;)
公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，有關資料如下。
（1）2021年3月2日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款4400萬元，增值稅進項稅額為572萬元，支付的運輸費為88萬元（不考慮運費抵減增值稅），款項已通過銀行支付。安裝設備時，領用自產的產成品一批，成本350萬元，同類產品售價為450萬元；支付安裝費用32萬元，支付安裝工人的薪酬330萬元；假定不考慮其他相關稅費。
（2）2021年6月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，凈殘值為600萬元，采用年限平均法計提年折舊額。
（3）2022年末，公司在進行檢查時發現該設備有減值跡象，預計可收回金額為4200萬元。計提固定資產減值準備后，固定資產折舊方法、預計使用年限均不改變，但預計凈殘值變更為120萬元。
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2023-05-16
2020年10月5日，甲采用分期付款的方式從4S店購得寶馬車一輛，寶馬車價值100萬元，首期付款20萬元，后期款項采用按揭方式16個月還清，每月5日需付款5萬元。2020年11月，甲因為家庭資金周轉困難向好友乙借款10萬元，二人約定1年還清，年利率24%。2020年12月甲租用丙的一間三室一廳的樓房用來居住，雙方書面合同約定，租用期為3年，每年租金為36000元；每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔做出約定。2021年7月，由于當地連日降雨，致使該租賃房屋出現衛生間漏雨的現象。甲要求丙維修，丙未答復。甲無奈自己請來工人維修，共花費人民幣500元。要求：根據上述事實及《民法典》中有關合同的法律規定，回答下列問題：（1）甲購車后開車到海南等地旅游，連續5個月沒有償還寶馬車的按揭款共計25萬元，該4S店可以如何做？簡要說明理由。
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2021-11-21
3. 丁企業的有關的業務資料如下：（本題金額單位用萬元表示）
（1）2019年6月1日，購進一臺不需要安裝的設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發票已通過稅務機關認證，另發生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設備的會計分錄。
（2）2020年12月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，該設備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象；企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司認定應賠償損失30萬元。至當年末，設備尚未清理完畢。編制2019年7月該設備計提折舊的會計分錄；也編制2020年12月該設備因毀損進行清理的會計分錄。
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2020-06-12
單選題21/64
21、甲公司2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，取得增值稅專用發票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發生了相關的運雜費為100萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素）。該項資產預計使用5年，預計凈殘值為0，采用年數總和法計提折舊，2017年末，公司發現該項資產有減值跡象，該項資產的公允價值為310萬元，處置費用為10萬元，預計持續使用該項資產的未來現金流量的現值為280萬元，該項設備2017年應計提的減值為（?。┤f元。
A
20
B
10
C
40
D
50
有疑惑？去提問
考考朋友
參考答案
A
我的答案
A
解析糾錯
2016年固定資產的入賬價值＝500＋100＝600（萬元），2016年應計提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應計提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計提減值準備前的固定資產的賬面價值＝600－100－180＝320（萬元）
年數總和法下為什么17年的折舊要除以2呢？
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2020-03-17
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸數2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關的因素,發現存在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地產的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生相關稅費82萬元。
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2023-06-05
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-22
