待認證進項稅額需要申報填寫嗎
答:沒有認證的不需要填寫
待認證進項稅額轉出的會計分錄
當月沒有認證的進項稅計入其他應收款
入賬時:借:原材料等
其他應收款-進項稅備抵
貸:應付賬款等
下月認證時 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸:其他應收款-進項稅備抵
就你公司來說,進項大于銷項,月末轉入應交稅金-未交增值稅
月末 借:應交稅金-轉出未交增值稅 -10 紅字
貸:應交稅金-未交增值稅 -10 紅字
月末"應交稅金-未交增值稅"為紅字,就不用交增值稅了,這10元留大下月繼續沖銷項稅.
進項稅額轉出的會計分錄
發生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)
月底進行結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)
因發生非正常損失或改變用途,原已計入進項稅額但按增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,借記"待處理財產損溢"、"應付職工薪酬"等科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"、"應交稅費--待抵扣進項稅額"或"應交稅費--待認證進項稅額"科目.
待認證進項稅額需要申報填寫嗎?待認證進項稅額轉出的會計分錄怎么做?綜合以上所述,經稅務機關認證后,根據"待認證進項稅額"明細科目的核算內容,先轉入"進項稅額".然后在下個月的時候做應交稅費的進項稅抵扣處理.如果大家對此問題還有什么見解的話,歡迎你們來會計學堂網找老師一起交流學習.