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.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年至2019年固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2016年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為850萬(wàn)元。資料二：2016年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)，采用年限平均法計(jì)提折舊。資料三：2018年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為2500萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限為2年、凈殘值為40萬(wàn)元，仍年限平均法計(jì)提折舊。資料四：2019年12月31日，甲公司以1253萬(wàn)元售出該設(shè)備，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。要求：根據(jù)甲公司的相應(yīng)業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）（17分）（1）編制甲公司2016年12月5日購(gòu)入該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2017年度和2018年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額。（3）計(jì)算甲公司2018年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲
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2020-07-13
甲公司系增值稅一般納稅人，2020年至2023年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：
（1）2020年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元。
（2）2020年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
（3）2022年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，可收回金額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年、凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
（4）2023年12月31日，甲公司售出該設(shè)備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬(wàn)元。
假定不考慮其他因素。
要求：
（1）編制甲公司2020年12月5日購(gòu)入該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（2）分別計(jì)算2021年度和2022年度對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊額。
（3）計(jì)算甲公司2022年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（4）計(jì)算甲公司2023年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額，并編制
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2020-06-16
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料如下：
（1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫(xiě)字樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬(wàn)元，租金于年末結(jié)清。租賃期開(kāi)始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫(xiě)字樓的日常維護(hù)。該寫(xiě)字樓的原造價(jià)為3000萬(wàn)元，使用壽命30年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)核算。
（2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1600萬(wàn)元；2017年共發(fā)生日常維護(hù)費(fèi)用40萬(wàn)元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。
（3）2018年1月1日，甲公司決定于當(dāng)日開(kāi)始對(duì)該寫(xiě)字樓進(jìn)行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營(yíng)租賃。
（4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫(xiě)字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬(wàn)元，租金每半年支付一次。
（5）2018年6月30日，該寫(xiě)字樓再開(kāi)發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支
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2020-07-11
甲公司為從事機(jī)械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷(xiāo)售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)三臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價(jià)款4 000萬(wàn)元，增值稅稅額為680萬(wàn)元，包裝費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元，另支付A設(shè)備的安裝費(fèi)18萬(wàn)元，B、C設(shè)備不需安裝，同時(shí)，支付購(gòu)置合同簽訂、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元。全療款項(xiàng)已由銀行存款支付。
(2)2018年12月28日三臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別為2 000萬(wàn)元、1 800萬(wàn)元和1 200萬(wàn)元。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對(duì)支付的價(jià)款進(jìn)行分配。并分別確定其入賬價(jià)值。
(3)三臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(4)2019年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費(fèi)分別為1.2萬(wàn)元，0.5萬(wàn)元和0.3萬(wàn)元。
(5)2019年12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力驗(yàn)證以完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，其預(yù)計(jì)可收回金額低
