部分審計(jì)工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)
2審計(jì)工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的書(shū)面聲明注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表否定意見(jiàn)
(4A注冊(cè)會(huì)計(jì)師郵詢(xún)證函時(shí)在核實(shí)甲公司提供的被詢(xún)證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃在審計(jì)報(bào)告日后對(duì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核
針對(duì)上述(1)(5)項(xiàng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-10-28
逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解相關(guān)內(nèi)部控制后，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿(mǎn)意，未再實(shí)施其他的審計(jì)程序。
（2）在存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，乙公司的盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)識(shí)別出的過(guò)時(shí)、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)盤(pán)點(diǎn)小組的登記表與賬簿記錄中有關(guān)存貨的計(jì)價(jià)情況進(jìn)行了對(duì)比，結(jié)果滿(mǎn)意。
（3）針對(duì)丙公司存放在關(guān)聯(lián)方公司的存貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用函證的方式獲取其真實(shí)存在的證據(jù)。
（4）為了測(cè)試丁公司存貨庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止是否正確，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了盤(pán)點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的相關(guān)憑證，結(jié)果滿(mǎn)意。
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2022-04-15
某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,2020年6月甲存貨數(shù)量為0,6月份生產(chǎn)家產(chǎn)品5000件,單位產(chǎn)晶生產(chǎn)工時(shí)2小時(shí) 4000件,每件售價(jià)100元,6月份有關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)發(fā)生記錄如下 335000元 直接材料 18000元(生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入 ）直接人工 6000元(計(jì)件工資）間接人工 2000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 40000元(按直線法計(jì)提） 其他生產(chǎn)費(fèi)用 35000元(與生產(chǎn)公式的函數(shù)關(guān)系模中為 ）管理費(fèi)用 43000元 其中:管理人員工資 14000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 21000元(直線法計(jì)提） 辦公費(fèi)用(每月）8000元 銷(xiāo)售傭金 40000元(按每件10元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提） 日常支出(每月） 3000元 廣告費(fèi)用(每月 ）4000元(1)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本,銷(xiāo)售成本,期末存貨成本 (2)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月青業(yè)洞與利潤(rùn)差異。論明青業(yè)洞出現(xiàn)差異的原因
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2022-09-25
ABC公司目前擁有長(zhǎng)期資本8500萬(wàn)元，其資本結(jié)構(gòu)為：長(zhǎng)期債務(wù)1000萬(wàn)元，普通股權(quán)益7500萬(wàn)元。現(xiàn)準(zhǔn)備追加籌資1500萬(wàn)元，有兩種方案可供選擇：增發(fā)普通股和增加長(zhǎng)期債務(wù)。當(dāng)前每年的債務(wù)利息為90萬(wàn)元，普通股股數(shù)為1000萬(wàn)股。如果采用普通股籌資，將使普通股股數(shù)增加至1300萬(wàn)股；如果采用長(zhǎng)期債務(wù)籌資，將使每年債務(wù)利息增至270萬(wàn)元。若公司息稅前利潤(rùn)為1600萬(wàn)元，公司所得稅稅率為25%，利用每股收益法試判斷公司應(yīng)采用哪種籌資方式。（1）求普通股籌資每股收益；（2）長(zhǎng)期債務(wù)籌資每股收益；（3）令：普通股籌資每股收益-長(zhǎng)期債務(wù)籌資每股收益=0；（4）每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)（通過(guò)單變量求解計(jì)算）；（5）籌資決策（使用IF函數(shù)）；麻煩能用excel的用excel解答！謝謝
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2022-06-08
張?zhí)m的薪資實(shí)行的是年薪制，24萬(wàn)元/年，依法可扣除的社保和住房公積金共計(jì)為1500元/月、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為2000元/月。薪酬專(zhuān)員幫李函擬定了三種薪資發(fā)放形式（不考慮其他因素）：
方案一：每月發(fā)放2萬(wàn)元；
方案二：每月發(fā)放1.5萬(wàn)元，6萬(wàn)元當(dāng)做年終獎(jiǎng)金；
方案三：每月發(fā)放1萬(wàn)元，12萬(wàn)元當(dāng)做年終獎(jiǎng)金。
注：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅。
【已知：年度綜合所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過(guò)36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520；月度工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210】
要求：根據(jù)業(yè)務(wù)，對(duì)經(jīng)理張?zhí)m的薪資發(fā)放方式進(jìn)行納稅籌劃。
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2023-07-05
師好，我公司是外貿(mào)公司，由于會(huì)計(jì)在認(rèn)證增值稅發(fā)票的時(shí)候應(yīng)退稅認(rèn)證，卻弄成抵扣認(rèn)證了。因?yàn)槭俏逶路菡J(rèn)證的，已經(jīng)無(wú)法退回所屬期，只能做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，再找稅務(wù)部門(mén)在異地協(xié)作平臺(tái)上做增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，申請(qǐng)開(kāi)具<增值稅抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函>，然后根據(jù)操作步驟說(shuō)是一周左右發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)過(guò)去，但是現(xiàn)在情況是，發(fā)票信息在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上外部信息，發(fā)票信息里查詢(xún)結(jié)果是相符信息一欄里是不存在。現(xiàn)在稅局也不清楚怎么辦了，市局的人問(wèn)省里也不清楚，等于全省都沒(méi)操作過(guò)這個(gè)事情。上次市局操作的時(shí)候，只在異地操作平臺(tái)上操作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出錄入和審批，至于那個(gè)申請(qǐng)開(kāi)具<增值稅抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核
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2020-08-10
丁公司2024年12月15日售出一批商品，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于質(zhì)量問(wèn)題于2025年3月1日被退回。由于增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)被客戶(hù)抵扣而無(wú)法退回，丁公司按增值稅相關(guān)規(guī)定開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票。 無(wú)論會(huì)計(jì)怎么處理，銷(xiāo)售退回發(fā)生在2024年度，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）規(guī)定，只能沖減2024 年度的銷(xiāo)售收入。而會(huì)計(jì)處理根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定，該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，雖然銷(xiāo)售退回發(fā)生在2025年度，但是必須調(diào)整2024年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。
老師，這個(gè)跨年度調(diào)整必須要調(diào)整上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表，之前提問(wèn)很多老師說(shuō)做了以前年度損益調(diào)整，就不用調(diào)整報(bào)表，如何理解呢
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2024-05-13
(1）由于在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)，并提出審計(jì)調(diào)整建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重新評(píng)估并修改了重要性，并將計(jì)劃階段評(píng)估的重要性的工作底稿刪除，代之以重新評(píng)估的重要性工作底稿。
(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)與乙公司治理層進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)視頻溝通，因雙方溝通充分，故未納入審計(jì)工作底稿。
(3）審計(jì)工作底稿中包含了總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將進(jìn)一步審計(jì)程序的審計(jì)方案記錄在總體審計(jì)策略的工作底稿中。
(4）審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告日前收到的應(yīng)付賬款詢(xún)證函中存在的差異進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)其金額和性質(zhì)均不重大，并記錄于審計(jì)工作底稿。
(5）在歸整審計(jì)檔案時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師刪除了存貨減值測(cè)試審計(jì)工作底稿初稿。
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2022-04-28
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
（１）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音；
（２）歐維公司2016年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕；
根據(jù)以上信息出具什么類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告
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2021-06-19
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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