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公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，有關(guān)資料如下。
（1）2021年3月2日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款4400萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為572萬(wàn)元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為88萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵減增值稅），款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，成本350萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)為450萬(wàn)元；支付安裝費(fèi)用32萬(wàn)元，支付安裝工人的薪酬330萬(wàn)元；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（2）2021年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為600萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提年折舊額。
（3）2022年末，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為4200萬(wàn)元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，但預(yù)計(jì)凈殘值變更為120萬(wàn)元。
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2023-05-16
2020年10月5日，甲采用分期付款的方式從4S店購(gòu)得寶馬車(chē)一輛，寶馬車(chē)價(jià)值100萬(wàn)元，首期付款20萬(wàn)元，后期款項(xiàng)采用按揭方式16個(gè)月還清，每月5日需付款5萬(wàn)元。2020年11月，甲因?yàn)榧彝ベY金周轉(zhuǎn)困難向好友乙借款10萬(wàn)元，二人約定1年還清，年利率24%。2020年12月甲租用丙的一間三室一廳的樓房用來(lái)居住，雙方書(shū)面合同約定，租用期為3年，每年租金為36000元；每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務(wù)的承擔(dān)做出約定。2021年7月，由于當(dāng)?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋出現(xiàn)衛(wèi)生間漏雨的現(xiàn)象。甲要求丙維修，丙未答復(fù)。甲無(wú)奈自己請(qǐng)來(lái)工人維修，共花費(fèi)人民幣500元。要求：根據(jù)上述事實(shí)及《民法典》中有關(guān)合同的法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）甲購(gòu)車(chē)后開(kāi)車(chē)到海南等地旅游，連續(xù)5個(gè)月沒(méi)有償還寶馬車(chē)的按揭款共計(jì)25萬(wàn)元，該4S店可以如何做？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-11-21
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬(wàn)元表示）
（1）2019年6月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門(mén)使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬(wàn)元，增值稅稅額為123.5萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬(wàn)元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-12
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購(gòu)入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬(wàn)元。5月3日，設(shè)備開(kāi)始安裝，在安裝過(guò)程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)原材料—批，該原材料成本為8萬(wàn)元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬(wàn)元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬(wàn)元，處置費(fèi)用為15萬(wàn)元；預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬(wàn)元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬(wàn)元。
老師，答案最后176/（6-0.5）是什么意思？看不懂，謝謝
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2021-02-11
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬(wàn)元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2023-06-05
練習(xí)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盈虧和減值的賬務(wù)處理
[資料]大力公司(一般納稅人)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盈虧和減值的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1.公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈設(shè)備一臺(tái)，其重置價(jià)值為20 萬(wàn)元。
2.清查發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為 50 萬(wàn)元，已提折舊 18 萬(wàn)元。(不考慮增值稅的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn))
3.盤(pán)盈設(shè)備審批后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。+法定盈余公積提取比例為10%。
4.盤(pán)虧生產(chǎn)設(shè)備審批后結(jié)轉(zhuǎn)完畢。
5.年末，公司對(duì)一項(xiàng)使用不正常的設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象，設(shè)備賬面原值50 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘率為4%，預(yù)計(jì)使用壽命為8年，已提折舊為 32 萬(wàn)元。經(jīng)確認(rèn)設(shè)備公允價(jià)值(凈值)為17 萬(wàn)元，清理處置費(fèi)用預(yù)計(jì)為5 000 元;設(shè)備尚可使用期間和處置的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 15 萬(wàn)元。確認(rèn)其發(fā)生的減值。
6.上述固定資產(chǎn)計(jì)提減值后，預(yù)計(jì)尚可使用年限為2 年。計(jì)算確定其計(jì)提減值后的年折舊額、月折舊額。
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2021-11-19
晚上7:28么
5G
入
大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)2231綜合考核
91\' 21"
47/47
答題卡
簡(jiǎn)答題（共2題，25.0分)
2.(15.0分）甲公司系增值稅一般納稅人,2019至
2021年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:
(1)2019年12月5日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不
需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上
注明的價(jià)款為6000萬(wàn)元,增值稅稅額為780萬(wàn)元。
(2)2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年
限5年,凈殘值為50萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折
舊。
(3)2021年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,預(yù)計(jì)未
來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值可為3000萬(wàn)元,公允價(jià)值減去
處置費(fèi)用的凈額為3220萬(wàn)元。
假定不考慮其他因素,單位萬(wàn)元。要求:
(1)編制甲公司2019年12月5日購(gòu)入該設(shè)備的會(huì)計(jì)
分錄。
(2)分別計(jì)算2020年度和2021年度對(duì)該設(shè)備計(jì)提
的折舊額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算甲公司2021年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減
值準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
請(qǐng)輸入答案
上一題
下一步
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2023-06-15
