待認證進項稅額需要申報填寫嗎

2019-11-20 14:39 來源:網友分享
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關于認證與待認證問題大家可能都還有些許疑問,待認證進項稅額需要申報填寫嗎?待認證進項稅額轉出的會計分錄如何處理?其實企業待認證的進項稅如果當月沒有認證的話計入其他應收款處理,下個月再進行認證.具體的內容都可以閱讀下述文章.

待認證進項稅額需要申報填寫嗎

答:沒有認證的不需要填寫

待認證進項稅額轉出的會計分錄

當月沒有認證的進項稅計入其他應收款

入賬時:借:原材料等

其他應收款-進項稅備抵

貸:應付賬款等

下月認證時 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)

貸:其他應收款-進項稅備抵

就你公司來說,進項大于銷項,月末轉入應交稅金-未交增值稅

月末 借:應交稅金-轉出未交增值稅 -10 紅字

貸:應交稅金-未交增值稅 -10 紅字

月末"應交稅金-未交增值稅"為紅字,就不用交增值稅了,這10元留大下月繼續沖銷項稅.

待認證進項稅額需要申報填寫嗎

進項稅額轉出的會計分錄

發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

因發生非正常損失或改變用途,原已計入進項稅額但按增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,借記"待處理財產損溢"、"應付職工薪酬"等科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"、"應交稅費--待抵扣進項稅額"或"應交稅費--待認證進項稅額"科目.

待認證進項稅額需要申報填寫嗎?待認證進項稅額轉出的會計分錄怎么做?綜合以上所述,經稅務機關認證后,根據"待認證進項稅額"明細科目的核算內容,先轉入"進項稅額".然后在下個月的時候做應交稅費的進項稅抵扣處理.如果大家對此問題還有什么見解的話,歡迎你們來會計學堂網找老師一起交流學習.

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