;)
判斷題
10.管理控制是指由企業治理層實施的，為了確保組織目標實現而設置戰略目標、形成戰略規則并監督戰略實施的過程。（ ）
11.信息與溝通是指將有關信息以及時、有效的方式進行識別、歸集并傳遞給有關人員，使其有效地履行職責，以確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（ ）
12.中度信賴程度，是指被審計單位具有健全、科學的內部控制制度，并且均能有效地發揮作用。（ ）
13.可容忍偏差是審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的，所愿意接受的審計對象總體的最大偏差。（ ）
14.非統計抽樣結果在很大程度上往往取決于審計人員的經驗水平和判斷能力的高低，難以提供充分適當的證據。（ ）
15.在銷售與收款循環審計中，注冊會計師應當將銷售業務的完整性作為重要目標進行實質性測試。（ ）
16.請購單可由手工或計算式編制，不但需事先編號，而且每張請購單必須經過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批準。（ ）
17.因為不存在滿意替代程序來觀察和計量期末存貨，所以注冊會計師必須對被審計單位的存貨進行監盤。（ ）
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2019-07-05
2.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年至2019年固定資產業務相關的資料如下：
資料一：2016年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產設備，取得增值稅專用發票注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元資料二：2016年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬，采用年限平均法計提折舊。
資料三：2018年12月31日，該設備出現減值跡象，預計未來現金流量的現值為1800萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為2500萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限為2年、凈殘值為40萬元，仍年限平均法計提折舊。
資料四：2019年12月31日，甲公司以1253萬元售出該設備，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
要求：根據甲公司的相應業務做會計分錄。（單位：萬元）（17分）
（1）編制甲公司2016年12月5日購入該設備的會計分錄。
（2）計算甲公司2017年度和2018年度對該設備應計提的折舊金額。
（3）計算甲公司2018年12月31日對該設備應計提減值準備的金額，并編制相關的會計分錄
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2020-07-13
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發生以下業務：
（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元；
（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元；
（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元；
（4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元；
（5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現質量問題，與購貨方協商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發票；
（6）商城內建設休閑區供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發票注明稅額合計 0.8 萬元；購進一批貨物捐贈給目標脫貧地區的扶貧對象，取得增值稅專用發票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年至2019年固定資產業務相關的資料如下：資料一：2016年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產設備，取得增值稅專用發票注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元。資料二：2016年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬，采用年限平均法計提折舊。資料三：2018年12月31日，該設備出現減值跡象，預計未來現金流量的現值為1800萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為2500萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限為2年、凈殘值為40萬元，仍年限平均法計提折舊。資料四：2019年12月31日，甲公司以1253萬元售出該設備，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。要求：根據甲公司的相應業務做會計分錄。（單位：萬元）（17分）（1）編制甲公司2016年12月5日購入該設備的會計分錄。（2）計算甲公司2017年度和2018年度對該設備應計提的折舊金額。（3）計算甲公司2018年12月31日對該設備應計提減值準備的金額，并編制相關的會計分錄。（4）計算甲
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2020-07-13
甲公司系增值稅一般納稅人，2020年至2023年與固定資產業務相關的資料如下：
（1）2020年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產設備，取得增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。
（2）2020年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法計提折舊。
（3）2022年12月31日，該設備出現減值跡象，可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法計提折舊。
