銷售貨物無票收入的賬務處理怎么做?

1、產品已銷售但未開發票，這個也要和“視同銷售開票”一樣做賬的，會計分錄如下：

借：應收賬款

貸：主營業務收入/視同銷售收入

貸：應交稅費---應交增值稅---銷項稅;

2、月末結轉銷售成本會計分錄：

借：主營業務成本

貸：庫存商品---**商品/**原材料

3、不開發票，但是只要實現了銷售也是要提銷項稅的，因為實際銷售收入已確認;只是未開發票而已，在申報“增值稅納稅申報表附列資料(表一)”時單獨列示到”未開具發票“里即可。

無票收入如何申報?

如果有無票產品銷售收入，比照正常銷售分錄：借：現金等 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;若有材料或廢料收入，借：現金等
貸：其他業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。至于申報，進入系統--點擊“發票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對于貸方不是“主營業務收入”而是“其他業務收入”等，建議只錄入“稅額”，否則會產生申報表上“主營業務收入”與賬上“主營業務收入”不符)--“保存”，然后打開“附表一”，此無票收入自動填寫到第四行“未開具發票”，點擊“保存”即可(此表中數據只能從外部采集，無法錄入)，最后打開申報表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應稅貨物銷售額”。

未開票會計分錄與開票分錄一樣做，為了區別開票分錄，最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣，在增值稅納稅申報時，未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中。

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