超過認(rèn)證期的增值稅發(fā)票怎么處理

2019-04-16 10:40 來源：網(wǎng)友分享

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增值稅專用發(fā)票是增值稅申報(bào)繳納的重要憑證，收到的增值稅發(fā)票需要認(rèn)證過，才能抵扣增值稅。增值稅發(fā)票的認(rèn)證期從90天，到180天，現(xiàn)在是360天。如果有工作人員不小心錯(cuò)過認(rèn)證期，對于超過認(rèn)證期的增值稅發(fā)票怎么處理？

超過認(rèn)證期的增值稅發(fā)票怎么處理

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超出認(rèn)證期限,就成了滯留票,是無法抵扣的。

超過認(rèn)證期發(fā)票沒有抵扣,在納稅申報(bào)表中就不能填報(bào)留抵稅額。

把這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)出應(yīng)交增值稅,計(jì)入成本中。

借:庫存商品/原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

超過認(rèn)證期的增值稅發(fā)票怎么處理

客觀原因造成增值稅扣稅憑證過期的處理

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào),由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

客觀原因如下:

（1）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（2）增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

（3）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

（4）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

（5）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

超過認(rèn)證期的增值稅發(fā)票怎么處理？進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超出認(rèn)證期就無法抵扣，如果不屬于客觀原因造成，只能企業(yè)承擔(dān)損失了。不過這件事情，只要我們財(cái)務(wù)人員定期審查發(fā)票認(rèn)證期限，是可以避免出現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證期超過的。

增值稅發(fā)票