預(yù)交增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4. 實(shí)際交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)問題

房地產(chǎn)企業(yè)"預(yù)交增值稅"科目期末余額,在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至"未交增值稅",這是為了防止房地產(chǎn)企業(yè)以預(yù)交增值稅抵頂當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅.

房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅實(shí)際上是分兩部分的,一部分是預(yù)售款形成的增值稅,一部分是當(dāng)期進(jìn)銷項互抵的實(shí)際應(yīng)交增值稅(當(dāng)然,預(yù)售款開票轉(zhuǎn)收入時,可以轉(zhuǎn)回該部分收入所對應(yīng)的預(yù)交增值稅,但不能全額轉(zhuǎn)回所有的預(yù)交增值稅).為了避免預(yù)交增值稅被全額抵頂,所以做了不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"的限制.

房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)繳增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

營改增以后,預(yù)繳增值稅月終需要結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)繳增值稅"、"待抵扣進(jìn)項稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"等明細(xì)科目.

"預(yù)繳增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時應(yīng)按照3%的預(yù)征率計算預(yù)繳增值稅.待納稅義務(wù)發(fā)生時,應(yīng)按取得的全部價款和價外費(fèi)用,依據(jù)其適用的計稅方法計算申報應(yīng)納增值稅,已預(yù)繳的增值稅可以按規(guī)定抵減.

預(yù)繳稅款該怎樣做會計分錄?

一、預(yù)繳稅款會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】:

交納增值稅的賬務(wù)處理:

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關(guān)科目.

預(yù)交增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?會計學(xué)堂小編告訴您,月末企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,因為預(yù)交了增值稅,所以我們未交的增值稅就少了,這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅.