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1.華聯(lián)公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年12月份，華聯(lián)公司發(fā)生下列銷售業(yè)務：
* （1）12月3日，向宏達公司銷售商品一批，標價為100萬元（不含增值稅），該批商品的實際成本為75萬元；由于是成批銷售，華聯(lián)公司同意給與宏達公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
* （2）12月7日，向裕華公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，商品成本為50萬元。為了盡早收回貨款，華聯(lián)公司和裕華公司在合同中約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20，N/30。12月15日，華聯(lián)公司收到裕華公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
* （3）12月16日，向瑞達公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，商品成本為60萬元。貨款尚未收到。
* （4）12月20日，收到瑞達公司來函，要求對當月16日所購商品在價格上給與10%的折讓，經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題，華聯(lián)公司同意瑞達公司提出的折讓要求。當日，華聯(lián)公司收到瑞達公司轉來的稅務部門
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2020-07-21
公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格均不含增值稅額，銷售實現(xiàn)時結轉銷售成本。甲公司銷售商品為主營業(yè)務。
（1）2019年12月1日，甲公司對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為500萬元，增值稅額為65萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）該批商品的實際成本為360萬元。
①若2019年12月8日，甲公司收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。
②若2019年12月18日收到貨款。
③若2019年12月28日收到貨款。
（2）2019年12月2日，甲公司收到B公司來函，要求對當年11月8日所購商品在價格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入600萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。
（3）2019年12月15日，甲公司銷售材料一批，價
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2020-06-05
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%, 2020年5月1日，應收賬款明細賬借方余額為1650萬元，貸方余額為300萬元；預收賬款明細賬借方余額240萬元，貸方余額825萬元，甲公司按預期信用損失模型計提壞賬準備，甲公司預計壞賬計提比例為10%。5月發(fā)生與應收款項有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1)2日，收到A公司所欠貨款348萬元，款項已存入銀行。
（2)9日，銷售一批產(chǎn)品給B公司，商品標價為600萬元（不含稅），甲公司給予B公司20%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
（3)18日，收到B公司所欠貨款，款項存入銀行。
（4）22日，將貨物發(fā)給C公司，甲公司上月已預收C公司貨款300萬元。甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，剩余款項C公司尚未支付。
（5)28日，收到D公司來函，確認D公司所欠貨款50萬元無法收回，甲公司確認壞賬損失。
要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的
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2021-03-28
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%。商品銷售價格除特 別注明外均不含增值稅額。 (1)8日，采用托收承付結算方式向B公司銷售甲產(chǎn)品50件，價款125000元，增值 稅額16250元，用銀行存款代墊運雜費500元，已辦妥托收手續(xù)。 (2)13日，采用賒銷方式向C公司銷售乙產(chǎn)品30件，價款60000元，增值稅額7800 元;付款條件為"2/10,1/20, n/30"(銷售合同約定按不含稅價款計算現(xiàn)金折 扣)，甲公司估計C公司很可能在20天內(nèi)付款。 (3)18日，由于A公司發(fā)現(xiàn)所購甲產(chǎn)品2件外觀存在問題，甲公司同意給予A公司 10%的銷售折讓5650元，以銀行存款支付，開具紅字增值稅專用發(fā)票。 (4)25日，收到B公司來函，要求對當年6月5日所購材料在價格上給予20%的折 讓(甲公司在該批商品售出時確認銷售收入80萬元，款項尚未收到)。甲公司同 意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓 證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。 (5)30日，采用托收承付結算方式向F公司銷售甲產(chǎn)品10件，價款25000元，增值 稅額3250元，成本1
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2023-06-10
1. ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2016年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1) 甲公司各部門]使用的請購單未連續(xù)編號，但每張請購單都經(jīng)過了對這類支出預算負責的主管人員的簽字批準，A注冊會計師認為該項控制設計有效，并實施了控制測試，結果滿意。
(2)為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
(3)針對已償付的應付賬款，A注冊會計師認為不存在重大錯報風險，因此未實施相關審計程序。
(4) 經(jīng)檢查，甲公司有一筆發(fā)生于2016年12月28日的采購交易，合同已經(jīng)簽訂，貨款已經(jīng)支付，但截止至12月31日，貨物仍在運送途中，因此甲公司未對該采購交易進行賬務處理，A注冊會計師檢查了相關的合同和銀行對賬單，結果滿意，未提出調(diào)整建議。
(5)為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。
(6) 經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更
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2020-06-12
為了實現(xiàn)重組上市時的業(yè)績承諾，雅百特于2015至2016年9月利用虛構海外
工程項目、虛構國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易等手段，累計虛增營業(yè)收入約5.8億元，虛
增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤占當期利潤總額約73%，2016年虛增利潤
占當期利潤總額約11%。上述虛假財務數(shù)據(jù)通過雅百特2015年年報、2016年半年
報及三季度公布，已構成信息披露違法。
上市公司造假，虛增營業(yè)收入和利潤，在A股市場屢見不鮮。不過，像雅百
特這樣性質(zhì)惡劣的跨境財務造假案還是第一家。雅百特為了虛增利潤，做財務造
假勾當，2015年開始，竟然膽大包天制作假的巴基斯坦政府公函，制造了一個巴
基斯坦首都地鐵的虛假工程，虛增3250萬美元的收入。最后，在雅百特案件的查
處過程中，我國啟動了跨境執(zhí)法合作程序，驚動了外交部。
并且在雅百特的整個財務造假過程，作為造假慣犯，主導這些驚天大案的導
演竟然只有一個財務經(jīng)理和一個助手，可謂令人驚訝。“這6大供應商和4家走賬
公司的財務人員只有一個財務經(jīng)理何某，然后他還有一個助手，助手也不是財務
人員，不是太懂會計，但是2015年的資金流量已經(jīng)達到了近10個億。”令證監(jiān)會
調(diào)查人
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2020-07-11
ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2016年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關的部分內(nèi)容摘錄如下:(1) 甲公司各部門]使用的請購單未連續(xù)編號，但每張請購單都經(jīng)過了對這類支出預算負責的主管人員的簽字批準，A注冊會計師認為該項控制設計有效，并實施了控制測試，結果滿意。
(2)為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
(3)針對已償付的應付賬款，A注冊會計師認為不存在重大錯報風險，因此未實施相關審計程序。
(4) 經(jīng)檢查，甲公司有一筆發(fā)生于2016年12月28日的采購交易，合同已經(jīng)簽訂，貨款已經(jīng)支付，但截止至12月31日，貨物仍在運送途中，因此甲公司未對該采購交易進行賬務處理，A注冊會計師檢查了相關的合同和銀行對賬單，結果滿意，未提出調(diào)整建議。
(5)為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。
(6) 經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更
做法是否恰當
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2020-07-03
3星海會計師事務所接受委托對A股份有限公司2018年度財務報表進行審計。注冊會計師于2019年3月18日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于20> 9年3月28日提交審計報告。A公司2018年度審計前的利潤總額為100萬元。注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為10萬元?，F(xiàn)假定存在以下幾種情況:
(1)A公司尚未償還在2018年度到期的160萬元債務，未償還債務和可能的影響均已恰當列示在財務報表附注中。
(2) A公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務報表進行審查，也無法通過其他審計程序進行驗證。
(3)審計中發(fā)現(xiàn)A公司少計資產(chǎn)3萬元，占A公司資產(chǎn)總額比重甚少，A公司拒絕調(diào)整，