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2020-06-10
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
(2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷(xiāo)毀紙質(zhì)工作底稿。
(5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為是否正確并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2020-07-01
1、甲公司為從事機(jī)械設(shè)備加工生產(chǎn)與銷(xiāo)售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購(gòu)進(jìn)三臺(tái)不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，共支付價(jià)款4 000萬(wàn)元，增值稅稅額為680萬(wàn)元，包裝費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元，另支付A設(shè)備的安裝費(fèi)18萬(wàn)元，B、C設(shè)備不需安裝，同時(shí)，支付購(gòu)置合同簽訂、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元。全療款項(xiàng)已由銀行存款支付。
(2)2018年12月28日三臺(tái)設(shè)備均達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，三臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值分別為2 000萬(wàn)元、1 800萬(wàn)元和1 200萬(wàn)元。該公司按每臺(tái)設(shè)備公允價(jià)值的比例對(duì)支付的價(jià)款進(jìn)行分配。并分別確定其入賬價(jià)值。
(3)三臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(4)2019年3月份，支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備日常維修費(fèi)分別為1.2萬(wàn)元，0.5萬(wàn)元和0.3萬(wàn)元。
(5)2019年12月31日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實(shí)際運(yùn)行效率和生產(chǎn)能力驗(yàn)證以完全達(dá)到預(yù)計(jì)的狀況，存在減值跡象，其預(yù)計(jì)可收回金
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2020-06-10
【例題?計(jì)算分析題】2×10年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營(yíng)管理用寫(xiě)字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開(kāi)始日為2×11年1月1日，年租金為240萬(wàn)元（不含增值稅，適用稅率為10%），于每年年初收取。相關(guān)資料如下：
（1）2×10年12月31日，甲公司將該寫(xiě)字樓停止自用，準(zhǔn)備出租給乙公司，擬采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，預(yù)計(jì)尚可使用46年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，不存在減值跡象。該寫(xiě)字樓于2×07年1月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為1 970萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）2×11年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金264萬(wàn)元（含稅），款項(xiàng)已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。
（3）2×13年1月1日，甲公司考慮到所在城市存在活躍的房地產(chǎn)市場(chǎng)，并且能夠合理估計(jì)該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值，為提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式，當(dāng)日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為2 000萬(wàn)元。
（4）2×13年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為2 150萬(wàn)元
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2020-01-04
資料】甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2019年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)（以下稱(chēng)為E專(zhuān)利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專(zhuān)利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。
（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專(zhuān)利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬(wàn)元。
（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相關(guān)分錄（答案中的金額
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2020-06-12
請(qǐng)教了老師一個(gè)問(wèn)題，如果是你們，你們會(huì)怎樣看這件事情？<br>我們是建安業(yè)，所有的業(yè)務(wù)都是接了之后分包給別人去做的，公司自己是不施工的。最近有一個(gè)項(xiàng)目，勞務(wù)分包與采購(gòu)都是與同一家公司合作。我要求對(duì)方按到貨清單給我們開(kāi)票，對(duì)方不太配合，他說(shuō)他要看他公司有什么進(jìn)項(xiàng)，就給我們開(kāi)什么票，結(jié)果發(fā)過(guò)來(lái)給我核對(duì)的發(fā)票清單就跟到貨清單不一致，我就一直不同意他的發(fā)票清單。跟他對(duì)發(fā)票這個(gè)事情搞了兩三個(gè)星期都還沒(méi)確定，就是因?yàn)樗陌l(fā)票清單不按我的要求去開(kāi)。
今天公司的領(lǐng)導(dǎo)就發(fā)飆。說(shuō)一個(gè)發(fā)票的事情搞了這么久，要是發(fā)票這個(gè)事情談不攏的話(huà)，對(duì)方在工地上做手腳，這個(gè)項(xiàng)目就完了。于是這個(gè)領(lǐng)導(dǎo)就說(shuō)，把到貨清單按照對(duì)方發(fā)過(guò)來(lái)的發(fā)票清單修改，改成跟對(duì)方的發(fā)票清單一樣。因?yàn)槲覀児静皇亲鲣N(xiāo)售貿(mào)易的，所以他改了之后這個(gè)賬依然還是做得了賬。但是我覺(jué)得，那總不能每次遇到的這樣的問(wèn)題，就改到貨清單吧？如果老師，您遇到這樣的事情，你會(huì)怎樣看待這件事情？（例如可以說(shuō)說(shuō)這樣的現(xiàn)象，是由于什么什么造成的，以后為了避免這樣的事情發(fā)生，可以怎樣做？如果是老師您，您會(huì)怎么看待這樣的事情？等等……）
