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公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，有關資料如下。
（1）2021年3月2日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款4400萬元，增值稅進項稅額為572萬元，支付的運輸費為88萬元（不考慮運費抵減增值稅），款項已通過銀行支付。安裝設備時，領用自產的產成品一批，成本350萬元，同類產品售價為450萬元；支付安裝費用32萬元，支付安裝工人的薪酬330萬元；假定不考慮其他相關稅費。
（2）2021年6月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，凈殘值為600萬元，采用年限平均法計提年折舊額。
（3）2022年末，公司在進行檢查時發現該設備有減值跡象，預計可收回金額為4200萬元。計提固定資產減值準備后，固定資產折舊方法、預計使用年限均不改變，但預計凈殘值變更為120萬元。
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2023-05-16
2020年10月5日，甲采用分期付款的方式從4S店購得寶馬車一輛，寶馬車價值100萬元，首期付款20萬元，后期款項采用按揭方式16個月還清，每月5日需付款5萬元。2020年11月，甲因為家庭資金周轉困難向好友乙借款10萬元，二人約定1年還清，年利率24%。2020年12月甲租用丙的一間三室一廳的樓房用來居住，雙方書面合同約定，租用期為3年，每年租金為36000元；每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔做出約定。2021年7月，由于當地連日降雨，致使該租賃房屋出現衛生間漏雨的現象。甲要求丙維修，丙未答復。甲無奈自己請來工人維修，共花費人民幣500元。要求：根據上述事實及《民法典》中有關合同的法律規定，回答下列問題：（1）甲購車后開車到海南等地旅游，連續5個月沒有償還寶馬車的按揭款共計25萬元，該4S店可以如何做？簡要說明理由。
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2021-11-21
3. 丁企業的有關的業務資料如下：（本題金額單位用萬元表示）
（1）2019年6月1日，購進一臺不需要安裝的設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發票已通過稅務機關認證，另發生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設備的會計分錄。
（2）2020年12月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，該設備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象；企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司認定應賠償損失30萬元。至當年末，設備尚未清理完畢。編制2019年7月該設備計提折舊的會計分錄；也編制2020年12月該設備因毀損進行清理的會計分錄。
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2020-06-12
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設備應計提折舊額為（ ）萬元。
老師，答案最后176/（6-0.5）是什么意思？看不懂，謝謝
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2021-02-11
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸數2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關的因素,發現存在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地產的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生相關稅費82萬元。
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2023-06-05
練習固定資產盤點盈虧和減值的賬務處理
[資料]大力公司(一般納稅人)發生有關固定資產盤點盈虧和減值的經濟業務如下:
1.公司在財產清查中發現盤盈設備一臺，其重置價值為20 萬元。
2.清查發現盤虧一項生產設備，原價為 50 萬元，已提折舊 18 萬元。(不考慮增值稅的計算結轉)
3.盤盈設備審批后進行結轉。+法定盈余公積提取比例為10%。
4.盤虧生產設備審批后結轉完畢。
5.年末，公司對一項使用不正常的設備進行檢測，發現存在減值跡象，設備賬面原值50 萬元，預計凈殘率為4%，預計使用壽命為8年，已提折舊為 32 萬元。經確認設備公允價值(凈值)為17 萬元，清理處置費用預計為5 000 元;設備尚可使用期間和處置的預計未來現金流量的現值為 15 萬元。確認其發生的減值。
6.上述固定資產計提減值后，預計尚可使用年限為2 年。計算確定其計提減值后的年折舊額、月折舊額。
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2021-11-19
晚上7:28么
5G
入
大數據與會計2231綜合考核
91\' 21"
47/47
答題卡
簡答題（共2題，25.0分)
2.(15.0分）甲公司系增值稅一般納稅人,2019至
2021年與固定資產業務相關的資料如下:
(1)2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不
需要安裝的大型生產設備,取得增值稅專用發票上
注明的價款為6000萬元,增值稅稅額為780萬元。
(2)2019年12月31日,該設備投入使用,預計使用年
限5年,凈殘值為50萬元,采用年限平均法計提折
舊。
(3)2021年12月31日,該設備出現減值跡象,預計未
來現金流量的現值可為3000萬元,公允價值減去
處置費用的凈額為3220萬元。
假定不考慮其他因素,單位萬元。要求:
(1)編制甲公司2019年12月5日購入該設備的會計
分錄。
(2)分別計算2020年度和2021年度對該設備計提
的折舊額,并編制相關會計分錄。
(3)計算甲公司2021年12月31日對該設備應計提減
