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甲公司2019年至2022年與投資有關的資料如下：
(1)2019年1月1日，甲公司支付價款 3000萬元購買丙公司所持有的A公司40％的股權，當日辦
妥股權過戶手續，甲公司取得上述股權后對 A公司財務和經營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司
可辨認資產公允價值為10000 萬元(與賬面價值相等)。
(2)2019年3月20日，A公司宣告發放現全股利500萬元，并于2019年4月20日實際發放。2019
年度A公司實現凈利潤600萬元.
(3)2020年度，A公司共發生虧損1100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加300
萬元.
2020年12月31日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投
資的可收回全額為3650萬元。
(4)2021年度，A公司實現凈利潤900萬元.
(5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協議，將A公司40％的股權全部轉讓給C公司，股權轉
讓的總價款為4500萬元.
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2022-04-29
甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關的資料如下：
(1）2019 年1 月1日，甲公司支付價款3000 萬元購買丙公司所持有的A 公司40%的股
權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對A 公司財務和經營政策有重大影響。2019
年1月1 日，A 公司可辨認資產公允價值為10000 萬元（與賬面價值相等）。
(2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發放現金股利 500 萬元，并于 2019 年4 月20 E
實際發放。2019 年度A 公司實現凈利潤600 萬元。
（3）2020 年度，A 公司共發生虧損 1100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為 3650 萬元。
(4)2021 年度，A 公司實現凈利潤900萬元。
(5）2022年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協議，將 A 公司40%的股權全部轉讓給
公司，股權轉讓的總價款為4500 萬元。
假定甲公司與A 公司采用的會計期間、會計政策
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2022-11-23
深圳立恒工業設計公司將于 2017年年末收購深圳 H公司持有的的 A、B、
C三家公司的股權。根據資產評估機構出具的評估報告，H公司截至 2017年
12月 31日的資產狀況如下（假設賬面價值與計稅基礎一致）：
H公司資產簡表 單位：人民幣萬元
資產項目 賬面價值 公允價值
貨幣資金 30 30
固定資產 50 70
存貨 70 100
長期股權投資
A公司(持股比例 45%) 150 250
B公司(持股比例 51%) 200 250
C公司(持股比例 62%) 250 300
資產總額 750 1000
根據談判結果，雙方同意按股權評估后的公允價值進行收購交易， 深圳立
恒以 H公司為對象增發 800萬人民幣的股權用于支付收購對價。
請分析：
1、列舉兩種深圳立恒收購 H公司持有的的 A、B、C三家公司股權的方式，
并分析不同的收購行為能否適用我國企業所得稅中規定的特殊性稅務處理，并說
明理由。如若可能適用特殊性稅務處理，還需要滿足哪些其它條件。
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2019-05-31
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設備應計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關的資料如下：
（1）2019 年 1 月 1 日，甲公司支付價款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40％的股權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對 A 公司財務和經營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日，A 公司可辨認資產公允價值為 10 000 萬元（與賬面價值相等）。
（2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發放現金股利 500 萬元，并于 2019 年 4 月 20 日實際發放。2019 年度 A 公司實現凈利潤 600 萬元。
（3）2020 年度， A 公司共發生虧損 1 100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為 3 650 萬元。
（4）2021 年度，A 公司實現凈利潤 900 萬元。
（5）2022 年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協議，將 A 公司 40％的股權全部轉讓給 C 公司
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2022-12-18
?某廠有供電、供水兩個輔助生產車間，其制造費用的核算采用簡化方法。供電車間本月發生的費用為148000元，供水車間本月發生的費用為195000元，供電車間的計劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計劃單位成本為每立方米1.2元。
? ? ? ? ?費用分配率的計算要求保留小數點后四位小數，最終分配金額保留小數點后兩位小數。計算尾差調整計入管理費用。本月各受益對象耗用的數量如下所示：
? ? ? ? ?供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產車間甲產品動力用電120000度，基本生產車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。
? ? ? ? ?供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產車間甲產品用水120000立方米，基本生產車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。
要求：
? ? ? 采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產費用，并同時將計算結果填入excel表中
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2020-05-14
