購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄

購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄:

1.取得交易性金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn)--成本(扣除取得時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金--存出投資款(支付的總價(jià)款)

2.持有交易性金融資產(chǎn)

(1)取得時(shí)包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實(shí)際發(fā)放時(shí)

借:其他貨幣資金等

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等

(2)宣告分紅或利息到期,及實(shí)際發(fā)放時(shí)

宣告或到期時(shí)

借:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸:投資收益

發(fā)放時(shí)

借:其他貨幣資金等

貸:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益(虛擬,公允價(jià)值變動(dòng)損益).

公允價(jià)值>賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值<賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

借:其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢)

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價(jià)值變動(dòng)(或借方,余額反向出)

投資收益(損失記借方,收益記貸方)

(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:投資收益等

以上詳細(xì)介紹了購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄怎么做.對(duì)每一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來說,需要十分精通每一個(gè)會(huì)計(jì)分錄的制作方法,每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候,就需要及時(shí)的學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)分錄的制作,這樣才能夠處理好財(cái)務(wù)的基本工作,具體的購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄做法應(yīng)如本文所講.