值準備的金額,并編制相關會計分錄。
請輸入答案
上一題
下一步
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2023-06-15
37、甲公司2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，取得增值稅專用發票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發生了相關的運雜費為100萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素）。該項資產預計使用5年，預計凈殘值為0，采用年數總和法計提折舊，2017年末，公司發現該項資產有減值跡象，該項資產的公允價值為310萬元，處置費用為10萬元，預計持續使用該項資產的未來現金流量的現值為280萬元，該項設備2017年應計提的減值為（ ）萬元。
A
20
B
10
C
40
D
50
我的答案：
C
有疑惑？去提問
※截圖題目有利于老師快速準確為你解答~
答案解析
參考答案：
A
2016年固定資產的入賬價值＝500＋100＝600（萬元），2016年應計提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應計提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計提減值準備前的固定資產的賬面價值＝600－100－180＝320（萬元），
老師，為什么2016年計提折舊要除以2.我之前做題提折舊都不要除
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2019-07-09
大力公司（一般納稅人）發生有關固定資產盤點盈虧和減值的經濟業務如下：
1.公司在財產清查中發現盤盈設備一臺，其重置價值為20萬元，有六成新，估計折舊8萬元。
2.清查發現盤虧一項生產設備，原價為50萬元以，提折舊18萬元。（不考慮增值稅的計算結轉）。
3.盤盈設備審批后進行結轉，所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例為10%。
4.盤虧生產設備審批后結轉完畢。
5.年末公司對一項使用不正常的設備進行檢測，發現存在減值跡象，設備賬面原值50萬元，預計凈殘率為4%，預計使用壽命為8年，已提折舊為32萬元。經確認設備公允價值（凈值）為17萬元，清理處置費用預計為5000元；設備尚可使用期間和處置的預計未來現金流量為15萬元。確認其發生的減值。
6.上述固定資產計提減值后，預計尚可使用年限為2年.計算確定其計提減值后的年折舊額，月折舊額。
要求：根據上述資料，完成相關計算，編制必要的會計分錄
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2020-07-03
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-13
) A、B產品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。
(4)應付工資總額為150 000元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。
(6)設有供水和機修兩車間，發生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為:供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
要求:
(3)按A、B產品的生產工時分配電力費用;
(4)用交互分配法分配輔助生產費用(格式見表3.28) ;
(5)按生產工人工資的比例分配制造費用;
(6)登記基本生產成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
2017年8月31日，華聯實業股份有限公司購入寫字樓，實際支付購買價款4 800萬元(假定不考慮相關稅費)。該寫字樓預計使用壽命為20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2017年9月1日，華聯公司將該外購的寫字樓以經營租賃方式出租給B公司使用，租賃合同約定，寫字樓租賃期為5年，年租金為276萬元(假定不考慮相關稅費)，B公司須于每年8月31日之前預付下一租賃年度的租金。華聯公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。2019年12月31日，寫字樓出現減值跡象，經減值測試，確定其可收回金額為3 600萬元。
要求：作出華聯股份有限公司的相關會計處理。
(1) 2017年8月31日，編制預收租金的會計分錄；
(2) 2017年9月30日，編制計提折舊的會計分錄；
(3) 2017年9月30日，編制確認租金收入的會計分錄；
(4)2019年12月31日，計算減值準備金額并編制計提減值準備的會計分錄。
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2020-06-11
我們公司是個運輸企業，公司的車大多數都是掛靠的，支付車款的錢實際為車老板支付，我們公司現在的做法就是收取購車定金，然后再退定金，采用借給車老板車款的方式然后再做一個還款的憑證，這個實際為虛的。這樣也就會造成我們公司的現金是虛的，公司的現金經常性的存在倒掛的現象，然后我們就每個月都會做一個借款的憑證。把現金補成正的，現在就造成了其他應付款的金額很大。公司的車輛每個月都會進行折舊，營業成本就很大，每個月的利潤表都是負數，公司的未分配利潤已經虧的快超過注冊資本了，我想問問有沒有什么方法可以解決這個問題？現在的賬務處理方式是1收取車老板的購車定金，2把購車定金支付給車廠3，公司支付部分購車款4、等到拿車的時候，把購車定金退給車老板，然后開一個借款單，借款金額為支付給車廠的購車款，然后開一個還借款的單據。
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2019-08-09
單選題21/64
21、甲公司2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，取得增值稅專用發票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發生了相關的運雜費為100萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素）。該項資產預計使用5年，預計凈殘值為0，采用年數總和法計提折舊，2017年末，公司發現該項資產有減值跡象，該項資產的公允價值為310萬元，處置費用為10萬元，預計持續使用該項資產的未來現金流量的現值為280萬元，該項設備2017年應計提的減值為（ ）萬元。
