一般納稅人單位沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么開(kāi)增值稅專票

2018-03-20 15:58 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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一般納稅人單位沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么開(kāi)增值稅專票?如果遇到這種問(wèn)題會(huì)計(jì)新手們不要著急，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編現(xiàn)在就來(lái)給你們介紹這個(gè)內(nèi)容解答，希望以下詳情可以幫助到你們!

一般納稅人單位沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么開(kāi)增值稅專票

答：如果暫時(shí)沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就只能先暫估入庫(kù)，然后再以暫估入庫(kù)后的價(jià)格來(lái)開(kāi)具專用發(fā)票。

先沖暫估入庫(kù)、入賬的分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

銷售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

一般納稅人單位沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么開(kāi)增值稅專票

待收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入庫(kù)、入賬即可。

沖回之前的暫估入庫(kù)、入賬的分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

然后按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款---XXX供應(yīng)商

好了，一般納稅人單位沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么開(kāi)增值稅專票?小編已經(jīng)給大家介紹完畢了，不知道你們看明白了嗎?如果沒(méi)有看明白，也可以來(lái)咨詢我們的會(huì)計(jì)答疑老師!

增值稅發(fā)票 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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