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2019-03-01
2017年10月1日，貴黔公司借入還款期限為一年的銀行貸款100萬(wàn)元用于買(mǎi)入一項(xiàng)需安裝的固定資產(chǎn)，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。該資產(chǎn)價(jià)款為100萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；為購(gòu)入該資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付；資產(chǎn)安裝過(guò)程中共計(jì)發(fā)生安裝費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付給安裝公司。2017年11月30日該資產(chǎn)安裝完畢并投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬(wàn)元，通過(guò)綜合考慮資產(chǎn)使用方式，公司決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2018年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)判斷發(fā)現(xiàn)：該資產(chǎn)預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為72萬(wàn)元，未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)糁禐?0萬(wàn)元，尚可使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元，計(jì)提折舊方法不變。（注：不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
要求
請(qǐng)寫(xiě)出借入銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄；
請(qǐng)寫(xiě)出買(mǎi)入需安裝固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄；
請(qǐng)寫(xiě)出支付運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄；
請(qǐng)寫(xiě)出安裝過(guò)程中發(fā)生安裝費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄；
請(qǐng)寫(xiě)出安裝完畢投入使用的會(huì)計(jì)分錄；
請(qǐng)計(jì)算貴黔公司就該固定資產(chǎn)在2017年、2018年應(yīng)計(jì)提的折舊金額以及會(huì)計(jì)分錄；
請(qǐng)計(jì)算該資產(chǎn)在2018年資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額，判斷是否發(fā)生減值；若發(fā)生減值，請(qǐng)寫(xiě)出計(jì)
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2020-05-12
四、綜合題(20’
[資料】在對(duì)甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:
(1)應(yīng)收賬款明細(xì)表中顯示客戶(hù)E公司明細(xì)賬戶(hù)存在貸方余額500000元，且加計(jì)所有明細(xì)賬戶(hù)的借方總額與貸方總額的凈額與總分類(lèi)項(xiàng)目總額相符。經(jīng)查明應(yīng)收賬款明細(xì)表顯示的應(yīng)收賬款貸方余額，經(jīng)查系E公司原預(yù)付貨款余額，尚未按合同履行第二批供貨。(2)李曉對(duì)在應(yīng)收賬款函證程序中，未回函或回函差異情況如下:
1Y、M公司分別欠款234萬(wàn)元和117萬(wàn)元，但未收到回函。進(jìn)行再次函證，仍未回函，讓甲公司提供其他聯(lián)系方式，對(duì)方也予以拒絕，且無(wú)法查找到對(duì)方電話(huà)號(hào)碼。李曉對(duì)這兩個(gè)客戶(hù)資料進(jìn)行進(jìn)一步整理，發(fā)現(xiàn)甲公司的這兩個(gè)客戶(hù)為新的銷(xiāo)售對(duì)象，11月份到12月份的累積銷(xiāo)售額分別為200萬(wàn)元和100萬(wàn)元均為賒銷(xiāo)，款項(xiàng)未曾收回。經(jīng)審計(jì)人員將相關(guān)信自與會(huì)計(jì)人員法通后，會(huì)計(jì)人員承認(rèn)對(duì)這兩個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售為虛構(gòu)，客戶(hù)根本不存在，合同也系偽造。(假設(shè)被審計(jì)單位屬于一般納稅人，增值稅率為 17%)
2J公司欠款15萬(wàn)元，收到對(duì)方詢(xún)證回函稱(chēng):已10月份預(yù)付貨款25萬(wàn)元，足以抵付欠款。對(duì)于J公司，李曉著重檢查預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，同時(shí)檢查是否能抵
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2021-06-19
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2019年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下
1、甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元（假設(shè)都用銀行存款支付），其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)（以下稱(chēng)為E專(zhuān)利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專(zhuān)利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。計(jì)算2019年度的攤銷(xiāo)額并進(jìn)行賬務(wù)處理
2、12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專(zhuān)利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬(wàn)元3、12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元
編制會(huì)計(jì)分錄
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2020-04-27
某大企業(yè)(甲方)開(kāi)展煤炭貿(mào)易付款托盤(pán)業(yè)務(wù).
托盤(pán)對(duì)象(乙方): 資金短缺、有實(shí)際貿(mào)易背景、風(fēng)險(xiǎn)可控的個(gè)人或企業(yè).
托盤(pán)內(nèi)容:乙方的煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)評(píng)估后,在風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍內(nèi),委托甲方與煤炭貿(mào)易的有關(guān)方簽訂煤炭買(mǎi)賣(mài)合同、代付或代收貨款,甲方向乙方收取一定的代理費(fèi)、資金占用費(fèi),貿(mào)易利潤(rùn)由乙方獨(dú)享.