37、甲公司2016年6月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為500萬(wàn)元，增值稅額為85萬(wàn)元，發(fā)生了相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)為100萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素）。該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)有減值跡象，該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為310萬(wàn)元，處置費(fèi)用為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)持續(xù)使用該項(xiàng)資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的減值為（ ）萬(wàn)元。
A
20
B
10
C
40
D
50
我的答案：
C
有疑惑？去提問(wèn)
※截圖題目有利于老師快速準(zhǔn)確為你解答~
答案解析
參考答案：
A
2016年固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝500＋100＝600（萬(wàn)元），2016年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬(wàn)元），2017年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬(wàn)元）。2017年未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝600－100－180＝320（萬(wàn)元），
老師，為什么2016年計(jì)提折舊要除以2.我之前做題提折舊都不要除
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2019-07-09
大力公司（一般納稅人）發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盈虧和減值的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
1.公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈設(shè)備一臺(tái)，其重置價(jià)值為20萬(wàn)元，有六成新，估計(jì)折舊8萬(wàn)元。
2.清查發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為50萬(wàn)元以，提折舊18萬(wàn)元。（不考慮增值稅的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)）。
3.盤(pán)盈設(shè)備審批后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例為10%。
4.盤(pán)虧生產(chǎn)設(shè)備審批后結(jié)轉(zhuǎn)完畢。
5.年末公司對(duì)一項(xiàng)使用不正常的設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象，設(shè)備賬面原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘率為4%，預(yù)計(jì)使用壽命為8年，已提折舊為32萬(wàn)元。經(jīng)確認(rèn)設(shè)備公允價(jià)值（凈值）為17萬(wàn)元，清理處置費(fèi)用預(yù)計(jì)為5000元；設(shè)備尚可使用期間和處置的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量為15萬(wàn)元。確認(rèn)其發(fā)生的減值。
6.上述固定資產(chǎn)計(jì)提減值后，預(yù)計(jì)尚可使用年限為2年.計(jì)算確定其計(jì)提減值后的年折舊額，月折舊額。
要求：根據(jù)上述資料，完成相關(guān)計(jì)算，編制必要的會(huì)計(jì)分錄
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2020-07-03
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-09-13
2017年8月31日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入寫(xiě)字樓，實(shí)際支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款4 800萬(wàn)元(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2017年9月1日，華聯(lián)公司將該外購(gòu)的寫(xiě)字樓以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租給B公司使用，租賃合同約定，寫(xiě)字樓租賃期為5年，年租金為276萬(wàn)元(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))，B公司須于每年8月31日之前預(yù)付下一租賃年度的租金。華聯(lián)公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日，寫(xiě)字樓出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，確定其可收回金額為3 600萬(wàn)元。
要求：作出華聯(lián)股份有限公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
(1) 2017年8月31日，編制預(yù)收租金的會(huì)計(jì)分錄；
(2) 2017年9月30日，編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄；
(3) 2017年9月30日，編制確認(rèn)租金收入的會(huì)計(jì)分錄；
(4)2019年12月31日，計(jì)算減值準(zhǔn)備金額并編制計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-11
) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 0元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí)，車(chē)間照明等用電3000元。
(4)應(yīng)付工資總額為150 000元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60 000元，車(chē)間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。
(5)生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000元,辦公等費(fèi)用4 000元。
(6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車(chē)間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為:供水車(chē)間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車(chē)間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車(chē)間用水500噸，基本生產(chǎn)車(chē)間用水9500噸。
要求:
(3)按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配電力費(fèi)用;
(4)用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用(格式見(jiàn)表3.28) ;
(5)按生產(chǎn)工人工資的比例分配制造費(fèi)用;
(6)登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬(格式見(jiàn)表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
我們公司是個(gè)運(yùn)輸企業(yè)，公司的車(chē)大多數(shù)都是掛靠的，支付車(chē)款的錢(qián)實(shí)際為車(chē)?yán)习逯Ц叮覀児粳F(xiàn)在的做法就是收取購(gòu)車(chē)定金，然后再退定金，采用借給車(chē)?yán)习遘?chē)款的方式然后再做一個(gè)還款的憑證，這個(gè)實(shí)際為虛的。這樣也就會(huì)造成我們公司的現(xiàn)金是虛的，公司的現(xiàn)金經(jīng)常性的存在倒掛的現(xiàn)象，然后我們就每個(gè)月都會(huì)做一個(gè)借款的憑證。把現(xiàn)金補(bǔ)成正的，現(xiàn)在就造成了其他應(yīng)付款的金額很大。公司的車(chē)輛每個(gè)月都會(huì)進(jìn)行折舊，營(yíng)業(yè)成本就很大，每個(gè)月的利潤(rùn)表都是負(fù)數(shù)，公司的未分配利潤(rùn)已經(jīng)虧的快超過(guò)注冊(cè)資本了，我想問(wèn)問(wèn)有沒(méi)有什么方法可以解決這個(gè)問(wèn)題？現(xiàn)在的賬務(wù)處理方式是1收取車(chē)?yán)习宓馁?gòu)車(chē)定金，2把購(gòu)車(chē)定金支付給車(chē)廠3，公司支付部分購(gòu)車(chē)款4、等到拿車(chē)的時(shí)候，把購(gòu)車(chē)定金退給車(chē)?yán)习澹缓箝_(kāi)一個(gè)借款單，借款金額為支付給車(chē)廠的購(gòu)車(chē)款，然后開(kāi)一個(gè)還借款的單據(jù)。
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2019-08-09
單選題21/64