《4)審計中發(fā)現(xiàn)A公司多計收入280萬元，多計費用150萬元，A公司拒絕調(diào)整。
K5)A公司管理當局董事會2018年1月更換，后任董事會以不了解情況為理由拒絕簽發(fā)與A公司2018年席會計報表相關的管理當局的聲明。
(6)對應收賬欺項目進行函證時，其中對余額為16萬元的容點B公司的團證未收到回因，注冊會計師運用其他審計程序搜集了充分，適當?shù)膶?/span>
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2020-06-20
1. ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2016年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1) 甲公司各部門]使用的請購單未連續(xù)編號，但每張請購單都經(jīng)過了對這類支出預算負責的主管人員的簽字批準，A注冊會計師認為該項控制設計有效，并實施了控制測試，結果滿意。
(2)為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
(3)針對已償付的應付賬款，A注冊會計師認為不存在重大錯報風險，因此未實施相關審計程序。
(4) 經(jīng)檢查，甲公司有一筆發(fā)生于2016年12月28日的采購交易，合同已經(jīng)簽訂，貨款已經(jīng)支付，但截止至12月31日，貨物仍在運送途中，因此甲公司未對該采購交易進行賬務處理，A注冊會計師檢查了相關的合同和銀行對賬單，結果滿意，未提出調(diào)整建議。
(5)為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。
(6) 經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更
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2020-07-04
下列不是證監(jiān)會系列監(jiān)管規(guī)則適用指引-審計類2號-分析性程序的問題是
A 未對財務報表項目勾稽關系以及財務信息與非財務信息差異保持職業(yè)懷疑，如收入變動幅度與現(xiàn)金流量、應收賬款、生產(chǎn)成木.存貨、稅金等項目的變動幅度存在明顯差異;售價、銷量、毛利率、銷售費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等財務指標相較可比期間或預算數(shù)據(jù)差異較大;收入相關財務信息與投入產(chǎn)出比、勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)能、水電能耗、運輸量、員工人數(shù)變化等非財務信息未能相互印證等。
B 未對存貨監(jiān)盤異常情形保持職業(yè)懷疑，如存貨期未賬面庫存為零、委托存放于供應商倉庫、已經(jīng)銷售但仍存放在公司倉庫或未確認收入已由客戶代管，未按統(tǒng)一標準放査或不規(guī)則堆放，存在盤點中無法停止移動、無法清點數(shù)量、無法明確質(zhì)量或狀態(tài)等特殊類型的存貨，未將第三方保管的存貨納入監(jiān)盤或函證范圍，存貨盤點數(shù)量與實際結存數(shù)量差異較大，存貨盤點表缺少簽字，無法實施現(xiàn)場監(jiān)盤，過度依賴專家結論等。
C 未對公司資料與外部信息差異保持職業(yè)懷疑。如公司銷售排名、生產(chǎn)能力等與行業(yè)信息不符，毛利率、銷售費用率、應收賬款周轉率等關鍵財務指標與同行業(yè)可比公司存在顯著差異，銷售、采購金額與客戶、供應商
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2024-11-19
亞審會計師事務所接受了出版公司的審計委托，在簽署審計業(yè)務約定書后，出版公司經(jīng)理與注冊會計師討論了審計的人員和日程安排，并希望迅速完成審計工作，以便向監(jiān)管機構提交申請，然后增發(fā)股份進行股權融資。審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)占審計年度總收入約1/6的1720萬元收入來自于某國際圖書公司的300多次委托出版業(yè)務。但在對這些收入實施審計程序時，發(fā)現(xiàn)這些收入的記賬依據(jù)只是直接記入出版公司普通日記賬中的手寫記錄，而無法找到相關、可靠的業(yè)務合同、銷售發(fā)票、費用記錄等資料。注冊會計師與管理層協(xié)商并要求提供受托出版收入的相關原始文件。最后，管理層同意在一個星期以后提供銷售發(fā)票、現(xiàn)金收據(jù)、支票記錄、付訖支票、合同及計算機開列的單個委托項目等詳單。但審計人員在獲取上述文件過程中，遇到不少障礙，公司雇員答復的理由是計算機產(chǎn)生軟件故障。另外審計人員還獲得了審計年度的銀行對賬單，但這份文件并非直接從銀行獲得，而是由公司雇員提供的。于是審計人員按公司提供的地址向銀行發(fā)出詢證函，但一直沒得到回復。
假設：你是對該公司執(zhí)行審計的注冊會計師，你認為怎樣才能獲得這些收入充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)？
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2020-04-06
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關 實名認證 雙軟認證
國家高新技術 影響力教育品牌 品牌價值機構 影響力教育機構 社會信賴職業(yè)教育品牌
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