超過認(rèn)證期的發(fā)票如何入帳

2018-08-03 09:50 來源：網(wǎng)友分享
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新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下來之后，增值稅發(fā)票的認(rèn)證時(shí)間由之前的180天現(xiàn)在是360天了，希望這個(gè)大家可以注意一下。超過認(rèn)證期的發(fā)票如何入帳?我們一起來看看下文會(huì)計(jì)學(xué)堂的解答!

超過認(rèn)證期的發(fā)票如何入帳

答：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超出認(rèn)證期限，就成了滯留票，是無法抵扣的。

沒有抵扣，在納稅申報(bào)表中就不能填報(bào)留抵稅額。

把這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金調(diào)出應(yīng)繳增值稅，計(jì)入設(shè)備維修成本中。

借：制造費(fèi)用

貸：應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

嚴(yán)格講，這不算補(bǔ)稅，只是進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣而已。從企業(yè)利益來講，是受了些損失，該抵扣的未能抵扣，多繳稅了。

超過認(rèn)證期的發(fā)票如何入帳

增值稅發(fā)票沒認(rèn)證是否可以先入賬?

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

下月抵扣時(shí)沖回暫估入帳

借：庫存商品 (紅字)

貸：應(yīng)付賬款 (紅字)

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)付賬款

由上文內(nèi)容來看，超過認(rèn)證期的發(fā)票如何入帳?超期后只能作為成本入賬，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員收到過期的認(rèn)證發(fā)票，可以參考我們的上文!

增值稅發(fā)票
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