托盤(pán)模式:
①、對(duì)上游客戶(hù)付款托盤(pán):甲方與乙方客戶(hù)簽訂煤炭買(mǎi)入合同.
甲方與乙方簽訂煤炭賣(mài)出合同,同時(shí)乙方向甲方支付15-20%的保證金.
甲方將貨款資金預(yù)付至乙方指定的客戶(hù)賬戶(hù).
待貨到目的地后,乙方向甲方支付全額貨款,其中包括:煤款、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)和資金占用費(fèi)等(扣除15-20%的保證金).
甲方對(duì)乙方開(kāi)具相應(yīng)煤炭增值稅發(fā)票.
甲方向乙方移交物權(quán)
2、對(duì)下游客戶(hù)應(yīng)收賬款托盤(pán):
甲方與乙方客戶(hù)簽訂煤炭買(mǎi)賣(mài)合同.
乙方向甲方轉(zhuǎn)讓貨權(quán)后,甲方向乙方立即支付70-75%應(yīng)收款,乙方收到此貨款后可繼續(xù)購(gòu)煤并將貨權(quán)轉(zhuǎn)移至甲方,甲方再向乙方支付70-75%貨款,如此循環(huán)之.
乙方根據(jù)與甲方的結(jié)算情況向甲方開(kāi)具增值發(fā)票,直至循環(huán)結(jié)束,賬、票、資金三清.
求教乙方發(fā)生上下游業(yè)務(wù)所有分錄
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2019-04-25
學(xué)員:房屋租賃；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)；房地產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)策劃；房地產(chǎn)信息咨詢(xún)；物業(yè)租賃；物業(yè)管理；商務(wù)信息咨詢(xún)（不含限制項(xiàng)目）；商業(yè)信息咨詢(xún)；企業(yè)管理咨詢(xún)（不含人才中介服務(wù)）；企業(yè)形象策劃；市場(chǎng)調(diào)研；市場(chǎng)信息咨詢(xún)；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃；經(jīng)營(yíng)電子商務(wù)；國(guó)內(nèi)貿(mào)易；經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。(法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目除外; 依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。）老師，有一個(gè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍是這樣子的。然后他新租了一幢樓再出租給別的公司作為宿舍，那么他購(gòu)買(mǎi)的椅子，衣柜，架床，裝修費(fèi)大概有三百萬(wàn)能全部做為成本稅前抵扣嗎？
老師:根據(jù)您提供的信息，公司的經(jīng)營(yíng)范圍包括房屋租賃和物業(yè)租賃。因此，公司租賃樓宇并出租給其他公司作為宿舍屬于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
關(guān)于購(gòu)買(mǎi)的椅子、衣柜、架床和裝修費(fèi)用，這些費(fèi)用可以作為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行稅前抵扣。但需要注意的是，這些費(fèi)用不能一次性抵扣，而是需要按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的折舊年限進(jìn)行分?jǐn)偟挚邸?具體操作如下：
1. 椅子、衣柜、架床：作為固定資產(chǎn)，根據(jù)折舊年限分?jǐn)偟挚邸?2. 裝修費(fèi)：如果是房屋改建、裝修，可以作為無(wú)形資產(chǎn)，按照5年的折舊年限分?jǐn)偟挚邸?請(qǐng)
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2023-06-20
2.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料如下：
（1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫(xiě)字樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬(wàn)元，租金于年末結(jié)清。租賃期開(kāi)始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫(xiě)字樓的日常維護(hù)。該寫(xiě)字樓的原造價(jià)為3000萬(wàn)元，使用壽命30年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)核算。
（2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1600萬(wàn)元；2017年共發(fā)生日常維護(hù)費(fèi)用40萬(wàn)元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。
（3）2018年1月1日，甲公司決定于當(dāng)日開(kāi)始對(duì)該寫(xiě)字樓進(jìn)行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營(yíng)租賃。
（4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫(xiě)字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬(wàn)元，租金每半年支付一次。
（5）2018年6月30日，該寫(xiě)字樓再開(kāi)發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支
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2018-11-05
【資料一】NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國(guó)內(nèi)運(yùn)輸飛機(jī)最多、航線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)最密集、年客運(yùn)量最大的航空公司，在全國(guó)各地設(shè)有分公司和控股子公司，并在國(guó)外設(shè)有辦事處。目前，三家航空公司經(jīng)營(yíng)包括波音777、737，空客A380、300在內(nèi)的客貨運(yùn)輸飛機(jī)300余架，國(guó)際國(guó)內(nèi)航線(xiàn)300余條，密集覆蓋國(guó)內(nèi)，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強(qiáng)大航線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)。?