A公司2017年12月購入一項管理用固定資產,當日交付使用,原價為850萬元,預計使用年限為10年,預計凈殘值為50萬元,采用直線法計提折舊,2019年末該項固定資產出現減值跡象,A公司對其進行減值測試,其公允價值減去處置費用后的凈額為650萬元,預計未來現金流量為660萬元,不考慮其他因素,以下敘述中正確的有( )答案解析：當月增加的固定資產當月不計提折舊,2018年計提折舊=(850-50)÷10=80(萬元),2019年末未計提減值準備前該固定資產賬面價值=850-80-80=690(萬元),2019年該項固定資產的可收回金額為660萬元,2019年計提的減值損失為30萬元．2020年應計提的折舊=(660-50)÷8=76.25(萬元)。這個題我想問，為什么把690和預計未來現金流量660比，計提減值損失30，前面一道題是把固定資產賬面價值和其公允價值減去處置費用后的凈額比。所以到底是什么？怎么還標準不一樣了？這個題下面好幾個人也不理解的。
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2018-04-19
大生有限責任公司為錦值稅一般納稅稅)，適用的增值稅稅率為13%。2020年5月發生的全部經濟業高加的做務寫用什么街證和象個學告
02日.向光明股份有限公司購 A的料0克。500元清準脫進頂收明
為650元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。
(2) 2日，以銀行存款解繳應交所得稅4000元。
(3)3日，采購員趙鑫預借差旅費20000元，以現金支付。
(4) 3日，從銀行提取現金5000元。
(5) 4日，以現金150元為公司購買辦公用品。
(6) 4日，以現金600元支付職工困難補助費。
(7) 5日，向工商銀行借入短期借款50000元，存入銀行。
(8)5日，生產車間生產甲產品領用A材料45000元，車間一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以銀行存款支付前欠益民有限公司貨款20 000元。
(10)9 日，售給嘉豐股份有限公司 100件產品，每件售價為 350元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。
(1) 10日，以銀行存款購入不需要安裝的設備一臺，買價為3000元，增值稅進項稅額為3 900元，當即交付生產車間使用。
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2021-12-07
2010年12月16日，甲公司與乙公司簽訂一項租賃協議，將一棟經營管理用寫字樓出相給乙公司，租貨期為
3年，租賃期開始日為2011年1月1日，年租金為20萬元，于每年年初收取。相關領料如下:
其他說明:
1.甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮其他因素。
2采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產應寫出必要的明細科目，答案中的合頓單位用萬元表示
資料一: 2010年12月3日，甲公司將該寫字樓停止自用，準備出租給乙公司，報采用成本根式進行后續計量，
預計尚可使用46年，預計凈現值為20萬元，采用年限平均法計提折舊，不存在堿值跡象。該寫字樓于20年4
日3日達到預定可使用狀態時的賬面原價為1972萬元，預計使用年限為50年，預計凈殘值為2萬示，采用年
限平均法計提折舊。
要求1:編制甲公司2010年12月31日將該寫字樓轉換為投資性房地產的會計分錄。
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2021-06-01
(1) 甲公司2x15年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，假定2x16年未發生相關研發費用，該研發形成的無形資產于2x16年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。
稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。
(4) 2x16年年末無形資產出現減值跡象，經減值測試，該項無形資產的可收回金額為400萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求:
計算無形資產的賬面價值與計稅基礎
并寫出2x16年與所得稅相關的會計分錄。
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2019-12-17
甲公司2019年至2022年與投資有關的資料如下：
(1)2019年1月1日，甲公司支付價款 3000萬元購買丙公司所持有的A公司40％的股權，當日辦
妥股權過戶手續，甲公司取得上述股權后對 A公司財務和經營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司
可辨認資產公允價值為10000 萬元(與賬面價值相等)。
(2)2019年3月20日，A公司宣告發放現全股利500萬元，并于2019年4月20日實際發放。2019
年度A公司實現凈利潤600萬元.
(3)2020年度，A公司共發生虧損1100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加300
萬元.
2020年12月31日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投
資的可收回全額為3650萬元。
(4)2021年度，A公司實現凈利潤900萬元.
(5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協議，將A公司40％的股權全部轉讓給C公司，股權轉
讓的總價款為4500萬元.