A
20
B
10
C
40
D
50
有疑惑？去提問
考考朋友
參考答案
A
我的答案
A
解析糾錯
2016年固定資產的入賬價值＝500＋100＝600（萬元），2016年應計提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應計提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計提減值準備前的固定資產的賬面價值＝600－100－180＝320（萬元）
年數總和法下為什么17年的折舊要除以2呢？
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2020-03-17
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸數2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關的因素,發現存在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地產的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生相關稅費82萬元。
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2023-06-05
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-22
A公司2017年12月購入一項管理用固定資產,當日交付使用,原價為850萬元,預計使用年限為10年,預計凈殘值為50萬元,采用直線法計提折舊,2019年末該項固定資產出現減值跡象,A公司對其進行減值測試,其公允價值減去處置費用后的凈額為650萬元,預計未來現金流量為660萬元,不考慮其他因素,以下敘述中正確的有( )答案解析：當月增加的固定資產當月不計提折舊,2018年計提折舊=(850-50)÷10=80(萬元),2019年末未計提減值準備前該固定資產賬面價值=850-80-80=690(萬元),2019年該項固定資產的可收回金額為660萬元,2019年計提的減值損失為30萬元．2020年應計提的折舊=(660-50)÷8=76.25(萬元)。這個題我想問，為什么把690和預計未來現金流量660比，計提減值損失30，前面一道題是把固定資產賬面價值和其公允價值減去處置費用后的凈額比。所以到底是什么？怎么還標準不一樣了？這個題下面好幾個人也不理解的。
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2018-04-19
大生有限責任公司為錦值稅一般納稅稅)，適用的增值稅稅率為13%。2020年5月發生的全部經濟業高加的做務寫用什么街證和象個學告
02日.向光明股份有限公司購 A的料0克。500元清準脫進頂收明
為650元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。
(2) 2日，以銀行存款解繳應交所得稅4000元。
(3)3日，采購員趙鑫預借差旅費20000元，以現金支付。
(4) 3日，從銀行提取現金5000元。
(5) 4日，以現金150元為公司購買辦公用品。
(6) 4日，以現金600元支付職工困難補助費。
(7) 5日，向工商銀行借入短期借款50000元，存入銀行。
(8)5日，生產車間生產甲產品領用A材料45000元，車間一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以銀行存款支付前欠益民有限公司貨款20 000元。
(10)9 日，售給嘉豐股份有限公司 100件產品，每件售價為 350元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。
(1) 10日，以銀行存款購入不需要安裝的設備一臺，買價為3000元，增值稅進項稅額為3 900元，當即交付生產車間使用。
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2021-12-07
甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關的資料如下：
(1）2019 年1 月1日，甲公司支付價款3000 萬元購買丙公司所持有的A 公司40%的股
權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對A 公司財務和經營政策有重大影響。2019
年1月1 日，A 公司可辨認資產公允價值為10000 萬元（與賬面價值相等）。
(2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發放現金股利 500 萬元，并于 2019 年4 月20 E
實際發放。2019 年度A 公司實現凈利潤600 萬元。
（3）2020 年度，A 公司共發生虧損 1100 萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為 3650 萬元。
(4)2021 年度，A 公司實現凈利潤900萬元。
(5）2022年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協議，將 A 公司40%的股權全部轉讓給
公司，股權轉讓的總價款為4500 萬元。
假定甲公司與A 公司采用的會計期間、會計政策
10/2590
2022-11-23
(1) 甲公司2x15年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，假定2x16年未發生相關研發費用，該研發形成的無形資產于2x16年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。
稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。
(4) 2x16年年末無形資產出現減值跡象，經減值測試，該項無形資產的可收回金額為400萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求:
計算無形資產的賬面價值與計稅基礎
并寫出2x16年與所得稅相關的會計分錄。
1/5823
2019-12-17
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