（4）2023年12月31日，甲公司售出該設備，開具增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用1萬元。
假定不考慮其他因素。
要求：
（1）編制甲公司2020年12月5日購入該設備的會計分錄。
（2）分別計算2021年度和2022年度對該設備計提的折舊額。
（3）計算甲公司2022年12月31日對該設備應計提減值準備的金額，并編制相關會計分錄。
（4）計算甲公司2023年度對該設備應計提的折舊金額，并編制
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2020-06-16
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產開發企業，發生的有關投資性房地產的資料如下：
（1）甲公司將所持有的原作為固定資產核算的寫字樓經營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發生變化。甲公司對投資性房地產采用成本模式進行后續核算。
（2）2017年12月，該辦公樓發生減值跡象，經減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。
（3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續用于經營租賃。
（4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經營租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬元，租金每半年支付一次。
（5）2018年6月30日，該寫字樓再開發完成，共發生符合資本化條件的支
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2020-07-11
甲公司為從事機械設備加工生產與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發生的有關固定資產業務如下：
(1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4 000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備的安裝費18萬元，B、C設備不需安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元。全療款項已由銀行存款支付。
(2)2018年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態，三臺設備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配。并分別確定其入賬價值。
(3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。
(4)2019年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。
(5)2019年12月31日，對固定資產進行減值測試，發現B設備實際運行效率和生產能力驗證以完全達到預計的狀況，存在減值跡象，其預計可收回金額低
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2020-06-10
(1)A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業務的目標是將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
(2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執業風險，制定審計質量控制規程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，評價實施監控程序發現的缺陷的影響，采取適當的補救措施。選取單項業務進行檢查時，參與業務執行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發現前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當的審計證據的前提下，可以直接進行適當的調整。
(4) A注冊會計師為了推行業務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
(5) A注冊會計師以職業懷疑態度計劃和執行對B公司的審計業務，如果注意到可能導致對鑒證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
1、甲公司為從事機械設備加工生產與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發生的有關固定資產業務如下：
(1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4 000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備的安裝費18萬元，B、C設備不需安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元。全療款項已由銀行存款支付。
(2)2018年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態，三臺設備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配。并分別確定其入賬價值。
(3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。
(4)2019年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。
(5)2019年12月31日，對固定資產進行減值測試，發現B設備實際運行效率和生產能力驗證以完全達到預計的狀況，存在減值跡象，其預計可收回金
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2020-06-10
【例題?計算分析題】2×10年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協議，將一棟經營管理用寫字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開始日為2×11年1月1日，年租金為240萬元（不含增值稅，適用稅率為10%），于每年年初收取。相關資料如下：