某制造業企業為增值稅一般納稅人，2018 年至 2019 年發生相關經濟業務如下：
（1）2018 年 5 月 1 日，購進一臺設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95 萬元，增值稅稅額 15.2 萬元，發票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為 10 年，預計凈殘值為 5 萬元，采用直線法計提折舊。
（2）2018 年 6 月至 10 月，企業將該設備出租，每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元，增值稅稅額為 0.08萬元，款項以銀行存款收訖。
（3）2018 年 11 月，企業對設備進行日常維修發生不含稅維修費用 0.5 萬元。
（4）2019 年 3 月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，企業支付不含稅清理費 1 萬元，經保險公司核定應賠償損失 30 萬元。該設備已提折舊 7.5 萬元，未存在減值跡象。至當年末設備尚未清理完畢。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產業務相關的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。
資料二: 2019年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。
資料三: 2021 年12月31日，該設備出現減值跡象。預計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。
資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
動聽的流沙
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2023-07-09
老師，這個題目最后不是應該還有6年的壽命，怎么要減去原來的半年呢？
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6
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2021-11-08
漣水貿易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經營范圍是醫療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產總額為1461萬元,負債總額為1306 萬元,凈資產為155萬元,2017年度主營業務收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業,資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發象 (2)公司的經濟事項及會計處理行對賬單,公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節表,并將對賬單和銀行存款余額調節表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調節表中的調節事項如下:①銀行已收企業未入賬的款項共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業尚未入賬的款項共計9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業已收銀行未收的款項共計兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
16、在客戶價值定位維度，企業一般可設置客戶體驗、雙贏營銷關系、品牌形象提升等戰略主題。（ ）
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17、企業進行公司制改制的，應以經評估確認的資產、負債價值作為認定成本，該成本與其賬面價值的差額，應當調整所有者權益。（ ）
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18、售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，承租人應當繼續確認被轉讓資產，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債，并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。（ ）
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19、按照零基預算的編制方法和假設編制而成的預算，必然會出現掌管預算審批的領導，雖知預算中含有“水分”，但因不能透徹辨析各項支出的合理性，只得不分良莠一刀切去20%（或更多），隨即開始一輪爭吵過程的危險傾向及結果。（ ）
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20、有確鑿證據表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產賬面價值的差額應當計入當期損益。（ ）
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2020-03-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-13
3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬元購入A公司60%的首通象權, 并對A公司具有控制權,有關交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(不含增值稅)4000萬元,敦項均已收到,商品成本3200萬元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購買的上述商品中尚有50%末出售給集團外部單位,這批商品的可變現凈值為1800萬公 A公司2019年從甲公司購入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結集團外部單位,其可變現凈值為1500萬元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(不含增值稅)3000萬元,款項均已收到,成本2100萬元。A公司2020年從甲公司購入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團外部單位。其可變現凈值為2500萬元。甲公司和A公司所得稅均采用資產負債表債務法,所得稅稅率為25% 要求: 根據上述資料編制甲公司2020年有關合并報表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細項目,單位:萬元)
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2022-06-21