21、甲公司2016年6月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為500萬(wàn)元，增值稅額為85萬(wàn)元，發(fā)生了相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)為100萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素）。該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)有減值跡象，該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為310萬(wàn)元，處置費(fèi)用為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)持續(xù)使用該項(xiàng)資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的減值為（ ）萬(wàn)元。
A
20
B
10
C
40
D
50
有疑惑？去提問(wèn)
考考朋友
參考答案
A
我的答案
A
解析糾錯(cuò)
2016年固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝500＋100＝600（萬(wàn)元），2016年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬(wàn)元），2017年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬(wàn)元）。2017年未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝600－100－180＝320（萬(wàn)元）
年數(shù)總和法下為什么17年的折舊要除以2呢？
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2020-03-17
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬(wàn)元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2023-06-05
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-09-22
A公司2017年12月購(gòu)入一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn),當(dāng)日交付使用,原價(jià)為850萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊,2019年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,A公司對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試,其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為650萬(wàn)元,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量為660萬(wàn)元,不考慮其他因素,以下敘述中正確的有( )答案解析：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,2018年計(jì)提折舊=(850-50)÷10=80(萬(wàn)元),2019年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=850-80-80=690(萬(wàn)元),2019年該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為660萬(wàn)元,2019年計(jì)提的減值損失為30萬(wàn)元．2020年應(yīng)計(jì)提的折舊=(660-50)÷8=76.25(萬(wàn)元)。這個(gè)題我想問(wèn)，為什么把690和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量660比，計(jì)提減值損失30，前面一道題是把固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額比。所以到底是什么？怎么還標(biāo)準(zhǔn)不一樣了？這個(gè)題下面好幾個(gè)人也不理解的。
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2018-04-19
甲公司2019年至2022年與投資有關(guān)的資料如下：
(1)2019年1月1日，甲公司支付價(jià)款 3000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)丙公司所持有的A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日辦
妥股權(quán)過(guò)戶手續(xù)，甲公司取得上述股權(quán)后對(duì) A公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。2019年1月1日，A公司
可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為10000 萬(wàn)元(與賬面價(jià)值相等)。
(2)2019年3月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)全股利500萬(wàn)元，并于2019年4月20日實(shí)際發(fā)放。2019
年度A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元.
(3)2020年度，A公司共發(fā)生虧損1100 萬(wàn)元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加300
萬(wàn)元.
2020年12月31日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該長(zhǎng)期股權(quán)投
資的可收回全額為3650萬(wàn)元。
(4)2021年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元.
(5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將A公司40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，股權(quán)轉(zhuǎn)
讓的總價(jià)款為4500萬(wàn)元.
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2022-04-29
大生有限責(zé)任公司為錦值稅一般納稅稅)，適用的增值稅稅率為13%。2020年5月發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)高加的做務(wù)寫(xiě)用什么街證和象個(gè)學(xué)告
02日.向光明股份有限公司購(gòu) A的料0克。500元清準(zhǔn)脫進(jìn)頂收明
為650元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2) 2日，以銀行存款解繳應(yīng)交所得稅4000元。
(3)3日，采購(gòu)員趙鑫預(yù)借差旅費(fèi)20000元，以現(xiàn)金支付。
(4) 3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。
(5) 4日，以現(xiàn)金150元為公司購(gòu)買(mǎi)辦公用品。
(6) 4日，以現(xiàn)金600元支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)。
(7) 5日，向工商銀行借入短期借款50000元，存入銀行。
(8)5日，生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料45000元，車(chē)間一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以銀行存款支付前欠益民有限公司貨款20 000元。
(10)9 日，售給嘉豐股份有限公司 100件產(chǎn)品，每件售價(jià)為 350元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。
(1) 10日，以銀行存款購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)為3000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3 900元，當(dāng)即交付生產(chǎn)車(chē)間使用。
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2021-12-07
(1) 甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元，假定2x16年未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費(fèi)用，該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2x16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。
稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;;形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%予以稅前扣除，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x16年利潤(rùn)總額為5030萬(wàn)元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。
(4) 2x16年年末無(wú)形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為400萬(wàn)元，減值后攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo)方法不需要變更。要求:
計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)
并寫(xiě)出2x16年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2019-12-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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