（1）2×10年12月31日，甲公司將該寫字樓停止自用，準備出租給乙公司，擬采用成本模式進行后續計量，預計尚可使用46年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊，不存在減值跡象。該寫字樓于2×07年1月10日達到預定可使用狀態時的賬面原價為1 970萬元，預計使用年限為50年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。
（2）2×11年1月1日，預收當年租金264萬元（含稅），款項已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認為其他業務收入，并結轉相關成本。
（3）2×13年1月1日，甲公司考慮到所在城市存在活躍的房地產市場，并且能夠合理估計該寫字樓的公允價值，為提供更相關的會計信息，將投資性房地產的后續計量從成本模式轉換為公允價值模式，當日，該寫字樓的公允價值為2 000萬元。
（4）2×13年12月31日，該寫字樓的公允價值為2 150萬元
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2020-01-04
資料】甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。甲公司2019年發生的無形資產相關業務如下：
（1）甲公司繼續研發一項生產用新型技術。該技術的“研發支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
（2）12月31日，由于市場發生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。
（3）12月31日，根據協議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，做出相關分錄（答案中的金額
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2020-06-12
請教了老師一個問題，如果是你們，你們會怎樣看這件事情？<br>我們是建安業，所有的業務都是接了之后分包給別人去做的，公司自己是不施工的。最近有一個項目，勞務分包與采購都是與同一家公司合作。我要求對方按到貨清單給我們開票，對方不太配合，他說他要看他公司有什么進項，就給我們開什么票，結果發過來給我核對的發票清單就跟到貨清單不一致，我就一直不同意他的發票清單。跟他對發票這個事情搞了兩三個星期都還沒確定，就是因為他的發票清單不按我的要求去開。
今天公司的領導就發飆。說一個發票的事情搞了這么久，要是發票這個事情談不攏的話，對方在工地上做手腳，這個項目就完了。于是這個領導就說，把到貨清單按照對方發過來的發票清單修改，改成跟對方的發票清單一樣。因為我們公司不是做銷售貿易的，所以他改了之后這個賬依然還是做得了賬。但是我覺得，那總不能每次遇到的這樣的問題，就改到貨清單吧？如果老師，您遇到這樣的事情，你會怎樣看待這件事情？（例如可以說說這樣的現象，是由于什么什么造成的，以后為了避免這樣的事情發生，可以怎樣做？如果是老師您，您會怎么看待這樣的事情？等等……）
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2019-03-01
2017年10月1日，貴黔公司借入還款期限為一年的銀行貸款100萬元用于買入一項需安裝的固定資產，用于生產甲產品。該資產價款為100萬元，款項已通過銀行存款支付；為購入該資產發生運費和保險費10萬元，相關款項通過銀行存款支付；資產安裝過程中共計發生安裝費10萬元，款項尚未支付給安裝公司。2017年11月30日該資產安裝完畢并投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為8萬元，通過綜合考慮資產使用方式，公司決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。2018年12月31日，該項固定資產出現減值跡象，經判斷發現：該資產預計可變現凈值為72萬元，未來現金流量凈值為70萬元，尚可使用年限為8年，預計凈殘值為4萬元，計提折舊方法不變。（注：不考慮相關稅費）
要求
請寫出借入銀行貸款的會計分錄；
請寫出買入需安裝固定資產的會計分錄；
請寫出支付運費保險費的會計分錄；
請寫出安裝過程中發生安裝費的會計分錄；
請寫出安裝完畢投入使用的會計分錄；
請計算貴黔公司就該固定資產在2017年、2018年應計提的折舊金額以及會計分錄；
請計算該資產在2018年資產負債表日的可收回金額，判斷是否發生減值；若發生減值，請寫出計
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2020-05-12
四、綜合題(20’
[資料】在對甲公司應收賬款審計過程中，審計人員發現下列問題:
(1)應收賬款明細表中顯示客戶E公司明細賬戶存在貸方余額500000元，且加計所有明細賬戶的借方總額與貸方總額的凈額與總分類項目總額相符。經查明應收賬款明細表顯示的應收賬款貸方余額，經查系E公司原預付貨款余額，尚未按合同履行第二批供貨。(2)李曉對在應收賬款函證程序中，未回函或回函差異情況如下:
1Y、M公司分別欠款234萬元和117萬元，但未收到回函。進行再次函證，仍未回函，讓甲公司提供其他聯系方式，對方也予以拒絕，且無法查找到對方電話號碼。李曉對這兩個客戶資料進行進一步整理，發現甲公司的這兩個客戶為新的銷售對象，11月份到12月份的累積銷售額分別為200萬元和100萬元均為賒銷，款項未曾收回。經審計人員將相關信自與會計人員法通后，會計人員承認對這兩個客戶的銷售為虛構，客戶根本不存在，合同也系偽造。(假設被審計單位屬于一般納稅人，增值稅率為 17%)
2J公司欠款15萬元，收到對方詢證回函稱:已10月份預付貨款25萬元，足以抵付欠款。對于J公司，李曉著重檢查預收貨款是否確實收到并已入賬，同時檢查是否能抵
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2021-06-19
某大企業(甲方)開展煤炭貿易付款托盤業務.
托盤對象(乙方): 資金短缺、有實際貿易背景、風險可控的個人或企業.
托盤內容:乙方的煤炭貿易業務經評估后,在風險可控的范圍內,委托甲方與煤炭貿易的有關方簽訂煤炭買賣合同、代付或代收貨款,甲方向乙方收取一定的代理費、資金占用費,貿易利潤由乙方獨享.
托盤模式:
①、對上游客戶付款托盤:甲方與乙方客戶簽訂煤炭買入合同.
甲方與乙方簽訂煤炭賣出合同,同時乙方向甲方支付15-20%的保證金.
甲方將貨款資金預付至乙方指定的客戶賬戶.
待貨到目的地后,乙方向甲方支付全額貨款,其中包括:煤款、運費、代理費和資金占用費等(扣除15-20%的保證金).
甲方對乙方開具相應煤炭增值稅發票.
甲方向乙方移交物權
2、對下游客戶應收賬款托盤:
甲方與乙方客戶簽訂煤炭買賣合同.
乙方向甲方轉讓貨權后,甲方向乙方立即支付70-75%應收款,乙方收到此貨款后可繼續購煤并將貨權轉移至甲方,甲方再向乙方支付70-75%貨款,如此循環之.