1）2019年1月1日，甲公司支付價款3 000萬元購買丙公司所持有的A公司40％的股權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對A公司財務和經營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司可辨認資產公允價值為10 000萬元（與賬面價值相等）。
（2）2019年度A公司實現凈利潤600萬元。
（3）2020年3月20日，A公司宣告發放現金股利500萬元，并于2020年4月20日發放。
（4）2020年度，A公司共發生虧損1 100萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加300萬元。2020年12月31日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為3 650萬元。
（5）2021年度，A公司實現凈利潤900萬元。
（6）2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協議，將A公司40％的股權全部轉讓給C公司，股權轉讓的總價款為4500
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，編制相應會計分錄。
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2022-04-02
甲公司2015年12月15日購入一臺入賬價值為200萬元的生產設備，購入后即達到預定可使用狀態。該設備預計使用壽命為10年，預計凈殘值為12萬元。按照年限平均法計提折舊。2017年年末因出現減值跡象，甲公司對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元，如果繼續使用，預計未來使用及處置產生的現金流量現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2018年該生產設備應計提折舊額為（）萬元。
解析：2016年計提減值準備前該設備賬面價值＝200－（200－12）×2/10＝162.4（萬元），可收回金額＝110－26＝84（萬元），應計提減值準備，計提減值準備后的賬面價值為84萬元；2018年設備應計提折舊金額＝（84－12）/8＝9（萬元）。
請問老師為什么2016年計提減值準備前該設備賬面價值＝200－（200－12）×2/10＝162.4（萬元）是這樣計算的。還有這一步 2018年設備應計提折舊金額＝（84－12）/8＝9（萬元）。沒有看懂。 麻煩老師解答 謝謝
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2018-06-01
3. 評估對象為某機器設備生產企業的一條國產Ⅰ型機組，該機組于 2014 年 5 月 20 日購置并投入使用，其設計生產能力為年產 A產品 10 萬件，賬面原值為 150 萬元，現需要評估該機組于 2019年 5月 20日的價值。評估人員經過調查得到以下有
關經濟技術的數據資料：（1）從 2014年 5月至 2019年 5月，該設備的環比價格指數 2015年為 102%，2016年為 101%，2017年為 99%， 2018年為 100%，2019年為 102%；（2）Ⅰ型機組在 2019年的出廠價格為 100萬元，運雜費、安裝調試費大約占購置價格的 25%；（3）被評估機組從使用到評估基準日，由于市場競爭的原因，利用率僅僅為設計能力的 60%，估計評估基準日后其利用率會達到設計要求；（4）該機組經過檢查尚可使用 7年；
（5）與具有相同生產能力的Ⅱ型機組相比，該機組的年運營成本超支額在 4 萬元左右；（6）該企業所得稅稅率為 25%；（7）折現率為 10%。試評估確定該機組的市場價值。
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2020-07-09
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-04-26
(3) A、B產品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。
(4)應付工資總額為150 000元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。
(6)設有供水和機修兩車間，發生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為:供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
要求:
(3)按A、B產品的生產工時分配電力費用;
(4)用交互分配法分配輔助生產費用(格式見表3.28) ;
(5)按生產工人工資的比例分配制造費用;
(6)登記基本生產成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2021-10-08
大力公司（一般納稅人）發生有關固定資產盤點盈虧和減值的經濟業務如下：
公司在財產清查中發現盤盈設備一臺，其重置價值為20萬元，有六成新，估計折舊8萬元。
清查發現盤虧一項生產設備，原價為50萬元以，提折舊18萬元。（不考慮增值稅的計算結轉）。
盤盈設備審批后進行結轉，所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例為10%。
盤虧生產設備審批后結轉完畢。
年末公司對一項使用不正常的設備進行檢測，發現存在減值跡象，設備賬面原值50萬元，預計凈殘率為4%，預計使用壽命為8年，已提折舊為32萬元。經確認設備公允價值（凈值）為17萬元，清理處置費用預計為5000元；設備尚可使用期間和處置的預計未來現金流量為15萬元。確認其發生的減值。
上述固定資產計提減值后，預計尚可使用年限為2年.計算確定其計提減值后的年折舊額，月折舊額。
要求：根據上述資料，完成相關計算，編制必要的會計分錄
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2020-07-06
多項選擇題
1.合并財務報表與企業合并方有必然的聯系，不需要編制合并財務報表的是()。
A.新設合并B.吸收合并C.控股合并
D.縱向合并
2.合并會計報表的種類有()
A.合并資產負債表
B.合并利潤表
C.合并現金流量表
D.合并所有者權益變動表
3合并財務報表的編制原則包括(
A.以個別報表為基礎原則
B.一體性原則
C.重要性原則
D.權責發生制原則
4.合并財務報表的編制程序是(
A.計算合并數
B.將個別報表數據過入工作底稿
C.編制調整分錄、抵銷分錄
D.開設工作底稿
5.合并財務報表抵銷處理的類別有()
A.與內部股權投資有關的抵銷處理
B.與內部債權、債務有關的抵銷處理
C.與內部存貨交易、固定資產交易有關的抵銷處理.
D.與內部現金流動有關的抵銷處理
6.與個別財務報表相比，合并財務報表具有(
)特點:
A.反映的對象不同
B.編制基礎不同
C.編制方法不同
D.編制主體不同
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2021-12-06
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