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公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格均不含增值稅額，銷售實現時結轉銷售成本。甲公司銷售商品為主營業務。 （1）2019年12月1日，甲公司對A公司銷售商品一批，增值稅專用發票上注明銷售價格為500萬元，增值稅額為65萬元。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素）該批商品的實際成本為360萬元。 ①若2019年12月8日，甲公司收到A公司支付的、扣除所享受現金折扣金額后的款項，并存入銀行。 ②若2019年12月18日收到貨款。 ③若2019年12月28日收到貨款。 （2）2019年12月2日，甲公司收到B公司來函，要求對當年11月8日所購商品在價格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入600萬元，并收到款項）。經查核，該商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發票和支付折讓款項。 （3）2019年12月15日，甲公司銷售材料一批，價
嬌氣的金針菇
于2020-06-05 15:07 發布 ??2413次瀏覽
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立紅老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2020-06-05 15:15
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