【資料二】NF航空公司為上市公司，為激勵(lì)員工，2017年1月10日，NF航空公司向“一、為激勵(lì)公司高管層和合作多年經(jīng)營(yíng)伙伴，公司對(duì)其實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，被激勵(lì)對(duì)象為孔祥平、毋前進(jìn)、劉凱、楊建偉、王彥、常錦、盧慧敏、杜老三、付明、白新安，10名高級(jí)管理人員每人授予1萬(wàn)股限制性股票，合計(jì)10萬(wàn)股，該股份支付協(xié)議規(guī)定，授予股票期權(quán)的高管未來(lái)三年需為本公司服務(wù)，而且如果第三年年末公司的股價(jià)沒(méi)有從第一年年初的50元上升至65元，則該期權(quán)不能行權(quán)；如果第三年年末的股價(jià)超過(guò)65元，則股票期權(quán)能夠在未來(lái)7年中即第10年年末前的任何時(shí)點(diǎn)行權(quán)。NF航空公司考慮了第三年年末公司股價(jià)超過(guò)65元的可能和沒(méi)超過(guò)65元的可能，估計(jì)該股票期權(quán)的授予日的公
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2019-12-25
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料如下：
（1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫(xiě)字樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬(wàn)元，租金于年末結(jié)清。租賃期開(kāi)始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫(xiě)字樓的日常維護(hù)。該寫(xiě)字樓的原造價(jià)為3000萬(wàn)元，使用壽命30年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)核算。
（2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1600萬(wàn)元；2017年共發(fā)生日常維護(hù)費(fèi)用40萬(wàn)元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。
（3）2018年1月1日，甲公司決定于當(dāng)日開(kāi)始對(duì)該寫(xiě)字樓進(jìn)行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營(yíng)租賃。
（4)2018年6月30日，該寫(xiě)字樓再開(kāi)發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支出200萬(wàn)元，均以銀行存款支付。開(kāi)發(fā)完成后發(fā)現(xiàn)甲公司當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場(chǎng)比較成熟，公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，于是將該寫(xiě)字樓的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式，圖
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2019-06-29
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2017年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲公司研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新興技術(shù)，該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)枯木年初額為70萬(wàn)元。該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中不符合資本化兔哦啊見(jiàn)的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)企業(yè)的專(zhuān)利權(quán)（以下稱(chēng)為專(zhuān)利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅為41.6萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專(zhuān)利權(quán)的有效使用年限10年，采用年限平均法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為0
（2）12月31日由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專(zhuān)利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象，預(yù)計(jì)其可回收全額為185萬(wàn)元
（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷(xiāo)金額為6萬(wàn)元
要求：根據(jù)上述密料，不考慮其他因素，做出相應(yīng)的賬務(wù)處理（答案的金額單位用萬(wàn)元表示
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2020-05-27
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2017年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)（以下稱(chēng)為E專(zhuān)利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專(zhuān)利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷(xiāo)。
（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專(zhuān)利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬(wàn)元。
（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答
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2021-03-27
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷(xiāo)毀紙質(zhì)工作底稿。
5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)簽證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
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2020-07-01
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
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