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2022-04-29
甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關的資料如下：
(1）2019 年1 月1日，甲公司支付價款3000 萬元購買丙公司所持有的A 公司40%的股
權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對A 公司財務和經營政策有重大影響。2019
年1月1 日，A 公司可辨認資產公允價值為10000 萬元（與賬面價值相等）。
(2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發放現金股利 500 萬元，并于 2019 年4 月20 E
實際發放。2019 年度A 公司實現凈利潤600 萬元。
（3）2020 年度，A 公司共發生虧損 1100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為 3650 萬元。
(4)2021 年度，A 公司實現凈利潤900萬元。
(5）2022年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協議，將 A 公司40%的股權全部轉讓給
公司，股權轉讓的總價款為4500 萬元。
假定甲公司與A 公司采用的會計期間、會計政策
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2022-11-23
深圳立恒工業設計公司將于 2017年年末收購深圳 H公司持有的的 A、B、
C三家公司的股權。根據資產評估機構出具的評估報告，H公司截至 2017年
12月 31日的資產狀況如下（假設賬面價值與計稅基礎一致）：
H公司資產簡表 單位：人民幣萬元
資產項目 賬面價值 公允價值
貨幣資金 30 30
固定資產 50 70
存貨 70 100
長期股權投資
A公司(持股比例 45%) 150 250
B公司(持股比例 51%) 200 250
C公司(持股比例 62%) 250 300
資產總額 750 1000
根據談判結果，雙方同意按股權評估后的公允價值進行收購交易， 深圳立
恒以 H公司為對象增發 800萬人民幣的股權用于支付收購對價。
請分析：
1、列舉兩種深圳立恒收購 H公司持有的的 A、B、C三家公司股權的方式，
并分析不同的收購行為能否適用我國企業所得稅中規定的特殊性稅務處理，并說
明理由。如若可能適用特殊性稅務處理，還需要滿足哪些其它條件。
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2019-05-31
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設備應計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關的資料如下：
（1）2019 年 1 月 1 日，甲公司支付價款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40％的股權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對 A 公司財務和經營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日，A 公司可辨認資產公允價值為 10 000 萬元（與賬面價值相等）。
（2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發放現金股利 500 萬元，并于 2019 年 4 月 20 日實際發放。2019 年度 A 公司實現凈利潤 600 萬元。
（3）2020 年度， A 公司共發生虧損 1 100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為 3 650 萬元。
（4）2021 年度，A 公司實現凈利潤 900 萬元。
（5）2022 年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協議，將 A 公司 40％的股權全部轉讓給 C 公司
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2022-12-18
?某廠有供電、供水兩個輔助生產車間，其制造費用的核算采用簡化方法。供電車間本月發生的費用為148000元，供水車間本月發生的費用為195000元，供電車間的計劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計劃單位成本為每立方米1.2元。
? ? ? ? ?費用分配率的計算要求保留小數點后四位小數，最終分配金額保留小數點后兩位小數。計算尾差調整計入管理費用。本月各受益對象耗用的數量如下所示：
? ? ? ? ?供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產車間甲產品動力用電120000度，基本生產車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。
? ? ? ? ?供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產車間甲產品用水120000立方米，基本生產車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。
要求：
? ? ? 采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產費用，并同時將計算結果填入excel表中
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2020-05-14
某制造業企業為增值稅一般納稅人，2018 年至 2019 年發生相關經濟業務如下：
（1）2018 年 5 月 1 日，購進一臺設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95 萬元，增值稅稅額 15.2 萬元，發票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為 10 年，預計凈殘值為 5 萬元，采用直線法計提折舊。
（2）2018 年 6 月至 10 月，企業將該設備出租，每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元，增值稅稅額為 0.08萬元，款項以銀行存款收訖。
（3）2018 年 11 月，企業對設備進行日常維修發生不含稅維修費用 0.5 萬元。
（4）2019 年 3 月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，企業支付不含稅清理費 1 萬元，經保險公司核定應賠償損失 30 萬元。該設備已提折舊 7.5 萬元，未存在減值跡象。至當年末設備尚未清理完畢。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產業務相關的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。
資料二: 2019年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。
資料三: 2021 年12月31日，該設備出現減值跡象。預計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。
資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
動聽的流沙
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2023-07-09
老師，這個題目最后不是應該還有6年的壽命，怎么要減去原來的半年呢？
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6
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2021-11-08
漣水貿易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經營范圍是醫療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產總額為1461萬元,負債總額為1306 萬元,凈資產為155萬元,2017年度主營業務收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業,資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發象 (2)公司的經濟事項及會計處理行對賬單,公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節表,并將對賬單和銀行存款余額調節表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調節表中的調節事項如下:①銀行已收企業未入賬的款項共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業尚未入賬的款項共計9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業已收銀行未收的款項共計兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
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