乙方根據與甲方的結算情況向甲方開具增值發票,直至循環結束,賬、票、資金三清.
求教乙方發生上下游業務所有分錄
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2019-04-25
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。甲公司2019年發生的無形資產相關業務如下
1、甲公司繼續研發一項生產用新型技術。該技術的“研發支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發支出共計330萬元（假設都用銀行存款支付），其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。計算2019年度的攤銷額并進行賬務處理
2、12月31日，由于市場發生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元3、12月31日，根據協議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元
編制會計分錄
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2020-04-27
學員:房屋租賃；房地產經紀；房地產營銷策劃；房地產信息咨詢；物業租賃；物業管理；商務信息咨詢（不含限制項目）；商業信息咨詢；企業管理咨詢（不含人才中介服務）；企業形象策劃；市場調研；市場信息咨詢；市場營銷策劃；經營電子商務；國內貿易；經營進出口業務。(法律、行政法規、國務院決定規定在登記前須經批準的項目除外; 依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動。）老師，有一個公司的生產經營范圍是這樣子的。然后他新租了一幢樓再出租給別的公司作為宿舍，那么他購買的椅子，衣柜，架床，裝修費大概有三百萬能全部做為成本稅前抵扣嗎？
老師:根據您提供的信息，公司的經營范圍包括房屋租賃和物業租賃。因此，公司租賃樓宇并出租給其他公司作為宿舍屬于正常經營活動。
關于購買的椅子、衣柜、架床和裝修費用，這些費用可以作為固定資產或無形資產進行稅前抵扣。但需要注意的是，這些費用不能一次性抵扣，而是需要按照固定資產或無形資產的折舊年限進行分攤抵扣。
具體操作如下：
1. 椅子、衣柜、架床：作為固定資產，根據折舊年限分攤抵扣。
2. 裝修費：如果是房屋改建、裝修，可以作為無形資產，按照5年的折舊年限分攤抵扣。
請
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2023-06-20
【資料一】NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國內運輸飛機最多、航線網絡最密集、年客運量最大的航空公司，在全國各地設有分公司和控股子公司，并在國外設有辦事處。目前，三家航空公司經營包括波音777、737，空客A380、300在內的客貨運輸飛機300余架，國際國內航線300余條，密集覆蓋國內，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強大航線網絡。?
【資料二】NF航空公司為上市公司，為激勵員工，2017年1月10日，NF航空公司向“一、為激勵公司高管層和合作多年經營伙伴，公司對其實施股權激勵，被激勵對象為孔祥平、毋前進、劉凱、楊建偉、王彥、常錦、盧慧敏、杜老三、付明、白新安，10名高級管理人員每人授予1萬股限制性股票，合計10萬股，該股份支付協議規定，授予股票期權的高管未來三年需為本公司服務，而且如果第三年年末公司的股價沒有從第一年年初的50元上升至65元，則該期權不能行權；如果第三年年末的股價超過65元，則股票期權能夠在未來7年中即第10年年末前的任何時點行權。NF航空公司考慮了第三年年末公司股價超過65元的可能和沒超過65元的可能，估計該股票期權的授予日的公
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2019-12-25
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產開發企業，發生的有關投資性房地產的資料如下：
（1）甲公司將所持有的原作為固定資產核算的寫字樓經營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發生變化。甲公司對投資性房地產采用成本模式進行后續核算。
（2）2017年12月，該辦公樓發生減值跡象，經減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。
（3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續用于經營租賃。
（4)2018年6月30日，該寫字樓再開發完成，共發生符合資本化條件的支出200萬元，均以銀行存款支付。開發完成后發現甲公司當地的房地產市場比較成熟，公允價值能夠持續可靠取得，于是將該寫字樓的后續計量模式由成本模式變為公允價值模式，圖
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2019-06-29
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。甲公司2017年發生的無形資產相關業務如下：
（1）甲公司繼續研發一項生產用新型技術。該技術的“研發支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
（2）12月31日，由于市場發生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。
（3）12月31日，根據協議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答
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2021-03-27
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